会计工作总结结账

1、会计工作总结结账第一篇：年终会计结账 举个例子你就知道了。 1.“收入类科目：(来源说明好范 文网：) 平常，当企业取得收入时，都作如下处理： 借：银行存款 贷：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 年终结账时，我们将“收入类科目转入“本年利润的贷方，即： 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 2.“成本，“费用类科目： 平常，当企业发生费用时，都作如下处理： 借：主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 管理费用 营业费用 财务费用 投资损失 贷：银行存款 年终结账时，我们将“成本，“费用类科目转入“本年利润的借方，即： 借：本年利润 贷：主营业务成本

2、 其他业务支出 营业外支出 管理费用 营业费用 财务费用 投资损失 3.最后，用“本年利润的贷方数减去借方数 1如果“本年利润的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理： 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 2如果“本年利润的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理： 借：利润分配未分配利润贷：本年利润 第二篇：一个老会计的月末结账体会和总结 会计基础工作规范以下简称规范明确指出：“从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章。而实际操作过程中，也存在一些特别现象，出于习惯或使用单位认为不易伪造的原始凭证，则不加盖公章。如：飞、船票、火车票和

3、和汽车票等一般都没有公章。 本帖隐藏的内容二、原始凭证分割单如何使用？ 一张原始凭证所列的支出需要由两个以上单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。收到原始凭证分割单的单位以分割单作为记账凭证的附件 三、什么样的记账凭证可以不附原始凭证？ 依据规范要求，所有记账凭证都必须附原始凭证，只有两种状况例外：1、结账的记账凭证，2、更正错误的原始凭证。 四、复印的原始凭证可以作为记账凭证的依据吗？ 依据规定，复印的原始凭证不得作为记账凭证的依据。原始凭证丢失的应按规范的具体规定办理。 五、记账凭证装订的厚度如何把握？ 规范中对记账凭证的装订厚度没有作具体的规定，一般

4、3厘米为宜。 六、银行存款余额调节表能作为调账的依据吗？ 银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。 七、在合计处理中，什么状况下可以使用红色墨水？ 依据规定，以下状况可以使用红色墨水：1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。 2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额。 另外依据财政部会计司编辑的会计制度补充规定及问题解答第一辑，在解答“应交税金-应交增值税明细账户的设置方法时说明：在“进项税额专栏中用红字登记退回所购货物应冲销的进项税额；在“已交税金专栏中用红字登记退回多交的增值

5、税额；在“销项税额专栏中用红字登记退回销售货物应冲销的销项税额，以及在“出口退税专栏中用红字登记出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款。 八、哪些账簿可以跨年度使用？中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1一般来说，总账、日记账和多数明细账应每年改换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账，如：固定资产、原材料、应收账款、应付账款账簿等，由于材料品种、规格和往来单位较多，改换新账抄写工作量大，因此可以跨年使用，另外各种备查簿也可以连续使用。 第三篇：会计记账之结账方法(总结) 会计记账之结账方法总结 - 1 - - 2 - 第四篇：一个老会计的月末结账体会和总结 一个

6、老会计的月末结账体会和总结 关于月末结账，我想做为会计人员都是深有体会的，月末年末是我们会计人员最忙碌的时间，我们都在忙于结账。但我想每个会计人员关于月末结账具体都应该做哪些工作，以及从哪些逻辑关系来证实月末结账是成功的还是有所疑惑的。本文是我个人对月末结账的一点总结，希望可以帮助大家从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。 第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。 第二步：进行以下项目的账实核对。 1现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证实所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日

7、记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。 2银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表，对平银行账。 3存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。 第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。 1运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购和企业的应交税金-应交增值税进项税额明细账进行核对，可以参加银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证实单的时间性差异。 2关于

8、销项税额对金税开票的销项清单、及一般发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税销项税额进行核对有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的。 3关于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。 第四步：查看所有明细科目余额关于有异常的方向余额的进行调整。 1对应收应付账的核对。 2对所有明细账与总账进行核对。 3清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户状况进行清理。 4查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到

9、预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。 第五步：进行月末结账的转账分录的 1按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。 2摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。 3暂估材料关于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等结合存货盘点结果同时进行。 4结转本年利润，结平所有损益类科目具体结账分录可以要结合企业实际。另外,关于月末结账的时点问题。从我国的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务

10、量大，有自己定义结账日的，如25日结账等。关于这个问题，个人比较倾向于按自然月结账。 原因如下： 1、可以于税务同步，减少不必要的税务风险。 按税法规定是按自然月来定义税务期间的，会计期间于税法的不一致，按规定税务报表就要按税务期间进行调整，工作难度比较高。并且关于税务核查造成困难。在实务中大多数不按税法进行调整，造成企业的税务风险较大。 2、减少因为自定结账日产生的结账数据时点不统一的风险。 在实务中很多财务数据是来自非财务部门的，由非专业的财务人员提供，关于自定义结账日的理解可能存在偏差。有些财务比较强势的企业可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异，但这样无论是对企业的经营还是对税法的遵守都是不利的。 第五篇：财政总预算会计年终结账 财政总预算会计年终结账public finance budgetary accounting-year-end sosing 编辑本段 概念 一般分为年终转账、结清旧账、记入新账： 1年终转账。计算出各账户12月份合计数和全年累计数，结出12月末余额，编制结账前的“资产负债表。再将应对冲转账的各个收入、支出账户余额，填制12月份的记账凭证凭证按12月份连续编号，填制实