2021年税务师《税法二》押题三

1、2021年税务师税法二押题三 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（）。A. 企业内道路占用的土地B. 人民法院的办公楼用地C. 公园的照相馆经营用地D. 军队的家属院落用地正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2014年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税（）万元。A. 9.5B.

2、 10C. 19D. 20正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某个体工商户李甲2017年取得生产经营收入22万元，生产经营成本为20万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入20万元。下列关于李甲2017年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。A. 小汽车支出可以在税前扣除B. 生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元C. 手稿原件拍卖所得应并入生产.经营所得计税D. 手稿原件拍卖所得应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税正确答案：B,

3、(单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据税法的规定，下列关于财产转让所得的说法中，正确的是（）。A. 个人转让境内上市公司的股票，免征个人所得税B. 集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，减半征收个人所得税C. 对个人转让自用3年以上的住房取得的所得，免征个人所得税D. 对在2016年出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人，免征个人所得税正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项

4、选择题 > 下列选项中，不适用个人所得税附加减除费用的是（）。A. 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员B. 应聘在中国境内企业工作的外籍专家C. 应聘在中国境内国家机关中工作的外籍人员D. 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资.薪金所得的个人正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据个人所得税的规定，下列所得中同时采取定额和定率两种扣除办法的是（）。A. 工资.薪金所得B. 利息.股息.红利所得C. 财产转让所得D. 财产租赁所得正确答案：D, (单项选择题)(

5、每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A. 审稿收入B. 翻译收入C. 题字收入D. 出版作品收入正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某高校教授2017年12月从A国取得稿酬所得10000元，在A国缴纳个人所得税1000元；从A国取得劳务报酬所得30000元，在A国缴纳个人所得税5000元。该高校教授当月应在我国补缴个人所

6、得税（）元。A. 0B. 120C. 200D. 320正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列所得，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。A. 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红C. 在校学生勤工俭学取得的收入D. 个人担任公司董事.监事，且不在公司任职.受雇取得的收入正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 外籍个人汤姆（非居

7、民纳税人）的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是（）A. 在中国境内任职取得的工资.薪金收入B. 因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬C. 将专利权转让给境外企业在境外使用而取得的特许权使用费收入D. 出租境外房屋而取得的租金收入正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某企业2017年委托施工企业在市区建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，不承担经营风险，当年收取固定利润12万元（不含增值税）。当地政府规定房产

8、计税余值扣除比例为30，该企业2017年度应缴纳房产税（）万元。A. 3.6B. 4.52C. 3.84D. 4.8正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2016年某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2016年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A. 312.5B. 450C. 300D. 412.5正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题

9、目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。A. 50%B. 60%C. 75%D. 85%正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 个人取得的下列收入，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。A. 演员在参加企业年会表演中取得的收入B. 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入C. 个人取得特许权的经济赔偿收入D. 个人担

10、任公司董事.监事，且在公司任职取得的董事费收入正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列说法中，符合企业所得税税收优惠的是（）。A. 享受企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业从事离岸服务外包业务取得的收入应不低于企业当年总收入的25%B. 只有采取查账征收方式的小型微利企业才可以享受小型微利企业所得税税收优惠C. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税D. 企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家行业相关标准的产品取得的收入，减按50%计入收入总额正确答案

11、：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列有关企业分立的说法中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是（）。A. 分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定B. 分立企业和被分立企业均不确认所得C. 被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继D. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题

12、 > 甲企业2015年1月以2000万元货币资金投资成立了全资子公司乙企业。因经营策略调整，甲企业2018年8月撤回对乙企业的投资，撤资时乙企业所有者权益5000万元，其中：实收资本2000万元，盈余公积500万元，未分配利润2500万元。则甲企业因撤资应缴纳企业所得税（）万元。A. 750B. 125C. 100D. 0正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以扣除的是（）。A. 向投资者支付的股息红利B. 税收滞纳金C. 企业所得税税款D. 广告

13、费支出正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是（）。A. 企业的搬迁收入包括搬迁过程中从其他企业取得的搬迁补偿收入B. 企业的搬迁费用支出包括停工期间支付给职工的工资及福利费C. 企业应在搬迁完成的年度将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税D. 搬迁的资产经过简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该资产重新投入使用后，不得继续计提折旧或摊销正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)

14、> 单项选择题 > 依据企业所得税的相关规定，企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，应确定该项资产的计税基础是（）。A. 政府确定的接收价值B. 该资产的公允价值C. 该资产的账面净值D. 该资产的账面原值正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列关于船舶吨税征收管理的表述，不正确的是（）。A. 船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当天B. 应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款C. 海关发现

15、多征税款的，应当在48小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息D. 应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并算银行同期活期存款利息正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2017年某航空公司新建一民用机场，共占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地5万平方米，场内道路用地1.5万平方米，工作区用地3.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。2017年新建该机场应缴纳城镇土地使用税（）元。A. 475000B.

16、250000C. 175000D. 75000正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2017年12月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国天津港口，该货轮总吨位为80000吨，净吨位为60000吨。货轮在天津港口停留期限为30天，适用的税率为5.3元，则该货轮应向我国缴纳船舶吨税（）元。A. 424000B. 318000C. 106000D. 0正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据中华人民共和国

17、船舶吨税法，下列关于船舶吨税的表述中，错误的是（）。A. 船舶吨税主要是对进出中国港口的国际航行船舶征收B. 船舶吨税以船舶的净吨位为计税依据，实行从量定额征收C. 应纳税额在人民币100元以下的船舶免征船舶吨税D. 船舶吨税设置优惠税率和普通税率正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某企业2017年3月1日以协议方式取得一地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政配套费500万元。当地契税税率为4%。该企业应缴纳契税（）万元。A. 120B. 14

18、0C. 160D. 180正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某市公园实际占用土地面积为10000平方米，其中供公共参观游览用地2800平方米，附设饮食部、照相馆用地各2000平方米，公园管理单位办公用地3200平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为8元/平方米，则该公园每年应缴纳城镇土地使用税（）元。A. 32000B. 16000C. 40000D. 12000正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 &

19、gt; 某公司有一栋办公楼，账面原值为4000万元，2017年5月对该办公楼进行改扩建，发生支出300万元在办公楼旁边新建一独立的玻璃暖房，支出500万元安装中央空调系统，同时拆除200万元的照明设施，再支付350万元安装智能照明和楼宇声控系统，该办公楼于2017年10月31日改建完毕并投入使用。已知：当地规定计算房产余值扣除比例为20%，2017年该公司的上述办公楼应缴纳房产税（）万元。A. 39.44B. 47.52C. 38.4D. 46.56正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2017

20、年6月，甲企业将其闲置的办公楼以800万元的价格（不含增值税，下同）出售给乙企业，该办公楼原值1000万元，已计提折旧300万元。已知，当地契税税率为4%。下列关于契税的处理，正确的是（）。A. 甲企业应缴纳契税28万元B. 甲企业应缴纳契税32万元C. 乙企业应缴纳契税28万元D. 乙企业应缴纳契税32万元正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 甲公司2016年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2016年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2

21、016年46月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2016年度应缴纳的房产税为（）万元。A. 65.49B. 66.21C. 66.54D. 67.26正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据车船税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A. 车船税采用定额幅度税率B. 客货两用车依照客车的计税单位和年基准税额计征车船税C. 救护车不属于专用作业车D. 境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未

22、按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 某企业2017年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆；当年11月，1辆小轿车被盗，取得公安机关开具的相关证明，并能够提供该被盗小轿车当年的车船税完税证明。已知当地载货汽车车船税年税额为60元÷吨，小轿车车船税年税额为360元÷辆，该企业2017年实际应缴纳的车船税是（）元。A. 4680B. 4980C. 5040D. 5010正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据规定，下列关于年金的说

23、法中不正确的是（）。A. 个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除B. 企业年金个人缴费工资计税基数是本人上一年度月平均工资C. 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D. 个人达到国家规定的退休年龄之后按年或按季领取的年金，应一次性按照“工资.薪金所得”项目计征个人所得税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 张某为熟食加工个体户，2017年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一

24、辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2017年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。A. 小汽车支出可以在税前扣除B. 生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元C. 文物拍卖所得按文物拍卖收入额的3%缴纳个人所得税D. 文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，不正确的有（）。A. 外国驻华使领馆也可以是扣缴义务人

25、B. 个人办理代扣代缴税款手续取得的扣缴手续费免征个人所得税C. 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库D. 纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 2017年某企业兴办了一所学校，占用的房产价值100万元，另有独立的地下建筑物一处，为工业用途房产（房产原价100万元）。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的60%作为应税房产原值。2017年该企业应缴纳房产

26、税（）元。A. 5040B. 8400C. 10080D. 16800正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（  ）。A. 用于家庭的支出B. 非广告性质赞助支出C. 已缴纳的增值税税款D. 生产经营过程中发生的财产转让损失正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。A

27、. 劳动分红B. 出版科普读物的稿酬所得C. 年终奖金D. 转让自用6年唯一家庭生活用房所得正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列各项中，属于常设机构利润范围的确定方法的是（）。A. 分配法B. 归属法C. 核定法D. 计算法正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 甲公司占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场，同时占用林地20万平方米开发经济林木，所占耕地的耕地占用税适用的定额税率为20元

28、47;平方米。甲公司应缴纳的耕地占用税为（）万元。A. 800B. 1200C. 1000D. 400正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 > 下列关于我国对外签署税收协定典型条款的表述，不正确的是（）。A. 特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的10%B. 特许权使用费包括许可的情况下收到对方支付的使用费，不包括因对方侵权而收到的对方的赔偿款C. 特许权使用费受益所有人指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人D. 代理人或指定收款人不属于“受

29、益所有人”正确答案：B, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列关于城镇土地使用税征管规定说法正确的有（）。A. 城镇土地使用税实行按年计算.分期缴纳的征收方法B. 纳税人出租.出借房产的，自交付出租.出借房产之次月起，发生纳税义务C. 城镇土地使用税在机构所在地缴纳D. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税E. 纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起15日内申报登记正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) &g

30、t; 多项选择题 > 下列各项中，不得计算折旧或摊销在企业所得税税前扣除的有（）。A. 自创商誉B. 外购商标权C. 房屋.建筑物以外的未投入使用的固定资产D. 单独估价作为固定资产入账的土地E. 以融资租赁方式租出的固定资产正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列行业中，2015年1月1日后新购进固定资产可采用缩短折旧年限或采取加速折旧方法的有(    )。A. 生物药品制造业B. 汽车贸易行业C. 铁路运输企业D. 信息技术服务业E. 铁路制造业正确答

31、案：A,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列关于房地产开发经营业务所得税处理的表述中，不正确的有（）。A. 已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认B. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入20%的部分，准予据实扣除C. 功能区分原则是指开发项目某组成部分相对独立，且具有不同使用功能时，可以作为独立的成本对象进行核算D. 企业开发.建造的开发产品应按预算造价法进行计量与核算E. 单独作为过渡性成本对象核算

32、的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配正确答案：B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。其特点表述正确的有（）。A. 属于对特定土地资源占用课税，具有资源税性质B. 具有特定行为税的性质C. 实行一次性课征D. 采用了地区差别比例税率E. 税收收入专用于耕地开发和改良正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择

33、题 > 下列各项中，符合契税有关规定的有（）。A. 以自有房屋作股投入本人经营的企业，不征契税B. 债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税C. 契税自纳税义务发生之日起10日内，向土地.房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款D. 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地.房屋权属转移合同的当天E. 土地使用权出售的，以评估价格为计税依据正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 关于城镇土地使用税的说法，正确的有（  ）。A. 由城镇

34、土地使用税暂行条例统一规定分级幅度税额B. 经济发达地区城镇土地使用税可适当提高，但须报经国家税务总局批准C. 经省.自治区.直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%D. 省.自治区.直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况.经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度E. 市.县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在城镇土地适用税暂行条例统一规定的税额幅度内，自行制定适用金额标准正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)

35、 > 多项选择题 > 根据个人所得税的规定，下列各项中，应按照个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税的有（）。A. 个人专营种植业.养殖业.饲养业取得的收入B. 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入C. 个体工商户对外投资取得的股息所得D. 出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入E. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) &

36、gt; 多项选择题 > 根据契税的规定，下列说法不正确的有（）。A. 契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权转移人征收的一种财产税B. 以房抵债和实物交换房屋，均视同房屋买卖，应由产权承受人按房屋现值缴纳契税C. 买房拆料或翻建新房，无需缴纳契税D. 对于个人无偿赠与不动产的行为，应对受赠人全额征收契税E. 纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地.房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报正确答案：A,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列说法符合印花税规定的有（）。A. 目前我

37、国只对经济合同.产权转移书据.营业账簿.权利.许可证照和经财政部门确认的其他凭证征收印花税B. 房屋产权证.工商营业执照.税务登记证.商标注册证均是我国印花税的应税凭证C. 凡在我国境内书立.领受.使用属于征税范围内所列凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人D. 在国外书立或领受应税凭证，在国内使用不需要缴纳印花税E. 货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额.装卸费和保险费等正确答案：A,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >下列说法中，符合车船税征收管理规定的有

38、（）。A. 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月B. 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C. 境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税D. 扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地E. 依法不需要办理登记的车船不缴纳车船税正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 根据城镇土地使用税的有关规定，下列说法中正确的有（）。A. 城镇土地使用税对占用土地的行为征税B. 城镇土地使用税的征税范围为城市.县城.建制镇和工矿区C. 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位

39、或个人缴纳D. 购置新建商品房，自房屋交付使用的当月起计征城镇土地使用税E. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有（）。A. 签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税B. 多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税C. 印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销D. 已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花E. 企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额

40、大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花正确答案：B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列关于国际税收合作的表述，正确的有（）。A. BEPS十五项行动计划的实质是税收要与实质经济活动和价值创造相匹配B. BEPS十五项行动计划成果的完成，为国际税收领域通过多边合作应对共同挑战提供了良好范例C. 海外账户税收遵从法案要求金融机构负有尽职调查与信息报告义务，因此，纳税人不再承担举证责任D. 海外账户税收遵从法案有助于从法律和操作层面建立并固定金融机构主动向税务机关报送金融账户信息的机制E. 金融

41、机构应当于每年6月30日前汇总报送境内分支机构的非居民账户信息，并注明报送信息的金融机构名称.地址以及纳税人识别号正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列关于个人所得税工资、薪金所得减除费用的表述中，错误的有（）。A. 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇的个人适用附加减除费用B. 附加减除费用标准是4800元C. 采掘业.远洋运输业.远洋捕捞业的职工取得的工资.薪金所得采取按年计算.分月预缴的方式计征个人所得税D. 采掘业.远洋运输业.远洋捕捞业的职工取得的工资.薪金所得，适用附

42、加减除费用标准E. 华侨和香港.澳门.台湾同胞适用附加减除费用标准正确答案：B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 国际税法的原则包括（  ）。A. 优先征税原则B. 无差异原则C. 税收分享原则D. 税收公平原则E. 独占征税原则正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列关于企业所得税相关规定的表述中，正确的有（）。A. 依法院判决.裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的

43、个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股B. 专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税C. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额D. 能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业，可以按收入总额核定应纳税所得额E. 以货币形式用于我国境内的公益.救济性质的捐赠，可以作为外国企业常驻代表机构的经费支出额正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列关于房地产开发经营业务成本分配方法的表述，正确的有（）。

44、A. 土地成本，一般按占地面积法进行分配B. 单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按直接成本法进行分配C. 借款费用属于不同成本对象共同负担的，可按直接成本法进行分配D. 借款费用属于不同成本对象共同负担的，可按预算造价法进行分配E. 土地开发同时联结房地产开发的，属于一次性取得土地分期开发房地产的情况，其土地开发成本经商税务机关同意后可先按土地整体预算成本进行分配，待土地整体开发完毕再行调整正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 依据个人所得税的规定，下列关于每次收入

45、的确定，说法正确的有（）。A. 个人每次以图书.报刊方式出版.发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，均应合并为一次征税B. 个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次C. 劳务报酬所得，凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次D. 在三处出版.发表同一作品而取得的稿酬，应就各处取得的所得分次征税E. 同一作品再版取得的所得，不再计征个人所得税正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 > 下列占用土地的行为中，不征收耕地占用税的有（）A. 农田水利占

46、用耕地的B. 建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地.牧草地.农田水利用地.养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地的C. 农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的D. 农村烈士家属.残疾军人占用耕地新建住宅的E. 农村居民占用耕地新建住宅正确答案：A,B,C, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2017年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：

47、（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加。（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20；特

48、许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额为（）万元。A. 0B. 5C. 10D. 12正确答案：B, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 某企业位于市区，2017年发生如下业务：（1）企业年初房产原值5000万元，其中库房原值1000万元，企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元，房产原

49、值2000万元，当地政府规定扣除比例为30%。（2）企业拥有挂车10辆（每辆整备质量为20吨），1月1日购买客车10辆，载货汽车10辆（每辆整备质量为10吨），购买当月即投入使用，并取得购车发票，根据规定该型号客车车船税年税额1000元/辆，该载货汽车车船税年税额60元/吨。（3）7月1日占用耕地5000平方米并办妥相关手续，其中车间改造占用2000平方米，公路线路扩建占用3000平方米。当地规定耕地占用税税额为10元/平方米。（4）企业土地使用证书记载占用一等地段土地的面积为10000平方米，适用的城镇土地使用税税额为4元/平方米；占用二等地段土地的面积为10000平方米，适用的城镇土地使用

50、税税额为2元/平方米。去年7月1日新征用耕地10000平方米，适用的城镇土地使用税税额为2元/平方米。其他资料：以上价格不含增值税，相关手续均已办妥，不考虑其他税费。要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业业务（4）应缴纳城镇土地使用税（）元。A. 80000B. 70000C. 60000D. 20000正确答案：A, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 某企业位于市区，2017年发生如下业务：（1）企业年初房产原值5000万元，其中库房原值1000万元，企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办

51、公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元，房产原值2000万元，当地政府规定扣除比例为30%。（2）企业拥有挂车10辆（每辆整备质量为20吨），1月1日购买客车10辆，载货汽车10辆（每辆整备质量为10吨），购买当月即投入使用，并取得购车发票，根据规定该型号客车车船税年税额1000元/辆，该载货汽车车船税年税额60元/吨。（3）7月1日占用耕地5000平方米并办妥相关手续，其中车间改造占用2000平方米，公路线路扩建占用3000平方米。当地规定耕地占用税税额为10元/平方米。（4）企业土地使用证书记载占用一等地段土地的面积为10000平方米，适用的城镇土地使用税税额为4元/平

52、方米；占用二等地段土地的面积为10000平方米，适用的城镇土地使用税税额为2元/平方米。去年7月1日新征用耕地10000平方米，适用的城镇土地使用税税额为2元/平方米。其他资料：以上价格不含增值税，相关手续均已办妥，不考虑其他税费。要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业业务（3）应缴纳耕地占用税（）元。A. 6000B. 26000C. 35000D. 50000正确答案：B, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 某企业位于市区，2017年发生如下业务：（1）企业年初房产原值5000万元，其中库房原值1

53、000万元，企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元，房产原值2000万元，当地政府规定扣除比例为30%。（2）企业拥有挂车10辆（每辆整备质量为20吨），1月1日购买客车10辆，载货汽车10辆（每辆整备质量为10吨），购买当月即投入使用，并取得购车发票，根据规定该型号客车车船税年税额1000元/辆，该载货汽车车船税年税额60元/吨。（3）7月1日占用耕地5000平方米并办妥相关手续，其中车间改造占用2000平方米，公路线路扩建占用3000平方米。当地规定耕地占用税税额为10元/平方米。（4）企业土地使用证书记载占用一等地段土地

54、的面积为10000平方米，适用的城镇土地使用税税额为4元/平方米；占用二等地段土地的面积为10000平方米，适用的城镇土地使用税税额为2元/平方米。去年7月1日新征用耕地10000平方米，适用的城镇土地使用税税额为2元/平方米。其他资料：以上价格不含增值税，相关手续均已办妥，不考虑其他税费。要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业业务（2）应缴纳车船税（）元。A. 0B. 10000C. 20000D. 22000正确答案：D, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 > 某企业位于市区，2017年发生如下业务：

55、（1）企业年初房产原值5000万元，其中库房原值1000万元，企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元，房产原值2000万元，当地政府规定扣除比例为30%。（2）企业拥有挂车10辆（每辆整备质量为20吨），1月1日购买客车10辆，载货汽车10辆（每辆整备质量为10吨），购买当月即投入使用，并取得购车发票，根据规定该型号客车车船税年税额1000元/辆，该载货汽车车船税年税额60元/吨。（3）7月1日占用耕地5000平方米并办妥相关手续，其中车间改造占用2000平方米，公路线路扩建占用3000平方米。当地规定耕地占用税税额为10元/

56、平方米。（4）企业土地使用证书记载占用一等地段土地的面积为10000平方米，适用的城镇土地使用税税额为4元/平方米；占用二等地段土地的面积为10000平方米，适用的城镇土地使用税税额为2元/平方米。去年7月1日新征用耕地10000平方米，适用的城镇土地使用税税额为2元/平方米。其他资料：以上价格不含增值税，相关手续均已办妥，不考虑其他税费。要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业业务（1）应缴纳房产税（）万元。A. 37.2B. 42.84C. 45.6D. 54正确答案：C, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题

57、> 中国居民王小二为境内某上市公司的职员，2017年12月份取得下列收入：（1）每月工资6000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。（2）当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入700元和1000元。（3）利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入4000元，按照合同约定，相关的个人所得税由支付单位承担。（4）11月份购入某种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。（5）通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王小二收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。（6）当月从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳个人所得税8000元；从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。其他相关资料：工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材，本题略。要求：根据上述资料，回答下列问题。王小二