2021年税务师《税法Ⅱ》真题网路整理版

1、2021年税务师税法真题网路整理版 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得其专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（）万元。A. 2.5B. 2.0C. 5.0D. 1.0正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方

2、签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元，运输费用25万元和保险费5000元，下列关于印花税的税务处理，正确的是（）。A. 甲公司应缴纳印花税75元B. 甲公司应缴纳印花税125元C. 甲公司和乙公司免征印花税D. 乙公司应缴纳印花税125元正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2016年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。A. 18520B. 16900C. 124

3、00D. 10600正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（）。A. 受让方户籍所在地税务机关B. 转让方经常居住地的地方税务机关C. 被投资企业所在地的地方税务机关D. 股权转让合同签署地的地方税务机关正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2016年4月交付，土地使用证记载占地面积为600

4、0平方米。该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。A. 24000B. 20000C. 18000D. 16000正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（）。A. 分项限额法B. 综合限额法C. 分国分项限额法D. 分国限额法正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2

5、016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。A. 300B. 600C. 5400D. 6000正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）A. 杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬B. 演员在企业的广告制作

6、过程中提供形象取得的报酬C. 高校教授为某杂志社审稿取得的报酬D. 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是（）。A. 专有技术使用权合同B. 非专利技术转让合同C. 土地使用权转让合同D. 土地使用权出让合同正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投

7、资方式投入的囯有非货币性资产/应确定的计税基础是（）A. 政府确定的接受价值B. 该资产的公允价值C. 该资产的账面净值D. 该资产的账面原值正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（）。A. 以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出B. 代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额C. 代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出D. 购置固定资产的支

8、出，通过计提折计入相应各期经费支出正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（）。A. 可比非受控价格法B. 再销售价格法C. 交易净利润法D. 成本加成法正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为2

9、00万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。A. 54.96B. 55.97C. 56.98D. 60.00正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是（）。A. 个人出租在城市的住房B. 企业出租在农村的住房C. 事业单位出租在县城的住房D. 社会团体出租在工矿区的住房正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列关于车船税的税法，正确的是（

10、）。A. 挂车按照货车税额的50%计算车船税B. 非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税C. 拖船按船舶税额的70%计算车船税D. 车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 中国公民刘某，2016年由境内甲公司派往境内乙公司进行技术指导，甲公司支付刘某工资2000元/月，乙公司支付刘某工资6500元/月。刘某每月应缴纳个人所得税（）元。A. 295B. 290C. 445D. 195正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章

11、节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计是与核算的方法是（）。A. 制造成本法B. 标准成本法C. 作业成本法D. 实际成本法正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元，取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元，李某当年在中国应补缴个人所得税（）元。A. 600B. 1000C. 1600D. 2000正

12、确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入是（）。A. 事业单位收到的财政拔款收入B. 外贸企业收到的出口退税款收入C. 企业取得的囯债利息收入D. 企业收到地方政府末规定专项用途的税收返还款收入正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。A. 县级人民政府颁发的教育方面B. 按国家统一规定发放的补贴、津贴C. 提前退休颇

13、的一次性补贴D. 转让囯债的所得正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 囯有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过一定,对新公司承受该囯有控股公司土地、房屋权属免征契税，这一是（）。A. 50%B. 85%C. 90%D. 95%正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。A. 年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工

14、资缴纳个人所得税B. 按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法猶个人所得税C. 个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除D. 企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某公司2017年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写宇楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%,该公司购入写字楼应缴

15、纳契税（）万元。A. 60B. 36C. 30D. 24正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（）。A. 依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中囯境内从事装配工程作业的企业B. 依照美囯法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业C. 依照中囯香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业D. 依照中囯台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业正确答案：C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟

16、预测题) > 多项选择题 > 地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有（）A. 账册混乱难以查账的B. 未如实登记和完整保存应税凭证的C. 未按规定建立印花税应税凭证登记簿的D. 不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的E. 在检查中发现纳税人有末按规定汇总缴纳印花税情况的正确答案：B,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A. 非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税B. 外商投资企业的自用房产免征房产税C. 企业办的技术培训学校自用的房

17、产免征房产税D. 高校学生公寓免征房产税E. 中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 在囯际税收中，常设机构利润范围的确定方法有（）。A. 分配法B. 归属法C. 核定法D. 引力法E. 独立计算法正确答案：B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。A. 已提足折旧的固定资产的改建支出B.

18、 未提足拆旧的固定资产改建支出C. 融资租入固定资产的租赁费支出D. 经营租入固定资产的改建支出E. 固定资产的大修理支出正确答案：A,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（）。A. 住所标准B. 居所标准C. 停留时间标准D. 家庭所在标准E. 经济活动中心标准正确答案：A,B,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。A. 商品房销售

19、合同B. 人寿保险合同C. 军事物资运输凭证D. 专利申请转让合同E. 电网与电网之间签订的购售电合同正确答案：A,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列行为的工资所得，可采取按年计算、分月预缴方式征收个人所得税的有（）。A. 远洋浦捞业B. 港口物流业C. 远洋运输业D. 海上石油作业E. 采掘业正确答案：A,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准

20、备金的贷款有（）。A. 担保贷款B. 委托贷款C. 代理贷款D. 抵押贷款E. 质押贷款正确答案：A,D,E, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 综合分析题 > 某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2016年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2017年6月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元

21、/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。 航空公司应缴纳耕地占用税（）A. 280B. 384C. 216D. 448正确答案：A, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 综合分析题 > 某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2016年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2017年6月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。 航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳契税（）万元。A.