基础会计形成性考核册

1、基础会计形成性考核册答案习题二 :编制会计分录1, 借 :银行存款100 000 贷: 实收资本100 000 2. 借 :银行存款50 000 贷: 长期借款50 000 3. 借 :固定资产空调100 000 贷: 银行存款100 000 4. 借 :原材料4 5000 贷: 银行存款4 000 应付账款500 5. 借 :现金5 000 贷: 银行存款5 000 6. 借 :物料用品1 500 营业费用30 贷: 银行存款1 500 现金30 7. 借 :营业费用1 200 贷: 现金1 200 8. 借 :银行存款20 000 贷: 营业收入20 000 9. 借 :应收账款400 贷

2、: 营业收入400 10. 借: 营业费用400 管理费用50 贷: 银行存款450 11. 借: 营业成本6 000 贷: 原材料6000 12. 借: 主营业务税金及附加1 200 贷: 银行存款1200 13. 借: 现金4 000 贷: 银行存款4 000 14. 借: 营业费用4 000 贷: 现金4 0000 15. 借: 营业收入20 400 贷: 本年利润20 400 16. 借: 本年利润12 880 贷: 营业成本6 000 营业费用5 630 管理费用50 主营业务税金及附加1 200 习题三现 金 银行存款期初余额2000 期初余额50000 ?5000 ?30 ?10

3、0000 ?100000 4000 ?1200 ?50000 ?4000 4000 ?20000 ?5000 本期发生额9000 本期发生额5230 ?1500 期末余额5770 ?450 1200 4000 本期发生额170000 本期发生额116150 期末余额103850 物料用品原材料期初余额2000 期初余额6000 ?1500 ?4500 6000 本期发生额1500 本期发生额4500 本期发生额6000 本期余额3500 期末余额4500 固定资产实收资本期初余额40000 期初余额100000 ?100000 ?100000 本期发生额100000 本期发生额0 本期发生额1

4、00000 期末余额140000 期末余额200000 长期借款应付帐款?50000 ?500 本期发生额50000 本期发生额500 期末余额50000 期末余额500 营业费用管理费用?30 5630 ?50 50 ?1200 本期发生额50 本期发生额50 ?400 4000 本期发生额5630 本期发生额5630 营业收入应收帐款 20400 ?20000 ?400 ?400 本期发生额400 本期发生额20400 本期发生额20400 期末余额400 营 业 成 本 主营业务税金及附加 .6000 .6000 .1200 .1200 本期发生额6000 本期发生额6000 本期发生额

5、1200 本期发生额1200 本年利润.11680 .20400 .1200 本期发生额12880 本期发生额20400 期末余额7520习题四编制试算平衡表试算平衡表科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金2000 9000 5230 5770 银行存款50000 170000 116150 103850 原材料6000 4500 6000 4500 物料用品2000 1500 3500 固定资产40000 100000 140000 实收资本100000 100000 200000 长期借款50000 50000 应付账款500 500 营业费用5630 5630 管

6、理费用50 50 营业收入20400 20400 应收账款400 400 营业成本6000 6000 主营业务税金及附加1200 1200 本年利润12880 20400 7520 合计100000 100000 331560 331560 258020 258020 习题五 :根据试算表编制资产负债表,损益表资 产 负 债 表编制单位 :饮食企业2003年 4 月 31 日 单位 : 元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数现金5 770 应付账款500 银行存款103 850 长期借款50 000 原材料4 500 负债合计50 500 物料用品3 500 实收资本200 000 应

7、收账款400 未分配利润7 520 固定资产140 000 所有者权益合计207 520 资产合计258 020 负债及所有者权益258 020 损 益 表编制单位 :饮食企业2003年 4 月 单位 : 元项 目 本月数本年累计累一,营业收入20 400 减: 营业成本6 000 营业费用5 630 主营业务税金及附加1 200 二,营业利润7 570 减: 管理费用50 三,利润总额7 520 减: 所得税四,净利润7 520 作业 2 练习 1 ( 一) 电达公司 2001年 2 月 28 日的试算平衡表如下表所示. 电 达 公 司 余 额 试 算 表2001年 2 月 28 日 单位

8、: 元账 户 名 称借 方 余 额贷 方 余 额现金6 000 银行存款383 400 应收账款17 600 其他应收款12 000 原材料50 000 低值易耗品5 000 库存商品34 000 待摊费用16 800 固定资产1 886 000 累计折旧275 000 短期借款30 000 长期借款350 000 应付账款7 500 其他应付款5 000 应付福利费8 000 应交税金2 200 应付股利6 700 预提费用4 000 实收资本1 640 000 资本公积27 000 盈余公积21 000 本年利润42 400 利润分配8 000 合 计2 418 800 2 418 800

9、 电达公司2001年 3 月份发生下列经济业务: 收到上级主管部门的投资500 000元,存入银行 . 收到某公司以专利权进行的投资,经评估为价值100 000元. 向银行借入款项300 000元 ,作为经营周转使用. 收到某公司以一套生产流水线进行的投资,原价 6 500 000元,已提折旧 450 000元 ,评估价为5 500 000元 . 企业以银行存款偿还长期借款350 000元. 收到某公司以一批材料进行的投资,评估价为 70 000元. 要求 :(1) 根据以上经济业务编制会计分录. (2) 根据会计分录设置和登记有关总分类账户. 答: (1) 根据经济业务编制会计分录如下: 借

10、: 银行存款500 000 贷: 实收资本500 000 借: 无形资产100 000 贷: 实收资本100 000 借: 银行存款300 000 贷: 短期借款300 000 借: 固定资产6 500 000 贷: 累计折旧1 000 000 实收资本5 500 000 借: 长期借款350 000 贷: 银行存款350 000 借: 原材料70 000 贷: 实收资本70 000 (2) 设置并登记总分类账户如下: 借方银行存款贷方借方实收资本贷方期初余额383 400 350 000 期初余额1 640 000 500 000 500 000 300 000 100 000 5 500

11、000 70 000 借方无形资产贷方借方短期借款贷方 100 000 期初余额30 000 300 000 借方固定资产贷方借方累计折旧贷方期初余额1 886 000 期初余额275 000 6 500 000 1 000 000 借方原材料贷方借方长期借款贷方期初余额50 000 350 000 期初余额350 000 70 000 练习 2 ( 二) 电达公司 2001年 3 月份发生下列材料采购业务: 向广州某单位购入甲材料50 吨,单价 850 元,乙材料 100 吨,单价 600 元,供货单位代垫运费 750 元 ,货款 ,运费及税款 ( 增值税率17%, 下同 ) 尚未支付 ,材

12、料已验收入库.( 材料运费按重量比例分配) 采购员张某去外地采购材料,预借差旅费3 000元,以现金支付 . 向本市某单位购入丙材料1 200 公斤 ,单价 5 元,运费 300 元,货款 ,运费及税款已经支付,材料已验收入库. 以银行存款支付前欠广州某单位甲,乙材料的货款,运费及税款 . 向杭州某单位购入甲材料100 吨 ,单价 800 元,供货单位代垫运费600 元,货款 ,运费及税款已支付 ,材料尚未验收入库. 结转上述各种入库材料的实际成本. 要求 :(1) 根据以上经济业务编制会计分录. (2) 根据会计分录登记有关总分类账户及材料采购 明细分类账 . 答: (1) 根据经济业务编制

13、会计分录如下: 借: 物资采购甲材料42 750 乙材料60 500 应交税金应交增值税17 425 贷: 应付账款广州某单位120 675 注: 750 运费分配率 = =5元/ 吨50+100 甲材料应分摊运费=50*5=250元乙材料应分摊运费=100*5=500元 借: 其他应收款张某3 000 贷: 现金3 000 借: 物资采购丙材料6 300 应交税金应交增值税1 020 贷: 银行存款7 320 借: 应付账款广州某单位120 675 贷: 银行存款120 675 借: 物资采购甲材料80 600 应交税金应交增值税13 600 贷: 银行存款94 200 先计算材料采购成本如

14、下表: 材料采购成本计算表项 目甲材料乙材料丙材料总成本(50吨) 单位成本总成本(100吨) 单位成本总成本(1200公斤 ) 单位成本1. 买 价2. 采购费用42 500 250 850 5 60 000 500 600 5 6 000 300 5 0.25 材料采购成本42 750 855 60 500 605 6 300 5.25 2001年 3 月 单位 : 元根据上述计算结果编制会计分录如下: 借: 原材料甲材料42 750 乙材料60 500 丙材料6 300 贷: 物资采购甲材料42 750 乙材料60 500 丙材料6 300 (2) 根据会计分录登记有关总分类账户及材料采

15、购 明细分类账如下: 总分类账户借方银行存款贷方借方应交税金贷方期初余额383 400 7 320 17 425 期初余额2 200 120 675 1 020 94 200 13 600 借方物资采购贷方借方应付账款贷方 103 250 109 500 120 675 期初余额7 500 6 300 120675 80 600 借方其他应收款贷方 借方现金贷方期初余额12 000 期初余额6 000 3 000 3 000 借方原材料贷方期初余额50 000 109 550 明细分类账户借方物资采购甲材料贷方借方物资采购乙材料贷方 42 750 42 750 60 500 60 500 80

16、 600 借方物资采购丙材料贷方 6 300 6 300练习 3 ( 三) 电达公司 2001年 3 月份发生下列部分产品生产业务: 生产车间领用下列材料用于产品生产: 子产品耗用甲材料20 000元; 乙材料 10 000元. 丑产品耗用甲材料30 000元; 乙材料 12 000元. 生产车间为修理机器设备领用零件一批,价值 2 000元; 领用工具一批 ,价值 1 000元. 公司化验室领用丙材料3 000元 ,用于产品质量检验. 公司总经理外出返回后报销差旅费5 850元( 原借款 10 000元), 余款退回现金. 以现金 50 元支付车间主任市内交通费. 以银行存款支付车间水电费4

17、 000元; 公司管理部门水电费900 元 . 计算分配本月职工工资.其中 : 生产工人工资36 800元( 按产品的生产工时分配: 子产品工时 3 500小时 ,丑产品工时1 500小时 ); 车间管理人员工资8 200元; 公司管理人员11 000 元. 从银行提取现金56 000元,支付职工工资. 按工资总额的14% 提取职工福利费. 车间报销办公用品费用290 元,公司报销办公用品费用560 元,均以现金付讫. 以现金支付职工医药费2 800元 . 以现金支付业务招待费2 000元 . 要求 :根据以上经济业务编制会计分录. 答: 根据经济业务编制会计分录如下: 借: 生产成本子产品3

18、0 000 丑产品42 000 贷: 原材料甲材料50 000 乙材料22 000 借: 制造费用3 000 贷: 低值易耗品3 000 借: 管理费用3 000 贷: 原材料丙材料3 000 借: 管理费用5 850 现金4 150 贷: 其他应收款10 000 借: 制造费用50 贷: 现金50 借: 制造费用4 000 管理费用900 贷: 银行存款4 900 a. 借: 生产成本子产品25 760 丑产品11 040 制造费用8 200 管理费用11 000 贷: 应付工资56 000 a. 借: 现金56 000 贷: 银行存款56 000 b. 借: 应付工资56 000 贷: 现

19、金56 000 借: 生产成本子产品3 606.40 丑产品1 545.60 制造费用1 148 管理费用1 540 贷: 应付福利费7 840 借: 制造费用290 管理费用560 贷: 现金850 借: 应付福利费2 800 贷: 现金2 800 借: 管理费用2 000 贷: 现金2 000 练习 4 ( 四) 电达公司 2001年 3 月份发生下列部分产品销售业务: 向恒运公司出售子产品60 件,单价 1 200元,丑产品 50 件,单价 1 800元,销项增值税额( 按 17% 收取增值税 ,下同 )及货款通过银行收讫. 收到某单位前欠销货款12 000元,存入银行 . 向外地某公司

20、出售子产品20 件,单价 1 200元 ,丑产品 10 件,单价 1 800元,以银行存款支付代垫运费600 元,销项增值税额及货款尚未收到. 以现金支付销售子,丑产品的搬运,装卸费 1 250元( 按产品的数量比例分配销售费用). 以银行存款5 000元给市电视台广告费. 本月计算城市维护建设税6120元. 要求 :根据以上经济业务编制会计分录. 答: 根据经济业务编制会计分录如下: 借: 银行存款189 540 贷: 主营业务收入子产品72 000 丑产品90 000 应交税金应交增值税27 540 借: 银行存款12 000 贷: 应收账款某单位12 000 a. 借: 应收账款某公司4

21、9 140 贷: 主营业务收入子产品24 000 丑产品18 000 应交税金应交增值税7 140 b. 借 :应收账款某公司600 贷: 银行存款600 借: 营业费用1250 贷: 现金1250 借: 营业费用5 000 贷: 银行存款5 000 借: 主营业务税金及附加6 120 贷: 应交税金应交城市维护建设税6 120 练习 5 ( 一) 电达公司 2001年 3 月份发生下列部分经济业务: 公司以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6 000元. 公司以银行存款支付本季度的短期借款利息6 300元. 公司收到4 月份的销货款50 000元 . 预提尚未支付的设备维修费8 000元.

22、计提固定资产折旧35 600元,其中生产车间应计提折旧25 600元 分摊本月应负担的门市房屋租金1 000元及财产保险费400元. 公司以银行存款预付材料款7 500元. 公司以银行存款支付2 月份所欠的材料款1 000元. 本月份实现2 月份预收货款的产品销售收入55 000元. 要求 :(1) 根据以上经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录. (2) 分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润. 答:(1)根据经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录如下: 权责发生制 : 借: 待摊费用6 000 贷: 银行存款6 000 借: 财务费用2100 预提费用4200 贷

23、: 银行存款6 300 借: 银行存款50 000 贷: 预收账款50 000 借: 管理费用8 000 贷: 预提费用8 000 借: 制造费用25 600 管理费用10 000 贷: 累计折旧35 600 借: 营业费用1 000 管理费用400 贷: 待摊费用1 400 借: 预付账款7 500 贷: 银行存款7 500 借: 应付账款1 000 贷: 银行存款1 000 借: 预收账款55 000 贷: 主营业务收入55 000 收付实现制 : 借: 营业费用6 000 贷: 银行存款6 000 借: 财务费用6 300 贷: 银行存款6 300 借: 银行存款50 000 贷: 主营

24、业务收入50 000 收付实现制下不存在应计费用. 借: 制造费用25 600 管理费用10 000 贷: 累计折旧35 600 收付实现制下不存在应计费用. 借: 预付账款7 500 贷: 银行存款7 500 借: 应付账款1 000 贷: 银行存款1 000 收付实现制下不存在应计收入. (2) 分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润额如下: 权责发生制 : 利润 = 收入 - 费用=55 000 -(2100+8 000+10 000+1 400) =33500(元 ) 收付实现制 : 利润 = 收入 - 费用=50 000-(6 000+6 300+10 000) =27 700

25、(元) 练习 6 ( 二) 电达公司 2001年 3 月份发生下列部分需要调整的经济业务: 计算提取固定资产折旧3 560元 ,其中 : 生产车间应计提折旧2 560元; 公司管理部门应计提折旧1 000元. 分摊应由本月负担的年初支付的( 全年 )公司报刊杂志费1 400元. 本月份出租包装物,每月租金 1 900元( 半年租金已预收). 按计划预提短期银行借款利息2 100元. 预收出租办公楼( 本月份出租 ) 半年租金45 000元. 本月份应计存款利息收入800 元 . 要求 :根据以上经济业务编制相应的调整分录. 答: 根据经济业务编制相应的调整分录如下: 借: 制造费用2 560

26、管理费用1 000 贷: 累计折旧3 560 借: 管理费用1 400 贷: 待摊费用1 400 借: 其他应付款1 900 贷: 其他业务收入1 900 借: 财务费用2 100 贷: 预提费用2 100 a. 借: 银行存款45 000 贷: 其他应付款45 000 b. 借 :其他应付款7 500 贷: 其他业务收入7 500 借: 应收利息800 贷: 财务费用800 习题7 1 制造费用总额 : 3000+50+ 4000+ 8200+ 1148 +290+ 2560=19248 按工时分配 : 19248/(200小时 +300小时 )=38.496元/ 小时子产品应分配 :200

27、*38.496=7699.2元丑产品应分配 :300*38.496=11548.8元借: 生产成本子产品7699.2 丑产品11548.8 贷: 制造费用19248 2. 生产成本子产品30000+25760+3606.40+7699.2=67065.6 丑产品42000+11040+1545.60+11548.8=66134.40 子产品的单位成本:67065.60/70件=958.08 丑产品的单位成本:66134.40/50件=1322.688 借: 库存商品子产品67065.60 丑产品66134.40 贷: 生产成本子产品67065.60 丑产品66134.40 3. 借: 主营业务

28、成本子产品76000 丑产品72000 贷: 库存商品子产品76000 丑产品 72000 子产品的销售成本60+20=80*950=76000 丑产品的销售成本50+10=60*1200=72000 4. 借 : 银行存款3500 贷: 营业外收入3500 5. 借 : 营业外支出900 贷: 现金900 6. 借 : 银行存款10000 贷: 其他业务收入10000 7. 借 : 营业外支出1500 贷: 银行存款1500 8. 主营业务收入: 子产品72000+24000=96000 丑产品90000+18000=108000 合计 :204000 其他业务收入 :1900+7500+1

29、0000=19400 管理费用 :3000+5850+900+11000+1540+560+2000+1000+1400=27250 营业费用 :1250+5000=6250 财务费用 : 2100-800=1300 主营业务税金及附加6120 编制利润表一,主营业务收入204000 减: 主营业务成本148000 主营业务税金及附加6120 二,主营业利润49880 加: 其他业务利润19400 减: 营业费用6250 管理费用27250 财务费用1300 三,营业利润34480 加: 投资收益营业外收入3500 减: 营业外支出2400 四,利润总额35580 减: 所得税11741.40

30、 五,净利润 :23838.60 借: 所得税11741.40 贷: 应交税金11741.40 9. 借: 主营业务收入204000 其他业务收入19400 营业外收入3500 贷: 本年利润226900 借: 本年利润203061.40 贷: 主营业务成本148000 主营业务税金及附加6120 营业费用6250 管理费用27250 财务费用1300 营业外支出2400 所得税11741.40 借: 本年利润23838.60 贷: 利润分配23838.60 10. 借: 利润分配提取盈余公积7000 贷: 盈余公积7000 11. 借:利润分配应付股利20000 贷: 应付股利20000习题一答案：（1）根据经济业务编制会计分录如下： 借：银行存款500 000 借：无形资产100 000 贷：实收资本 500 000 贷：实收资本 100 000 借：银行存款 300 000 借：固定资产 6 500 000贷：短期借款 300 000 贷：累计折旧 1 000 000实收资本 5 500 000 借：长期借款 350 000 借：原材料 70 000贷：银行存款 350 000 贷：实收资本 70 000习题二答案： 根据经济业务编制会计分录如下： 借：物资采购 甲材料42 750 乙材料60 500 应交税金应交增值税 1