艰难与前行PPT课件

1、艰难与前行艰难与前行艰难与前行2014年学校财经工作会议年学校财经工作会议财务处财务处主要内容o学校目前的财务概况o学校财务预算o学校绩效管理一、目前学校的财务概况o 年度经费总量较大，排名第5、拨款第4，n相对量较小，自有经费30-40%o 年度预算申报与预算可安排的差距巨大o 2011年2012年2013年n部门申报6.327.489.05n学校财力4.985.025.37n满足度78.80%67.11%59.33%o 维持学校运行经费连年增长o 近五年为年增长11.53%，接近5.5亿艰难与前行o 年度可用于发展建设资金严重不足n 基本建设资金无来源，o 第二教学楼7500万、第十三期7

2、900万、o 海科楼近2000万n 前三年申博建设资金没解决5000万o 学校各类债务仍然较大n 银行贷款1.4亿，每年有近3000万到期n 绩效工资筹措艰难45000万主要原因o 外在的原因n广东省财政经济环境，影响着经费拨款水平o 今年财政缺口50亿o 省政府对高等教育重视不足（陈云贤副省长批复不执行）o 部属高校共享广东教育经费预算（10.4亿）央属4万/生o 教育部门的工作重心在基础教育的公平n政府部门对政策执行不稳定性o 生均定额执行时间减少2700多万o 基建项目预算安排减少2000万o 新增、调整项目频繁取消基建、增加创强争先项目o 学费调整政策执行不到位停留在2003年161号

3、n 绩效改革政策不明确o 离退休生活补助的40%由学校负担o 在职人员绩效改革资金来源无制度保证n增加生均部分要求50%还贷，50%“四重”建设o 学校自身原因n 人员经费支出比重大，华农51、华师广工52湛师55广医51.9n人员经费占可支配财力高，2012年3.56亿o 学校离退休负担重700多人，6000万/年，还有离休人员的医疗费o 非编人员数量大n562人（不含饮食中心289和艺院），近2000万/年o 在职人员结构不合理1844万元/月（不含奖酬金）n教学科研人员比例低57.3%58.16%63.67%59.71%63.01%n维持经费庞大o学校承担的社会责任大、任务多，n如幼儿园

4、120多万（68人）、n医院600多万、邮政（100万）、交通（500万）o年度修缮任务大，每年部门需求约3000万元以上n用于新完工新完工改造类项目约占40%，已投入使用的建筑物、构筑已投入使用的建筑物、构筑物维修频繁物维修频繁n各部门的要求事项的标准超出相关制度要求和经费安排，o 公共设施负担重。n科研公共设施及管理的隐形补助大（财教2011434号）10001500万（12年5800万，13年7100万）n住宅区物业与安保隐形补助也不少， 住宅15.65万，不少于187万仅住宅区保洁40万，停车场建设30万n 投入绩效管理缺失o 有利的争着执行，不利拖着执行。n部门争创收，如培训、公共收

5、费设施管理，有偿使用资源忽视n享受实验场所收益，费用却由学校负担，如东海岛基地、养鸡场。n承担科研实验室维护费，（年度预算表中）、设备的维修费o 争项目、经费积极、管理使用不到位n实验场所闲置，有的实验室一年也用不到几次，有的记录为0n新购置设备闲置，1400万的设备没有验收o 公共导向缺失，共享平台发挥不了共享作用n学校专项设备投入多，生均超10000元n申请建设项目依然旺盛2013年申报达7000多万n管理上垄断与闭塞，仅为个人、团队、学院使用n收益渠道少，应收收益无法及时回收o寸金学院应上缴管理费4900多万o科技成果转化，至今为02012年13项获奖，57项专利o场地收益流失，如校门前

6、右侧的场地、校内营运市场o校有产业收益低微、o非全日制办学收入少n个别部门领导享受经济权力，但责任缺失o资产管理责任不到位，n资产的使用与维护不到位，不知数、如何用n如资产处置随意,报废、遗失o部门经费使用随意，没有公开n如专业及课程建设经费就给部门几个领导出差使用完了n只有一把知道，不敢公开o部门虚报预算申请n个别项目执行率仅为50%多n虚报场地、单价二、预算是工作计划的货币化o 罗伟其厅长：以财理政，以财施政n 是高校收入和支出的总计划n 校长做好宏观管理，关键是做好预算管理n 校长要亲自主持编制和调整预算概念及特点o 经法定程序审核批准的，对于未来的一定时期内资源的获得、配置、使用的计划

7、o 特点：综合性、有限性、严肃性o 法律地位：n预算法国家是财政法规当中的核心法规，无疑预算处于财经工作的核心地位，其他各种法律、法规都应该以它为依据n不因人废，不以人存财务预算的价值o 战略目标落地化o 经济活动目标化o 管理方式精细化o 经营活动受控化o 资金控制提前化o 费用成本约束化o 绩效管理依据化有关制度对财务预算的规定o 高等学校财务制度n 第十二条高等学校预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的总原则。o 收入预算坚持积极稳妥原则;o 支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则。n 第十三条按照国家预算编制要求,根据预算年度事业发展目标、计划与财力可能、以及年度收支增减因素

8、和措施、资产状况等进行测算,编制预算n 第十五条高等学校应当严格按照批准的预算执行o 教育部、财政部关于高等学校建立经济责任制，加强财务管理的几点意见教财200014号 o 高等学校预算是国家预算的重要组成部分。学校预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的总原则，不得编制超出学校综合财力能够承受的赤字预算；o 支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约，不得随意扩大支出范围，重复、虚列支出扩大支出范围，重复、虚列支出，挤占国家规定的专项资金。o 预算管理要建立科学的制度、规范的程序。o 广东海洋大学预算管理暂行办法 （校财务20114号）n第六条学校建立由学校、归口职能部门和基层预算单位（部门）（以下

9、简称单位）组成的三级预算管理体系n第二十条 学校和各基层预算单位应严格执行预算安排和财务制度，严格按照预算规定的用途使用资金。不得擅自扩大支出范围，提高开支标准，改变预算用途。n第二十五条由于自身主观原因导致工作任务无法完成或专项项目完成后有资金节余的，学校财务部门将收回节余经费。n第二十七条 校长对学校综合预算执行负有领导责任；分管校领导对所分管部门二级预算的执行负有领导责任；各基层预算单位负责人对本单位的预算资金执行情况及绩效负责。n财务部门在预算管理中的角色o 编制过程：秘书和参谋o 执行过程：推动者和监督者o 经常出现的情况是：n 财务处长腹背受敌，业务部门成夹心饼o 部门嫌钱少，档次

10、低o 领导嫌工作协调、引导不够o 学术判断与财务判断矛盾突出如专业开设、订阅o 结论：n 预算不是一个技术活，而是一个政治过程目前预算管理存在的主要问题o 认识上错误：n 预算是财务部门的事n 需无限满足部门需求o “本末倒置”，如各项配套经费o 地方的摊派，n 随时解决部门资金预算需求n 是对事业或工作的阻碍o 预算规划不科学n 论证流于形式:o 不针对必要性、可行性、实施后的效果o 得出结论均是给的经费不够n 项目缺乏整体性o 装修改造与设备购置分开报送n 资金使用缺少计划o 工作脱节预算安排，半年就用完了全年预算n 预算目标定得过低o 目标已完成，但经费没动o 预算执行不力n 提高支出标

11、准o 配置（装修）标准追求上档次n 扩大开支范围o 突破专项资金使用上规则n 改变预算用途o 特别是每次换届后n 突破预算金额o 还有许多购置无法报帐o 预算支出效果评价缺失o 无人评价o 无机构负责o 无标准评价o 无评价结果的使用存在的问题对学校财经工作的影响o 重资金，轻管理，低效益、讲攀比o 增大公用支出，造成资金紧张o 财务预算管理中的随意性，找校领导。o 统筹安排和高效使用资金的观念不强o 预算分配的公平性与预算执行的刚性被削弱o 公共产品的公共性不清、共享不高解决之道： 广东海洋大学预算管理暂行办法 o 坚持“刚性预算”的原则 n预算下达后在执行过程中不追加n按“三重一大”的程序

12、申请学校机动经费 o 体现“精细化”的原则 n编制预算时，细化至支出项目n落实到具体的内容 ，分明细用途控制 o 落实“管财有责、用财有效”的原则 n责任人要明确经济责任，财务责任分解到项目、分解到岗位和个人 n按照科学论证，专家评审，确定预算，绩效考评的原则 ，确保预算资金用出成效 o 强化预算管理责任 n一级预算反映学校预算的总体安排，落实无赤字无赤字n二级预算反映预算资金划拨到各归口职能部门情况o 落实、执行财务预算，制定归口资金的管理办法 o 监督预算的执行情况 o 评价预算执行绩效，制定改进方案 n三级预算是各单位通过细化预算，落实本单位的工作任务和责任 o 在下达的预算额度和使用范

13、围内，细化预算安排，落实工作责任 o 报告和公开预算执行的规范性、绩效情况，接受监督 o 遵从预算程序n 各单位上报 n 财经工作领导小组确定预算安排原则n 预算和投资委员会逐项审议 n 校长办公会审议 n 教代会表决 n 党委会审定 n 财务预算下达（文件下发） 2014年预算安排原则（部门建议）o 解决民生o 保证运转o 保证学校的重点发展三、学校绩效管理最大方最大方最不负责最不负责最抠门最抠门最划算最划算花别人的钱，给自己办事：花别人的钱，给自己办事：花别人的钱，给别人办事：花别人的钱，给别人办事：花自己的钱，给别人办事：花自己的钱，给别人办事：花自己的钱，给自己办事：花自己的钱，给自己

14、办事：绩效管理:通向可持续发展的路径o 本质：n “花学校的钱，请给一个理由；花完学校的钱，请给一个效果” o 概念：n 依据“花钱买效果”理念和评价程序，借助于绩效指标和评价方法，对预算支出的业绩、效果进行评议和评价的制度。o 模式：绩效评价的逻辑绩效评价的逻辑分析分析 过程过程投入投入产出产出结果结果(业绩业绩) 影响影响(政绩政绩)政绩政绩(广义广义)评价评价绩效评价绩效评价投入产出评价投入产出评价广东海洋大学专项资金绩效评价管理办法（试行）（校财务201311号）绩效管理目标：减少“公地悲剧”o 为什么自留地上的庄稼肥壮而生产队的地上生稀稀落落？n为什么学校的资产设备管理可随意处置？n

15、为什么房产实验室可长期占有而不使用？n为什么可以“土豪”的价格申报项目和建设？n长明灯、空调、刊物。o“公地悲剧”的根本原因：物品的属性o既公共产品还是私人品o 私人品：消费上的排化性、效益上的可分割性、受益上的可计量o 公共品：消费上无法排他、效益上不能分割、受益上不可计量绩效管理作用o 它是实践科学发展观的要求o 科学发展观：以人为本，协调发展，科学管理n 将抽象的以人为本转化为提供了哪些有效公共服务？解决了哪些问题；n 颠复了 “命令执行” 管理模式。通过测量和评价公共服务或活动，解决了在管理中盲目性、无计划性和无效性的问题。n 引导正确的业绩观。引导各部门不是追求虚无的政绩，而是追求基

16、于有效公共服务的，实在的、具有可测量性业绩。o 有利于提供科学决策信息n区分了公共管理上的资金因素与管理因素的难题：o 公共服务质量取决于资金和管理两因素，在信息不对称下，部门会将成绩归结为自己，将问题归为拨款不足o 80年代美国从议会、政府到居民都认为基础教育差的原因是财政拨款不足，为此，以增加拨款为主的教育改革搞了十多年，但质量依然故我。1994年联邦政府决定对教育进行绩效评价。结果表明，除少数州拨款不足外，大多数州经费充足，教育的问题在管理。各方统一了认识，重点转向教育管理，中小学教育质量有较大提高。（其实我校目前实验室建设也处于这样的状态）（其实我校目前实验室建设也处于这样的状态）n 保证战略目标的实现o 理清了发展思路，近期目标与远期规划o 破解问题和困境o 有利于转变理财观，搞好财源建设n 为落实精细化管理提供了“抓手”o 精细化管理的重点是减少、停止冗余公共服务预算安排，将省下的钱用于“特色发展和质量提高”上。绩效评价提供了分清哪些预算是有效，哪些是冗余的依据。n 有利于缓解财政收支矛盾o 在部门预算下，专项资金管理是难题。预算绩效管理采用“前期评估+后期评价”模式，有利于发现、杜塞和制止无效率、低效率项目。n 它提供了合理安排预算资金的思路o