财务决算报告项目工程竣工决算审核报告

1、财务决算报告项目工程竣工决算审核报告项目工程竣工决算审核报告工程决审字2004 001号有限责任公司：我们接受委托,对贵公司编制的x项目的竣工结算和竣工决算表 进行了审核.（上述基本建设项目资料、竣工财务决算表的真实性、 合规性由贵公司负责,我们的责任是对其发表审核意见.我们的审核 是依据财政部会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算 审核暂行办法进行的.在审核过程中,我们结合该项目的实际情况， 实施了包括抽查会计记录、工程结决算编制资料等我们认为必要的 审核程序.审核报告具体内容如下：一、概况（一）基本情况（二）概算调整情况（三）资金来源、到位及偿还情况（四）利用外资情况二、设计单位、施

2、工单位、监理单位及工程竣工决算审核单位三、工程竣工验收情况四、审核依据（一）竣工决算财务审核依据1、国有建设单位会计制度；2、基本建设财务管理若干规定;3、会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行 办法；4、项目概、预算文件及调整文件；5、项目单位编制的凭证报表及工程竣工决算说明、工程竣工财 务决算表；7、项目单位主管部门下达的关于竣工决算的有关文件；8、国家各有关部门关于建设项目投资管理的有关文件；11、其他与工程竣工决算相关的资料；五、审核结果（一）概算执行情况（二）交付使用资产情况（包括待摊投资摊销情况）1、建筑工程共计137个单项工程,完成投资总额18618. 86万元,

3、摊销待摊投资一一土地2198. 32万元,摊销其他待摊投资7974. 13万 元；安装工程形成建筑物价值13956. 50万元,摊销待摊投资一一土 地14.13万元,摊销其他待摊投资6342. 91万元,移交生产部门建筑 工程总值49104. 85万元.财务决算报告项目工程竣工决算审核报告2、安装工程完成投资总额29716. 05万元,形成单项资产 13956. 50万元,其余15759. 55万元分摊计入相关设备价值.（）3、设备投资完成总额47245. 31万元，安装费用分摊计入 15759. 55万元,需要设备摊销待摊投资34910.11万元,移交生产部 门设备总价值97914. 97万

4、元.4、待摊投资共计73883. 04万元,主要 包括：（1）建设单位管理费实际发生5453. 89万元,按照省财政厅有关 规定应列支1360. 00万元，己摊入相关交付使用资产价值,其余部分 4093. 89万元转入交付使用递延资产,待生产单位从开始转生产的当 月一次计入当期成本；（2）其他待摊投资中国外设计费、技术服务费、软件费、基础 设计文件海关监管及口岸费、汇兑损益等国外采购附属费用合计 18179. 87万元己摊入国外采购设备价值；（3） 土地价值中厂区土地价值共计2212. 46万元，已摊入相关交 付使用房屋、建筑物资产价值；（4）利息费用共计38476. 43万元,其中达到预定可

5、使用状态后 停止资本化期间利息18026. 85万元；资本化期间罚息322. 68万元， 共计18349. 53万元，已转入交付使用递延资产,待生产单位从开始转 生产的当月一次计入当期成本,其余部分20126. 90万元己分摊计入 相关交付使用资产价值；（5）其他待摊投资11570. 19万元己摊入 相关交付使用资产.5、其他投资总额487. 37万元,其中因生活区房屋尚未办理向职 工的产权转移,生活区土地从待摊投资转入其他投资301. 53万元,并 转入交付使用无形资产,其他部分185. 84万元全部转入交付使用递 延资产.交付使用资产明细表详见附件.（四）基建收入情况截止2003年12月3

6、1日，试车收入累计25370. 89万元,试车支出 累计27247. 64万元，试车净收入为-1876. 75（五）结余资金情况截止2003年12月31日，结余资金-54096918. 16元，明细如下 （单位:元）:财务决算报告项目工程竣工决算审核报告六、存在的问题1、项目前期工作深度不够，设计单位对联产产品工艺考虑不周， 概算变更较大,部分设计变更未按规定报经省计委批准，存在边设计、 边施工现象.（）2、资金来源中地方配套资金不到位,造成项目工期过长,加大工 程成本,并影响项目建成后投资效益.该项目1985年开始立项,到 2003年12月31日进行竣工决算,历时约18年,其间国内投资体制、

7、财税政策、利率政策、物价水平、原材料供应、市场情况都发生了 巨大的变化，影响了项目建成后的投资效益.3、建设单位管理费超支.根据河南省财政厅豫财基字1999 3 号文的规定,该项目建设单位管理费不能高于实际建设支出的8%。， 超过部分应建设项目成本中剔除.4、器材采购、建安工程部分尚未 取得发票,应尽快和对方结算,开具发票,另外存在多付及多抵付工程 及器材款现象,应确定责任人,并及时催要.如超付裴村村委50000元, 多付新阳安装总公司117805元等.七、建议1、对地方投资资金不到位问题，根据财政部基本建设财务管理 若干规定的规定,经营性建设项目，应当按照国家关于项目资本金 制度的规定,在项

8、目总投资（以经批准的动态概算计算）中筹集一定 比例的非负债资金作为项目资本金，并依照公司法规定的组织形 式、组织机构建立项目法人.在审查中发现，贵公司作为该项目的项 目法人,资本金至今仍未到位,资金来源全部为基建借款.2、加强库存物资管理，对易于锈蚀的钢材等物资应加盖大棚,并 应加强防护措施,对易于丢失、价值较大的电缆等物资应尽量于室内 保管、存放,对不需用或已报废的设备物资积极进行处理,避免积压 资金.定期进行盘点，并组织进行仓库和财务账面、实物相互核对,对 发现的差额报经上级批准后，区分不同情况及时做出相应处理.3、贵公司转入生产经营后，由于要承担折旧和利息费用，生产成 本和完全成本均有较