中小企业内部控制问题及策略浅析

1、    中小企业内部控制问题及策略浅析    杨秋妍关键词：中小企业  内部控制  对策一、中小企业内部控制体系概述内部控制一词，主要来源于我国企业内部控制基本规范，将内部控制定义为：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程;是某一个单位内部采取的自我控制、约束、评价、调查、调整和规划的一系列措施与手段方法的总称。二、当前中小企业内部控制体系存在的问题（一）管理层内部控制意识薄弱大多数中小型企业的管理者对内部控制的观念淡薄，只重视企业的利润，对内部控制没有意识到其重要性。往往认为管理层对生产状况的决策已经

2、足以支持企业运营，单纯从成本的角度短浅的看待问题，认为没有必要建立有效的内部控制，而这更容易导致企业出现漏洞，无法面对风险。（二）风险评估存在问题在运营管理方面，大部分中小型企业由于依然单纯为在市场中“生存”而努力，往往以利润为唯一导向，只把眼光聚焦在企业的经营活动中，而没有长远的思考和评估企业可能面临的风险。此外，多数企业通常只注重事中和事后安排，而很少着眼于事前预测，以致企业缺乏有效的风险预警机制，往往给企业带来经营障碍。（三）内部控制体系建设不健全多数中小型企业因企业规模的限制，企业组织简单，人员配置分工不明确，更没有建立真正的内部控制部门和机构，没有完善的内部控制体系。内部控制制度多数

3、零散拼凑而成，没有真正建立起一套适合企业自身的内控体系。（四）缺少合理有效的内审监督体系企业的内部审计和监督是内部控制能否有效的重要保障，然而，由于部门设置的成本原因，目前我国大多数中小型企业依然没有设置相应的内审监督机构部门;或者虽然设立了内审部门，但事实上作为会计部门的附属，没有实际工作的独立性。使企业审计监督职能嫉妒弱化，因此无法真正发挥内部监督的作用，阻碍了内部控制的有效执行。三、完善中小企业内部控制的对策建议（一）提高管理层人员意识，培养复合型人才内部控制首先是企业内部所有人共同实施的，为达到目标而进行的举措。另外，应当努力培养和引进复合型人才，既要懂财务又要懂业务。因此应当选取和招

4、募复合型人才，在完成财务部门工作时协调业务部门需求，才能真正做到企业内部从上到下全体员工高度参与的有效内部控制。（二）建立合理有效的内部控制体系，明确规范控制活动一个合理有效的内部控制体系可以保证企业内部权责分配合理，才能有效发挥内部控制的作用。中小型企业应当参照企业自身发展方向和发展水平，在合适的时间建立完整规范的内部控制体系，落实科学有效的内部控制程序。制定内部控制制度时要注重全面性，在业务上要覆盖全部经营流程和业务部门，在人员上要从上到下覆盖各个部门。此外，中小企业也应当结合自己的企业特色，构建相应的组织架构，各个部门间既相互协调又相互监督，既合作又牵制。（三）完善企业内部监督的作用内部

5、审计和监督越来越成为内部控制的主要推手和助力，中小型企业尤其要加强内审和监督部门的构建。应当设置独立于其他部门的专业监督部门，从而保障监督的有效性和权威性，并对企业的经营活动进行审核。发现问题及时整改，确保企业内部监督和审计功能的充分发挥。（四）加强风险预防和管理内控要做到以事前防御为主，事中控制和事后总结相结合的原则，整合信息，掌握规律。既要着眼于日常的经营流程，又要通过掌握的信息做好事前预测，对未来可能存在和出现的问题及时防范，对日常经营也要做出引导和检查。四、结束语总而言之，我国中小型企业数量多、质量参差，因此各个企业在选择合适的内部控制体系时，应当做到以自身情况为主，实事求是，把握内控的精髓，建立科学的内控体制，并不断创新更加优秀合理的内部控制结构。从而促使企业始终保持高度的竞争力，在市场中脱穎而出。参考文献1陈思言.我国企业内部控制制度存在的问题及对策探析j.统计与管理.2016（09）.2宋容