税收原则复习题

1、税收原则本章重点难点1、现代西方税收原则的主要内容2、我国税收原则的主要内容学习目的通过本章内容的学习，应了解古代、近代、现代和我国社会主义市场经济下的税收原则；正确理解威廉·配第的三条税收标准、亚当·斯密的税收四原则、西斯蒙第的税收原则和瓦格纳的四端九项原则的具体内容；掌握现代西方三税收原则的具体涵义和具体要求；重点掌握横向公平、纵向公平、“内在稳定器”作用和“相机抉择”作用的概念，坚持税收原则应当注意的三个关系；能结合社会主义市场经济更好的理解和运用四个原则一、单项选择题1、马克思称之为“现代政治经济学的创始者”，英国资产阶级古典政治经济学的创始人是（ ）A亚当

2、3;斯密 B、大卫·李嘉图 C、威廉·配第 D、西斯蒙第2、集中讨论财政税收问题，并首次提出税收原则的赋税论，是（ ）的代表作。A、亚当·斯密 B、威廉·配第 C、瓦格纳 D、 西斯蒙第3、被捧为当时论述德国政府财政问题的第一本系统论著的财政学体系，其作者是（ ）A、亚当·斯密 B、威廉·配第 C、瓦格纳 D、尤斯迪4、提出著名的税收四原则的国富论一书，是（ ）的代表作。A、亚当·斯密 B、 威廉·配第 C、 大卫·李嘉图 D、 西斯蒙第5、西斯蒙第在其代表作（ ）一书中，专章论述了税收问题，在亚当

3、83;斯密的四原则之外，又补充了四原则，形成了自己的税收原则理论。A、赋税论 B、国富论 C、政治经济学原理 D、政治经济学新原理6、德国19世纪新历史学派的代表（ ），其所著财政学的最大特色，就是以社会政策思想为主论，确定社会政策的财政制度。A、瓦格纳 B、尤斯迪 C、 西斯蒙第 D、 威廉·配第7、瓦格纳的财政税收基本理论，提出了（ ）A、 三条税收标准 B、征税的六条原则 C、四端九项原则 D、税收四原则单项选择题参考答案1.C 2.B 3.D 4.A 5.D 6.A 7.C 二、多项选择题1、古代的税收原则，是19世纪以前一些经济学家提出的一些关于税收原则的观点，其中最具代表

4、性的有( )A、英国古典政治经济学创始人威廉·配第 B、 瑞士经济学家西斯蒙第C、 德国新历史学派的代表瓦格纳 D、 德国官房学派的代表尤斯迪E、英国古典经济学家的代表亚当·斯密2、威廉·配第探讨财政税收问题，并首次提出税收原则的代表作为（ ）A、国富论 B、赋税论 C、财政学体系 D、政治算术E、政治经济学原理3、威廉·配第提出的税收标准包括（ ）A、效率 B、公平 C 、 简便 D、确实 E、 节约4、尤斯迪是德国官房学派的代表人物，他（ ）A、 第一个比较系统的论述了税收原则B、代表作有政府行政管理、国家经济学、租税及岁月出论、财政学体系C、财政学

5、体系被捧为当时论述德国财政问题的第一本系统论著。D、要求税收必须自愿缴纳5、亚当·斯密的代表作国富论是一本划时代的著作，提出了著名的税收原则，即（ ）A、平等原则 B、确实原则 C、充分原则 D、便利原则 E、 节约原则6、西斯蒙第首先赞成亚当·斯密提出的原则，然后从经济发展的观点出发，补充了四项原则，即（ ）A、 税收必须自愿缴纳 B、 税收不可侵及资本 C、不可以总产品为课税依据 D、税收不可侵及纳税人的最低生活费用E、税收不可驱使财富流向国外7、瓦格纳提出的四端九项原则中的税务行政原则，又称课征技术原则，此原则又具体分为（ ）A、弹性原则 B、 确实原则 C、便利原则

6、 D、 平等原则 E、征税费用节约原则8、现代西方税收原则包括（ ）A、税收效率原则 B、税源选择原则 C、 税种选择原则 D、税收公平原则 E、税收稳定原则9、根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则大致可概括为（ ）A、财政 B、法治 C、公平 D、确实 E、效率 10、我国新时期的税收公平只是一种相对的公平，它包括（ ）A、税负公平 B、确实公平 C、机会均等 D、普遍均等 E、地位平等多项选择题参考答案1.ADE 2. BD 3.BCE 4. ABCDE 5.ABDE 6. BCDE 7.BCE 8. ADE 9. ABCE 10.AC 三、简答题1、配第的税收原则。答：配第提出了

7、三条税收原则理论(他自己称为税收标准)：公平、简便、节约。他认为，公平标准就是课税对任何人都没有偏袒，而且税负不能过重；简便标准就是征税时手续不能太复杂，也不能模糊不清或模棱两可，在纳税形式的选择和纳税日期的确定上应给纳税人以便利；节省标准就是征收费用不能太多，应注意尽量节约。另外，他还反对包税的做法。2、尤斯迪的税收原则。答：尤斯迪认为，税收是当国家的收入不足时，人民分割自己的财产及利益以充实国家的必要经费，但国家征税时，不能使人民负担过重，这是赋税问题的根本命题，据此，他提出了征税的六条原则：(1)税收应该采用使国民自动自发纳税的方法。(2)税收不要侵害人民的合理自由，也不要对产业加以压迫

8、。换句话说，税收应该无害于国家的繁荣和人民的幸福。(3)税收应该平等课征。(4)课税应有明确的依据，并且要实行确实的征收，不能发生不正常的情形。(5)税收应对征收费用较少的物品课征。(6)税收的征收，必须使纳税容易而便利。3、亚当·斯密的税收原则。答：斯密提出了著名的税收四原则，即：平等原则，确实原则，便利原则，节约原则。(1)平等原则，即个人为了支持政府，应该按照各自的能力，也就是以个人在国家保护之下所获得的收益为比例，缴纳税收。(2)确实原则即个人应该缴纳的税收，必、须明确决定，不可含混不清，征税者不可肆意征收。(3)便利原则，即税收的课征，应站在纳税人的立场上，来考虑其适当的缴

9、纳时间、地点以及简便的缴纳方法。(4)节约原则又称经济原则，是指向国民征税要适量，不能超过一定的量度，如果向国民所征收的税过多，反而不利于国家财政。4、西斯蒙地的税收原则。答：西斯蒙地的税收原则是以亚当·斯密提出的税收三原则为基础的，然后又从经济发展的观点出发，补充了四项原则。它们是：(1)税收不可侵及资本。(2)税收不可以总产品为课税依据。(3)税收不可侵及纳税人的最低生活费用。(4)税收不可驱使财富流向国外。5、瓦格纳的税收原则。答：(1)财政政策原则。财政政策原则，也称谓财政收入原则。瓦格纳认为，税收的主要目的是为国家及其他公共团体筹集所需要的经费。(2)国民经济原则。国民经济

10、原则就是税收如何保证国民经济正常发展的原则。(3)社会公平原则或称社会正义原则，它具体分为普遍原则和平等原则。普遍原则，即对一切有收入的国民，都要普遍征税，不能因身份或社会地位特殊而例外，要做到不偏不倚。平等原则，即不承认收入和财富的自然分配状态是合理的，根据纳税能力的大小课税。(4)税务行政原则。税务行政原则又称课征技术原则，此原则又具体分为确实原则、便利原则、征税费用节约原则。确实原则。即税收法令必须简明确实，在解释上不容有置疑的余地。便利原则。即政府征税应为纳税人的方便考虑，纳税的时间、地点和缴纳方式等都应从方便纳税人的角度出发。征税费用节约原则。即征收管理所开支的费用，应力求节省，以增

11、加国库的实际收入。6、现代西方税收原则。答：(1)效率原则。税收效率原则是指税收制度的设计应讲求效率，必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率，以促进经济的稳定与发展。这包括两层含义：一是要尽量缩小纳税人的超额负担；二是要尽量降低征收费用。(2)公平原则。税收公平原则是西方国家设计税收制度的最基本的准则，包括横向和纵向公平：横向公平是指凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收；纵向公平是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收。(3)稳定原则。税收稳定原则是指在经济发展的波动过程中，运用税收的经济杠杆作用，引导经济趋于稳定。具体来说，税收可以通过两个方面来达到经济稳定：“内在

12、稳定器”作用；“相机抉择”作用。四、论述题1、在市场经济条件上，我们应当如何应用税收四个原则？答：（1）财政原则。集中财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本得职能。因此，建立税收制度的首要原则就是财政原则。首先，要完善我国的税制结构，增强我国税收收入增长的弹性。其次，要强化税收征管力度。最后，要强化预算外资金的管理，逐步减少税外收费项目。（2）法治原则法治，即依法治税，是指税收的征收管理活动要严格按照税法规定办事。法治是建立市场经济新税收体制的核心。（3）公平原则。税收公平只是一种相对的公平，它包括两个层次：税负公平、机会均等。所谓税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。所谓

13、机会均等，是基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序发展的目标。（4）效率原则税收的效率主要通过税收的经济成本来衡量。首先，要提高税收征管的现代化程度。其次，要改进管理形式，实现征管要素的最佳结合。最后，要健全征管成本制度，精兵简政、精打细算、节约开支。五、全国高等教育自学考试真题集(一)单项选择题1、建立市场经济新税收体制额核心是（ ）2007年4月A 、公平 法治 C、效率 D、 民主2、提出平等、确实、便利、节约四项税收原则的是（ ）2010年4月A、威廉配第 B、尤斯迪 C、西斯蒙第 D、亚当斯密单项选择题参考答

14、案1、B 2、D(二)简答题1、简述西方税收原则？2006年4月答案略（三）论述题1、试述社会主义市场经济条件下税收的原则。 2006年4月答案略2、试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则。2007年4月答：（1）税收公平只是一种相对公平，它包含两个层次：税负公平、机会均等。（1分） (2) 税负公平是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。这必须考虑以下几点：（1分）横向公平，纵向公平（3）机会均等是基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有序发展的目标。（2分）（4）要实现公平税负，就要做到普遍征税，量能负担，使税收起到

15、有效的调节作用。（2分） (5) 要做到税负公平，就要做到统一税政，集中税权，保证税法执行上的严肃性和一致性。（2分）（6）要实现机会均等，就必须贯彻国民待遇原则，实现真正的公平竞争。（2分）3、试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则和效率原则。2010年4月答：税收公平只是一种相对公平，它包含两个层次，税负公平和机会均等 所谓税负公平：是指纳税人的税收负担要与其收入相适应，包括横向公平和纵向公平两个方面。 所谓机会均等，是基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序发展的目标。要做到税负公平，就要做到统一税政、集中税权，保证税法执行上的严肃性和一致性。第要实现机会均等，就必须贯彻国民待遇原则，实现真正的公平竞争。税收的效率，主要通过税收的经济成本来衡量。税收的经济成本包括两方面的内容：一是直接征税成本，指税务机关为获得一定数量的税收收入而付出的代价，即税收征管过程中发生的一