2021年税务师《税法一》模拟试题二2(1)

1、2021年税务师税法一模拟试题二 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 如果纳税人刘某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的()。A. 税收法律主义原则B. 税收公平主义原则C. 税收合作依赖主义原则D. 实质课税原则正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 关于税收规范性文件，下列表述正确的是()。A. 税收规范性文件属于立法行为的行为规范B. 它仅仅约束税务行政相对人

2、，不约束税务机关本身C. 税收规范性文件具有向后发生效力的特征D. 税收规范性文件属于税务抽象行政行为，以特定的人或事为规范对象正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列各项中属于国际税收合作形式的是()。A. 情报交换和征管互助B. 共同反避税C. 税收饶让D. 转让定价税制正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是()。A. 国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或

3、滥用有关国家税法和国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务(即不纳税或少纳税)B. 国际税收合作主要有情报交换和征管互助C. 当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利D. 税收饶让是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。A. 国家税务总局B. 省级税务机关C. 地市级税务机关D. 区县级税务机关正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分)

4、 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是()。A. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税B. 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C. 按规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理D. 兼有销售货物、提供应税服务，且不经常发生应行为的单位可选择按小规模纳税人纳税正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） &g

5、t; 单项选择题 > 某企业为增值税一般纳税人，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点纳税人，2018年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为()万元。A. 36.33B. 28.71C. 41.05D. 42.65正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 2017年5月，某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万

6、元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额()万元。A. 85.71B. 10000C. 198.00D. 90.00正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 企业下列行为属于增值税兼营行为的是()。A. 建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务B. 照相馆在提供照相业务的同时销售相框C. 酒店幵设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D. 饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料正确答案：C, (单项选择题)(每题

7、1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年2月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。A. 16993.20B. 16320.00C. 19992.00D. 20400.00正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） &

8、gt; 单项选择题 > 甲公司为一家劳务派遣公司为增值税小规模纳税人，3月与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。甲公司共取得劳务派遣收入42万元(含税)，其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资20万元、为其办理社会保险9万元及缴纳住房公积金8万元。甲公司选择按全额纳税。甲公司本月应缴纳增值税()万元。A. 0.24B. 2.00C. 1.05D. 1.22正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某旅游公司(增值税一般纳税

9、人),6月组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，该旅游公司应纳增值税()元。(以上价款均为含税价)A. 6000.12B. 5580.50C. 4449.06D. 4716.00正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 关于销售旧货，下列表述正确的是()。A. 一般纳税人销售旧货按3%征收增值税B. 可以开具增值税专用发票C. 可以由税务机关代开增值税专用发票D. 不得自行开具或由税务机关代

10、开增值税专用发票正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某企业为增值税一般纳税人，5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。6月卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元、印花税0.2万元。该企业6月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)A. 3.00B. 3.38C. 2.81D. 2.83正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选

11、择题 > 根据增值税优惠政策，下列表述不正确的是()。A. 单一大宗饲料、混合饲料都属于免征增值税的饲料产品范围B. 对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税C. 享受免税优惠的国有粮食购销企业不可以使用增值税专用发票D. 宠物饲料不属于免征增值税的饲料正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某企业2019年2月转让5年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值900万元，已提折旧260万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法

12、计税，该企业当月应纳增值税为()万元。A. 28.57B. 57.14C. 40.95D. 71.43正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A. 纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天B. 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C. 纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天D. 纳税人进口货物的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天正确答案：C, (单项选

13、择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，不正确的是()。A. 以分期收款方式转让房产的，可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限B. 以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税C. 因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案D. 纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案正确答案：B, (单项选

14、择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列选项中，属于消费税征税范围的是()。A. 电动汽车B. 未经涂饰的素板C. 农用拖拉机专用轮胎D. 价值8000元的手表正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某汽车制造厂以自产越野车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司，取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆。如果消费税税率为5%，用作投资入股的越野车应缴纳的

15、消费税为()万元。A. 30.00B. 35.00C. 40.00D. 0正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某地板公司生产各种实木地板，3月领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票，注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税()万元。(消费税税率5%)A. 5.00B. 20.00C. 4.50D. 8.00正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50

16、分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某酒厂3月研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000千克，成本为17万元，作为礼品赠送给客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%，则该批粮食白酒应纳消费税金为()万元。A. 4.77B. 4.80C. 7.91D. 8.20正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某商业企业(增值税一般纳税人)9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85

17、000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理、清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为()元。A. 4048.29B. 5983.16C. 4081.62D. 0正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，委托方收回后将药酒全部出售，取得不含税售价4万元，则委托方需要补缴消费税()元。A. 4000.00B. 2833.3

18、3C. 1166.67D. 0正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城建税()万元。A. 4.55B. 4.00C. 4.25D. 5.60正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某市卷

19、烟厂3月初从烟农手中收购一批烟叶，收购凭证上注明价款101700元，当月全部发往县城一家卷烟加工厂，委托其加工一批雪茄烟。当月月末将委托加工的雪茄烟全部收回，支付加工费10000元(不含增值税),取得了加工厂开具的增值税专用发票。已知，雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类产品市场价格。则受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为()元。A. 3877.61B. 3141.56C. 4398.19D. 3566.03正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列各项中，征收资源税的是()。A.

20、人造石油B. 煤矿生产的天然气C. 与原油同时开采的天然气D. 地面抽采煤层气正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某铜矿山联合企业外出到甲地收购铁矿石，该铁矿石适用的单位税额为()。A. 铁矿石原产地的单位税额B. 本单位应税矿产品的单位税额C. 铁矿石收购地的单位税额D. 税务机关核定的单位税额正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳

21、资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为()元。A. 120000B. 135000C. 75000D. 90000正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列各项中，不符合水资源税相关规定的是()。A. 自2016年7月1日起，水资源税在河北省试点，2017年12月1日，水资源税改革试点进一步扩大到9个省(自治区、直辖市)B. 水资源税的征税对象为地表水和地下水C. 水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的，应缴纳水

22、资源税D. 为保障矿井等地下工程生产安全必须进行临时应急取用(排)水的，不缴纳水资源税正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A. 扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为支付货款当天B. 纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用当天C. 纳税人采用预收货款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收到预收款当天D. 纳税人采用直接收款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收讫价款或取得索取价款凭证当天正确答案：C, (单项选择题)(

23、每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下述关于车辆购置税的政策陈述，不正确的是()。A. 因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的，纳税人应到车购办申请退税B. 最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格C. 对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，主管税务机关可以自行决定计税价格D. 车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某县

24、工商局3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额372400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元;汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该工商局支付代收保险费9500元，新车登记费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该工商局应纳车辆购置税税额()元。A. 25000.00B. 29250.00C. 16773.50D. 33547.01正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于车辆购置税的说法中，正确的是()。A. 底盘发生更换的车辆

25、，计税依据为最新核发的同类型车辆的最低计税价格B. 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税C. 纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税D. 纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，对房地产项目进行清算应按核定征收率不低于()。A. 10%B. 2%C. 5%D. 15%正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按

26、章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明)，所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为()万元。A. 700.00B. 780.00C. 500.00D. 850.00正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某具有进出口经营权的外贸公司，当年10月经有关部

27、门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关査实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为()万元。(小轿车关税税率60%、消费税税率9%)A. 348.02B. 348.56C. 349.02D. 349.08正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某进出口公司8月进口一批货物，成交价格35万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，保险费

28、无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，9月28日缴纳进口环节的税金，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为()万元。A. 4.23B. 11.51C. 12.32D. 11.58正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是()。A. 环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B. 环境保护主管部门依法负责应税污染物的监测管理C. 纳税人按季申报纳税的，应自季度终了之日起15日内办理

29、申报纳税D. 环境保护税按月计算，按年申报缴纳正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某企业当月向大气排放汞及其化合物20千克，汞及其化合物的污染当量值为0.0001千克，假设当地适用税额为每污染当量8元。该企业当月应缴纳环境保护税()万元。A. 2400B. 160C. 1600D. 2000正确答案：C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 关于税法适用原则的说法，正确的有()。A. 新法优于旧法原则的适用，以新法公

30、布为标志B. 特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制C. 法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D. 程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则E. 程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库正确答案：B,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 根据征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施的有()。A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C. 扣押、查封纳税人的价值相当于应

31、纳税款的商品、货物或者其他资产D. 依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E. 书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款正确答案：A,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有()。A. 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B. 以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)C. 还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D. 销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中

32、扣减折扣额E. 销售折让方式销售货物，不可以从计税销售额中扣减折扣额正确答案：A,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 一般纳税人发生的下列应税行为中适用6%税率的有()。A. 提供文化体育业服务B. 提供娱乐服务C. 销售不动产D. 租赁不动产E. 转让土地使用权正确答案：A,B, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有()。A. 纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生

33、时间为货物移送的当天B. 委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单的，不发生纳税义务C. 固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有外出经营活动税收管理证明的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D. 固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E. 非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税正确答案：A,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于增值税征收率的表述中，正确的有(）。A. 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产，按照5%的征收率

34、计算增值税B. 一般纳税人收取试点前开工的一级公路通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税C. 一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税D. 房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税E. 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 一般纳税人

35、发生的下列业务所涉及的增值税，应通过“应交税费应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()。A. 将外购货物改变用途用于集体福利B. 将外购的餐具发放给职工个人C. 将自产产品用于股东分配D. 产成品发生了因管理不善造成的非正常损失E. 将委托加工收回的货物用于个人消费正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有()。A. 来料加工复出口的货物B. 非列名生产企业出口的非视同自产货物C. 外贸企业出口的避孕药品和用具D. 从农业生产者直接购进的免税农

36、产品E. 生产企业出口自产的汽车正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于房地产开发企业增值税政策的表述中，正确的有()。A. 房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，属于销售自行开发的房地产项目B. 一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税C. 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照5%的预征率预缴增值税D. 一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增

37、值税专用发票E. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列各项中，适用增值税出口“免抵退税”办法的有()。A. 收购货物出口的外贸企业B. 以旅游购物贸易方式报关出口的货物C. 自营出口自产货物的生产企业D. 委托出口自产货物的生产企业E. 对外提供加工修理修配劳务正确答案：C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） >

38、 多项选择题 >根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。A. 从国外进口的实木地板B. 葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C. 烟酒经销商店销售外购的已税白酒D. 卷烟批发企业对外销售的卷烟E. 企业生产销售的卡丁车正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有()。A. 胭脂B. 高档护肤类化妆品C. 指甲油、蓝眼油D. 演员化妆用的上妆油、卸装油E. 香皂、洗发水正确答案：A,B,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题

39、目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 红星化妆品公司(一般纳税人)5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部领用生产高档化妆品A，将化妆品A与自产的另一种化妆品B搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税收入14万元;销售自产高档化妆品，取得不含税收入9万元。关于该公司上述业务的表述，正确的有()。A. 香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不可以抵扣B. 本期高档化妆品C要缴纳消费税0.28万元C. 本期高档化妆品C应纳消费税为2.70万元D. 可扣除香粉的已纳消费税为1.26万元E. 本期化妆品应纳消费税为4.80万元正确答

40、案：C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有()。A. 纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价B. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C. 从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款D. 纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款E. 受托方以委托方名义购进原材料生产

41、的应税消费品，无论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应按照受托方销售自产应税消费品对待正确答案：A,B,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 按照现行资源税的规定，下列说法正确的有()。A. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税B. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳C. 纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天D. 纳税人采取预收款方式销售应税矿产品的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天E. 我国资源税的立法原则为普遍征

42、收、级差调节正确答案：A,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于车辆购置税的表述，正确的有()。A. 车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收B. 纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起60日内申报纳税C. 减免税车辆改变用途或使用性质的，应按同类型应税车辆最低计税价格的70%确定计税价格征税D. 减免税条件消失的车辆不需要缴纳车辆购置税E. 购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税正确答案：A,B,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目

43、分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法，正确的有()。A. 以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B. 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C. 以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D. 以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格E. 以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列各项

44、中，属于土地增值税免税或不征税的有()。A. 国家依法征用、收回的房地产B. 房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移C. 房地产开发企业将幵发产品对外投资D. 合作建房建成后分房自用的E. 企业出租给个人用于经营的房屋正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 关于关税税率的运用，下列表述中正确的有()。A. 进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税B. 加工贸易进口料件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税C. 暂时进口货

45、物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税D. 进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税E. 分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，以付税之日实施的税率征税正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列各项中，免征环境保护税的有()。A. 船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的B. 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的C. 依法设立的城乡生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放

46、标准的D. 规模化养殖排放应税污染物的E. 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的正确答案：A,B,C, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 计算题 > 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下:(1)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。(2)购进职工食堂用的材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款11

47、00000元，同时收取保价费2200元。(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元;因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知:交通运输服务增值税税率为10%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。根据上述资料，回答下列问题:以上业务中，甲公司准予抵扣的增值税进项税额合计()元。A. 83300B. 76500C. 51000D. 91800正确答案：A, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试

48、题（如真题模预测题） > 计算题 > 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下:(1)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。(2)购进职工食堂用的材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1100000元，同时收取保价费2200元。(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元;因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保

49、管费21200元。已知:交通运输服务增值税税率为10%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。根据上述资料，回答下列问题:针对业务(3)，甲公司发生的增值税销项税额为()元。A. 1100220B. 110000C. 100200D. 121000正确答案：C, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 计算题 > 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下:(1)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货

50、车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。(2)购进职工食堂用的材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1100000元，同时收取保价费2200元。(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元;因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知:交通运输服务增值税税率为10%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。根据上述资料，回答下列问题:针对业务(4)，甲公司发生

51、的增值税销项税额为()元。A. 1590B. 1908C. 1800D. 1500正确答案：C, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 计算题 > 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下:(1)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。(2)购进职工食堂用的材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1100000元，同时收取保价费2200元。(4)提供货物装

52、卸搬运服务，取得含增值税价款31800元;因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知:交通运输服务增值税税率为10%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。根据上述资料，回答下列问题:针对业务(5)，甲公司发生的增值税销项税额为()元。A. 7415B. 6996C. 8268D. 7800正确答案：D, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 计算题 > 甲企业为增值税一

53、般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关业务如下:(1)销售一辆定制小汽车取得含增值税价款232000元，另收取手续费34800元。(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本100000元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格160000元/辆，平均销售价格150000元/辆，最低销售价格为140000元/辆。(3)采取预收款方式销售一批小汽车，25日签订合同，30日收到预收款1160000元(含增值税)。双方约定，8月15日发出小汽车，8月25日开具发票。(4)生产中轻型商用客车200辆。本月将其中的5辆用于广告，剩余的190辆尚未销售。该中轻型商用客车每台售价2

54、40000元。已知：小汽车增值税税率为16%，消费税税率为5%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。针对业务(1),甲企业本月应缴纳的消费税为()元。A. 11600B. 11500C. 10000D. 13340正确答案：B, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 计算题 > 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关业务如下:(1)销售一辆定制小汽车取得含增值税价款232000元，另收取手续费34800元。(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本100000元/辆，甲企业

55、同类小汽车不含增值税最高销售价格160000元/辆，平均销售价格150000元/辆，最低销售价格为140000元/辆。(3)采取预收款方式销售一批小汽车，25日签订合同，30日收到预收款1160000元(含增值税)。双方约定，8月15日发出小汽车，8月25日开具发票。(4)生产中轻型商用客车200辆。本月将其中的5辆用于广告，剩余的190辆尚未销售。该中轻型商用客车每台售价240000元。已知：小汽车增值税税率为16%，消费税税率为5%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。针对业务(2)，甲企业本月应缴纳的消费税为()元。A. 160000B. 150000C. 100000

56、D. 140000正确答案：A, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 计算题 > 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关业务如下:(1)销售一辆定制小汽车取得含增值税价款232000元，另收取手续费34800元。(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本100000元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格160000元/辆，平均销售价格150000元/辆，最低销售价格为140000元/辆。(3)采取预收款方式销售一批小汽车，25日签订合同，30日收到预收款1160000元(含增值税)

57、。双方约定，8月15日发出小汽车，8月25日开具发票。(4)生产中轻型商用客车200辆。本月将其中的5辆用于广告，剩余的190辆尚未销售。该中轻型商用客车每台售价240000元。已知：小汽车增值税税率为16%，消费税税率为5%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。针对业务(3)，甲企业本月应纳的消费税为()元。A. 0B. 5000C. 5800D. 6500正确答案：A, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 计算题 > 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关业务如下:(1)销售一辆定制小汽车取得含增值税价款232000元，另收取手续费34800元。(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本100000元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格160000元/辆，平均销售