公司税务会计笔试题

1、税务岗试卷一、单项选择题（共 4题，每题 5 分，共计 20分）1、2014年 9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为 216万元，收到银行对账单的余额为212、3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6、9 万元，会计人员误记为 9、6万元 ;银行为企业代付电话费 6、 4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月 30日调节后的银行存款余额为 （ ） 万元A、B 、 C 、 D 、2、企业以现金支付行政管理人员生活困难补助 2000 元，应做的账务处理 （ ）A.借：管理费用 2000 贷：库存现金2000B.借：其他业务成本 2000 贷：库存现金 2

2、000C.借：应付职工薪酬福利2000 贷：库存现金 2000D.借：营业外支出 2000 贷：库存现金20003、某企业产品入库后发现可修复废品一批，其生产成本为 3500元，修复废品耗用直接材料 1000 元， 直接人工 500 元，制造费用 800 元，应收过失人赔偿 200 元。不考虑其他因素，该批产品的成本为 （） 元。A、 2100B、 5600C 、 3600 D 、 23004、2014 年 2 月，某企业发生自用房地产应交房产税 2000 元，应交增值税 10000 元、车船税 3000 元、 城镇土地使用税 1500 元、消费税 16000 元，支付印花税 800 元。不考

3、虑其他因素，该企业当月应计入 管理费用的税金为 （ ） 元。A、 5800B 、 7300C、33300D、 26000二、多选题（共 5 题，每题 8 分，共计 40分）：1 、下列各税种中属于流转税的是（ ）A、增值税 B 、房产税 C 、营业税 D 、企业所得税2、下列不属于价内税的是（ ）A、增值税 B 、营业税 C 、企业所得税D 、房产税3、下列各项中，属于纳税调整增加额的有（ ）A、前五年内的未弥补亏损、税收滞纳金超过税法规定标准的工资支出、国债利息收入4 、下列各项中，不会导致净利润变动的有（ ）A、以银行存款购入专利权B、计算结转当期应交的城市维护建设税C、购入原材料，未付款

4、D、结转当期应交未交的增值税5、下列各项中，影响净利润的有（）A、固定资产盘亏B 、所得税费用C、捐赠固定资产D 、出售无形资产净收益三、判断题（共 5题，每题 4分，共计 20分）1、企业使用寿命确定的无形资产应自可供使用（ 即其达到预定用途 ） 下月起开始摊销，处置当月照常摊销。（ ）2、企业采用支付手续费方式委托外里位代销商品的，应在发出商品时确认销售收入。（）3、企业租入包装物支付的押金应计入其他业务成本。（）4、值和终值是一定量资金在前后两个不同时点上对应的价值，其差额即为资金的时间价值。（）5、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映本企业自营销售商品或提供劳务收到

5、的现金，不包括委托代销商品收到的现金。（ ）四、计算题（共 1题， 10分）甲企业 2012年度利润总额为 1800万元，应纳税所得额为 2000万元。该企业适用的所得税税率为 25%。甲 企业递延所得税资产年初数为 400万元，年末数为 600万元，递延所得税负债年初、年末均无余额。请 你计算 2012年甲企业所得税费用？五、分析题：（共 1题， 10分）某企业为商业企业，成立于 2015年 12月，公司注册资本 10万元。公司每天销售量近 2000件，每日 销售额为 3万左右。总账会计分别在 2016年 1月、 2月、 3月最后一天上午 10点左右对库存商品进行盘点， 在盘点过程中发现三个月的账面库存数量与实物数量存在差异，总账会计选择的盘点时间正确吗，为 什么？请你分析出现差异的原因是什么？答案：一、单选：1、A、C 3 、 B 4 、B二、多选：1，A、C 2 ，A、C、D 3 ，B、C