财务会计与账簿凭证管理知识分析报告

1、会计凭证、账簿与会计循环目录 2 2 4 22 35 38 49 50会计凭证、账簿与会计循环一、设计容全面、系统地掌握科目汇总表账务处理程序下记账凭证的编制；会计账簿的建立、登记、对账、结账；会计报表的编制等会计基础操作技能和方法。二、设计资料鑫源工厂设有一个生产车间，生产甲、乙两种产品。有关核算资料如下：（一） 20××年11 月末各总分类账户余额见下表。账户借或贷金额账户借或贷金额一、资产类二、负债类库存现金借3,000短期借款贷180,000银行存款借173,600应付票据贷210,000应收账款借280,000应付账款贷261,600原材料借1,275,800应付

2、职工薪酬贷16,620包装物借34,000应交税费贷167,200低值易耗品借89,700应付股利贷53,400库存商品借1,321,160长期借款贷200,000固定资产借4,472,000三、所有者权益类累计折旧贷685,000实收资本贷5,153,380无形资产借747,000资本公积贷284,100盈余公积贷516,625本年利润贷1 421,820利润分配借753,485合计7,711,260合计7,711,260（ 二） 20××年11 月末有关明细分类账户余额1、应收账款明细账户借或贷余 额市商业集团公司借250000伟光工厂借30000合计借2800002、

3、原材料明细账户单位结存数 量单价金额A材料千克2030010203000B材料千克690005345000C材料件3200230736000包装木箱个90201800合 计12758003 、库存商品明细账户单位结存数量单价金额甲产品件2300265609,500乙产品辆2902,454711,660合 计1,321,1604 、固定资产明细账户借或贷余额房屋借2,490,000机器设备借1,145,000运输工具借837,000合计借4,472,0005、应交税费明细账户借或贷余额应交增值税贷87,000应交消费税贷49,200应交所得税贷31,000合计贷167,2006、应付票据明细账户

4、借或贷余额立达工厂贷210,000合计贷210,0007、应付账款明细账户借或贷余额兴旺公司贷261,000长城公司贷600合 计贷261,6008、利润分配明细账户借或贷余额提取盈余公积借220, 693应付股利借561,202未分配利润贷27,400合计借753,485三、记账凭证填制鑫源工厂20××年12 月份发生有关经济业务如下，请填制每笔业务的记账凭证。1.1 日，收到胜利工厂货币资金投资200000 元，存入银行。收款凭证借方科目：年月日收字第号摘 要贷方科目金额二级或明细科目百拾万千百拾元角分总账科目附件合计会计主管：记账：复核：制单：2.2 日，向市物资贸易

5、中心购入A 材料 4000 千克，每千克10 元，计货款40000 元， 增值税 6800 元。材料验收入库，价款以银行存款支付。付 款 凭证贷方科目：年月日付字第号摘 要借方科目金额二级或明细科目百拾万千百拾元角分总账科目附件合计会计主管：记账：复核：制单：3.2 日，以银行存款支付电视广告费4500 元。付款凭证贷方科目：年月日付字第号摘 要借方科目金额二级或明细科目百拾万千百拾元角分总账科目附件合计会计主管：记账：复核：制单：4.2 日，行政管理人员宗良出差预借差旅费500 元。付款 凭 证贷方科目：年月日付字第号摘 要借方科目金额二级或明细科目百拾万千百拾元角分总账科目附件合计会计主管

6、：记账：复核：制单：5.3 日，销售给市商业集团公司甲产品800 件，每件售价330 元，计货款项264000 元，增值税 44880 元。产品发出，货款尚未收到。转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目 借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：6.5 日，向兴旺公司购进A 材料 3000千克，单价 9.90元，计 29700 元； B 材料 2000 千克，单价4.90 元，计9800 元，增值税6715 元。材料验收入库，货款尚未支付。转账 凭 证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目 借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附

7、件合计会计主管：记账：复核：制单：7.5 日，以银行存款购买不需安装的机器设备一台，价款20000 元。付款凭证贷方科目：年月日付字第号摘 要借方科目金额二级或明细科目百拾万千百拾元角分总账科目附件合计会计主管：记账：复核：制单：8.6 日，接受外商捐赠汽车一辆，评估确认价值130000 元。转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目 借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：9.8 日，收到伟光上月购货款30000 元，存入银行。收款凭证借方科目：年月日收字第号贷方科目金额摘 要二级或明细科目百拾万千百拾元角分总账科目附件合计会计主管：记账：复

8、核：制单：10.8日，行政管理人员宗良出差归来，报销差旅费470元，交回现金30 元，结清本月预借的差旅费。转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目 借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：收款凭证借方科目：年月日收字第号摘 要贷方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：11.9 日，收到市商业集团公司本月3 日购甲产品货款308880 元，存入银行。收款凭证借方科目：年月日收字第号摘 要贷方科目金额二级或明细科目百拾万千百拾元角分总账科目附件合计会计主管：记账：复核：制单：12.9 日，以银行存款

9、支付本月5 日所欠兴旺公司材料款39500 元、增值税 6715元、运杂费 500 元（按材料重量比例分配） 。付款凭证贷方科目：年月日付字第号借方科目金额摘 要二级或明细科目百拾万千百拾元角分总账科目附件合计会计主管：记账：复核：制单：13.10 日 , 从银行提取现金28200, 准备发放工资。付款凭证贷方科目：年月日付字第号摘 要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：14.10 日，以现金支付本月份职工工资28200 元。付款凭证贷方科目：年月日付字第号摘 要借方科目金额二级或明细科目百拾万千百拾元角分总账科目附件合计会计主管：记账：复核

10、：制单：15.10 日，以银行存款交纳上月增值税87000 元，消费税49200 元，所得税 31000元。付款凭证贷方科目：年月日付字第号摘 要借方科目金额二级或明细科目百拾万千百拾元角分总账科目附件合计会计主管：记账：复核：制单：16.11 日，以现金支付办公用品费220元，其中，生产车间80 元，行政管理部门140 元。付款凭证贷方科目：年月日付字第号借方科目金额摘 要二级或明细科目百拾万千百拾元角分总账科目附件合计会计主管：记账：复核：制单：17.12 日，以银行存款偿付前开给立达工厂到期的商业汇票款210000 元。付款凭证贷方科目：年月日付字第号摘 要借方科目金额二级或明细科目百拾

11、万千百拾元角分总账科目附件合计会计主管：记账：复核：制单：18.13 日，企业为扩大业务经营向银行申请取得为期两年借款300000 元，存入银行。收款凭证借方科目：年月日收字第号摘 要贷方科目金额二级或明细科目百拾万千百拾元角分总账科目附件合计会计主管：记账：复核：制单：19.15 日，销售给市五金交电公司乙产品80 辆，每辆售价2950 元，计价款 236000 元，增值税 40120 元。产品发出，货款收到存入银行。收款凭证借方科目：年月日收字第号摘 要贷方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：20.15 日，为生产甲产品领用A 材料 6000

12、千克，单位成本 10元； B 材料 24000千克，单位成本5 元。为生产乙产品领用A 材料 1000 千克，单位成本10 元；领用 C 材料 900件、单位成本 230 元。转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：21.18 日，以现金支付行政部门报刊费430 元。付款凭证贷方科目：年月日付字第号摘 要借方科目金额二级或明细科目百拾万千百拾元角分总账科目附件合计会计主管：记账：复核：制单：22.18 日， 10月 18 日向银行申请借入的80000 元借款到期，以银行存款偿还。付款凭证贷方科目：年月日

13、付字第号摘 要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：23.20 日，以银行存款支付生产车间机器设备维修费2000 元。付款凭证贷方科目：年月日付字第号摘 要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：24.20日，销售给市生产资料公司甲产品500 件，每件售价330 元；乙产品 100 辆，每辆售价2950 元，增值税总计78200 元。产品发出、收到市生产资料公司开出为期三个月的商业汇票一。转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主

14、管：记账：复核：制单：25.20 日，因生产经营急需向银行申请取得为期三个月借款200000 元，存入银行。收款凭证借方科目：年月日收字第号摘 要贷方科目金额二级或明细科目百拾万千百拾元角分总账科目附件合计会计主管：记账：复核：制单：26.21日，向大华工厂购进 B 材料 12000千克，单价5 元，计 60000元； C 材料 800 件，每件 230 元，计184000 元，增值税总计41480 元。材料运到验收入库，价款开出两个月期限的商业汇票。转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目 借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：27.23

15、 日，以银行存款支付生产车间水电费6200 元。付款 凭 证贷方科目：年月日付字第号摘 要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：28.23 日，以现金报销业务招待费700 元。付款凭证贷方科目：年月日付字第号借方科目金额摘 要二级或明细科目百拾万千百拾元角分总账科目附件合计会计主管：记账：复核：制单：29.25日，月末财产清查发现A 材料盘盈 30千克，计300 元，待批准处理。转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：30.30 日，经批准盘盈A 材料冲

16、减管理费用。转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目 借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：31.30 日，为生产甲产品领用A 材料 4000千克，单位成本 10元； B 材料 16000千克，单位成本5 元。 为生产乙产品领用A 材料 1400 千克，单位成本10 元；领用 C 材料 1000件，单位成本 230 元。转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：32.31日，按规定计提本月固定资产折旧19000 元。 其中，车间固定资产折旧 12000

17、 元，行政管理部门固定资产折旧7000 元。转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目 借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：33.31日，结转本月职工工资28200 元。其中，生产甲产品工人工资9700 元，生产乙产品工人工资 13300元，车间管理人员工资2000 元，行政管理人员工资3200 元。转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：34.31日，计提本月职工福利费3948 元。其中，生产甲产品工人1358 元，生产乙产品工人 1862 元，车

18、间管理人员280 元，行政管理人员 448 元。转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：35.31 日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配转入甲、乙产品制造成本。转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目 借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：36.31 日，本月甲、乙产品全部完工， 结转其实际成本 （甲产品1200 件、乙产品 200辆）。转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目 借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合

19、计会计主管：记账：复核：制单：37.31日，结转本月已销售甲产品1300 件、乙产品 180 辆的生产成本 （单位成本按期初值计算）。转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：38.31 日，根据本月各损益类账户余额计算结转本年利润。转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目 借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：39.31

20、日，按本月实现利润的25%，计提并结转所得税费用。转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：40.31日，按计交所得税后本月利润的10%提取盈余公积。转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目 借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：41.31日，按计交所得税后本月利润的60%计算应付投资者利润。转账凭证年月日转字第号摘 要总

21、账科目明细科目 借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：42 31 日，将全年净利润结转到利润分配账户。转账凭证年月日转字第号摘 要总账科目明细科目 借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分附件合计会计主管：记账：复核：制单：四、登记日记账和明细分类账库存现金日记账年凭证字要对方科目收 入支 出余 额月日摘号银行存款日记账年凭证字号摘要对方科目收入支出余额月日明细分类账（三栏式）账户名称：应收账款市商业集团公司年凭证要借方金额贷方金额借余额月日摘或号数贷明细分类账（三栏式）账户名称：应收账款伟光工厂年凭证要借方金额贷方金额借余额月日摘

22、或号数贷原材料明细分类账材料名称： A 材料计量单位：年凭证摘 要收 入发 出结 存月日号数单价金额数量单价金额数量单价金额数量原材料明细分类账材料名称： B 材料计量单位：年凭证摘 要收 入发 出结 存月日号数单价金额数量单价金额数量单价金额数量原材料明细分类账材料名称： C 材料计量单位：年凭证摘 要收 入发 出结 存号数月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额原材料明细分类账材料名称：包装木箱计量单位：年凭证摘 要收 入发 出结 存月日号数单价金额数量单价金额数量单价金额数量库存商品明细分类账产品名称： 甲产品计量单位：年凭证摘 要收 入发 出结 存月日号数单价金额数量单价金额数量单价金额数量库存商品明细分类账产品