企业财务管理制度

1、企业财务管理制度一. 资金管理制度1、现金管理、现金科目设两个子目 -货款户和费用户，具体核算见第二章。、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以 保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。、库存现金定额核定为 元，如有多余费用现金应该及时送存银行， 保证现金安全。、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制 " 库 存现金盘点表 "；审核出纳编制的 "银行余额调整表 " ，对未达事项进行落实。2、银行存款管理、销售部门资金实行收支两条线的原则。财务开设收支两个银行账户，即 货款户和费用户。货款账户所

2、有货款回笼到该账户；费用账户用于公司的各项 费用、税金等支出结算。、新开账户。销售部门不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设 新的银行账户，需报告公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途 不大的银行账户要及时消户，并报公司财务部备案。、回款。对于销售回款要及时汇入公司银行账户，销售部门的货款账户余 额达到 万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入公司指定账户，每 月 25 号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。、费用账户。公司各部门的费用开支等所需资金由公司财务部根据月度预 算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见费用管理制度、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应

3、通过银行转帐进行 结算。（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由公 司财务经理保管。（ 2）空白支票由出纳员负责保管， 签发支票所需的财务章由财务经理保管， 人名章由出纳保管。（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间 金额在结算起点以上的经济业务往来，使用转帐支票或者使用电子转账。（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门 经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。 借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支 出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应

4、立即通知 财务部门并对造成的后果承担责任。（ 5）出纳员不得签发不确定的日期的支票， 不得签发任何种类的空白支票， 当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必 须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖 "作废 "戳记并与存根一起保 管。（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。3、银行承兑汇票的管理规定 公司收取银行承兑汇票必须经公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有 "不得转让 "字样的银行承兑汇票银行承兑汇票的票面要素必须齐

5、全：日期大写；金额大、小写要一致；并 必须有银行的 "汇票专用章 "的钢印或红印 （目前只有农行为钢印， 其他银行均为 红印）。银行承兑汇票下面左边 "承兑申请人盖章 "处必须由承兑汇票申请单位 （即 出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须 完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不

6、得超过 六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股份公司的银行承兑汇票， 必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏； 第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人 是票据的最后持票人。信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无 效银行承兑汇票。销售部门收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确 认其为有效的银行承兑汇票， 并确信开票银行到期有能力付款 （支行级的银行） ， 才能发货。公司收取的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行 落实该票据的真实性和有效性。4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核

7、定额度，填写借支单，由财务 经理和公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的出差申报单5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取 "钱、物 "的规定 为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止公司员工到经销商（客户）处借款、 借货事宜规定如下：1）、公司严厉禁止销售部门任何人员到公司的任何经销商 （客户） 处借款、 借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。2、财务经理要负责与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函 件（一式二份并盖公司财务章，由公司总经理签发，经销商法人签章确认后， 公司财务部回收一份存档备查，经销商自留

8、一份），明确公司严禁业务员到经 销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。二、往来账管理制度1、应收账款的管理 为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在 减少呆账、坏账，对公司应收账款的管理作出如下的规定： 公司的产品销售规定是： "现款现货、款到发货 "的原则，所以原则上公司月 末不允许有应收货款余额。各销售部门原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向公司财务部提出书 面报告，并有公司总经理、财务经理签署意见，报告经公司财务部、销售部、 总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的 单位，公司必须及时书面报告公司财务

9、部并采取措施，并指定专人负责解决。公司财务经理每月应编报 "应收账款账龄分析明细表 "对公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账， 并获得经销商签字、盖章的确认书销售部门不得以 "应收账款 "来调节销售额，任何虚增虚减 "应收账款 "发生 额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按 违反财经纪律从严处理销售部负责人和财务经理，公司必须要加强对应收账款 的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生。三、固定资产及低值易耗品管理制度1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策

10、部分；低值易 耗品的会计政策详见会计政策部分。2、管理部门：公司的固定资产由公司财务部统一管理。固定资产取得后， 即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓 库保管。3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗 品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。5、盘点：公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。另外应 该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点 后应填造 "盘点表 "一式三份注明盈亏原因， 一份使用部门自存， 一份报公司总经 理，一份公司财务部门。对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报公司财

11、务部，根 据盘盈盘亏原因做出相应处理。6、购置审批程序及相关手续： 使用部门无权购置任何固定资产， 若需购置， 必须向公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经公司总经理和相关 权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。7、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险。8、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由公司承担。四、发票管理制度为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。1、对外销售开具发票的规定、各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理 发票的领购、开具和保管业务。、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不 得写错

12、别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户 的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位 介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和 单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记账凭证 后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将

13、发票出具给客户2、对外开具增值税发票的规定对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定： 、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般 纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。、需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码， 开户银行名称和银行账号。、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或 收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请 单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来 办的，应由来人

14、签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司 经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申 请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得 遗漏。、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以 利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字 * 联 及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方 主管税务机关出具的销售退回及折让证明单（购货方已作账务处理），粘 附在红

15、字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应 的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证， 并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。3、接受发票的管理规定、接受发票要严格按照国家关于违反发票管理的处罚的条款进行审核。、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及 提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供 变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。、对于接受的增

16、值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及 时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降 低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位， 可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票 据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账 手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。 、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得 "运输行业专用发票 "， "运输行 业专用发票 "

17、是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事 货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业 的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的 7%的抵扣率计 算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费 等杂费不得计算扣除进项税额。、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求 * ，并征询当 地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。4、违反公司发票管理规定的处罚 对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责任人处 以 100-200元的罚款； 违反规定触犯刑法的， 后果自负；违反规定接受或开具发 票造成公司少

18、抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的， 直接责任人要负赔偿责任。五、存货管理制度1、销售部门要货申请公司的库存管理应坚持 "库存合理、加快周转 "的原则，尽可能降低库存风险。 销售部门在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及 数量，在合理库存内保证销售的需要。根据上述要求，销售部门计划员要填好要货申请表，要货申请表 经销售部门经理财务部审核无误后，办理发货程序。2、存货入库流程。 首先由经办人填写入库申请单， 入库单至少有下列内容： 产品品种 货位号 数量（ ） 单价 金额（元） 备注 经办人持填写好的入库单，填写好由检验员（或库管员）检验

19、后签字，并 由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、存根，第二联、 库房留存，第三联、财务核算，第四联、申请人留存。入库时要求严把质量关， 做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入 账。3、存货出库流程。存货出库的方式主要有 3 种：客户自提、委托发货和公 司送货。第一种：客户自提。是客户自己派人或派车来公司的库房来提货；第 二种：委托发货；第三种：公司派自己的货车，给客户送货。无论采用哪种出 货的方式，都要填写出库单。出库单（或销售单）至少有下列内容：发货单位、 发货时间、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、成品库主管签字。

20、如下表：发货单位： 出库日期产品品种 产品数量 金额 备注出库方式选择 1、客户自提 2、委托发货 3、公司送货运费结算方式 1、公司代垫运费 2、货到付款 出库单（或销售单）也是一式四份：第一联，存根；第二联，成品库留存； 第三联，财务核算；第四联，提单，提货人留存。提货的车到达仓库后，出示 出库单据在库房人员协调下，按指定的货位、品种、数量搬运货物装到车上。 保管人员做好出库质量管理，严防破损，做好数量记录，核实品种、数量和提 单。4、存货盘点。公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进行一次盘点， 对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报公司财务部进行相应处理。六、销售分公司财务人员岗位职责

21、公司财务岗位责任制是一种管理制度，现关于公司每个财务工作人员的职 责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定，根据公司财务人员履行岗 位职责的优劣作为对财务人员的晋升、奖惩依据。1、公司财务经理的岗位职责严格遵守财经纪律与公司的各项规章制度 ,要随时检查各项制度在公司 的执行情况 ,发现违反财经纪律的行为给予制止审核公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求 ,是否符合国家的税 务、会计法规及股份公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证 拒绝受理，并且退回经办人，坚持 "收支两条线 "的原则。审核公司的财务资料 ,确保资料的真实性、 规范性和准确性。 编制公司

22、经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报公司总经理及 公司财务部。复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析 报告。严格审核公司物料收发凭证，坚持 "现款现货、款到发货 "的原则，对公 司的实物（包括库存商品、物料、固定资产等）与货币资金进行定期或不定期 的盘点，并核对账实是否相符。在坚持公司的各项规章制度的前提下，积极地配合公司总经理推动公司 销售业务的提升，做好公司总经理的参谋。做好公司的物流、资金流的安全保障措施，确保分布在公司内、外的财 产安全与完整。妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调 好与当地税务部

23、门的关系。按公司的规定管好、用好公司的印章，并做好公司签订的所有合同的审 核、备案工作。协调好公司的财务岗位工作， 并组织好公司财务每月的工作小结会 ,总结 公司财务工作中存在的问题和不足，及时补充改进。根据财务内控制度，安排 好公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。按时完成公司财务部交付的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好 公司财务队伍，将公司财务工作做好。2、公司会计的岗位职责按照国家会计法规制度和股份公司的有关规章制度，编制记账凭证、登 记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、对账，做到账务处 理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编

24、制记账凭证 并及时报告公司财务经理。登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相符。 与库管员共同验收公司物料入库，并填制入库凭证。 根据有关资料编制会计报表的附表。月初装订公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档（财务资料归档管 理）。负责税务申报及税控系统的维护。 按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。3、公司出纳的岗位职责 严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。 严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款， 不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持 "收支两 条线"的原则。严格执行支票管理制度，使用支票必须经公司总经

25、理、财务经理两人签 同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计编制， 并经审核无误的凭证进行操作。建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务 前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不 合法的凭证应拒绝付款，并及时向分公司财务经理或股份公司财务审计部反映。月末公司银行存款余额与银行对账单核对， 要及时编制 " 银行存款余额调节表"，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督 促有关人员及时处理。为了确保安全，公司向银行提取或存入现金时，应由公司财务经理配备 人员同行，采取相应的安全措施，同

26、时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管 不得丢失，不得交给他人。不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由公司财 务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、 "现金收讫 "、"现金付讫 "、"银行 收讫"、"银行付讫 "等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的 原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账 簿登记工作。按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。八、会计档案管理制度1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。2、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、税务申报资料、会 计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理 有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。3、会计档案的保存。财务