14招商局集团内部控制规定账销案存资产管理汇编

1、1招商局集团内部控制规定账销案存资产管理2010年版第一章 总则第一条 为规范集团账销案存资产管理， 依据国家相关法律法规以及 招商局集团财务管理制度，制定本规定。第二条 本规定适用于集团各级全资、 控股公司和单位（以下简称“各公司” ），集团控制的上市公司原则上执行本规定， 在执行本规定过程中，在形式、程序等方面须满足上市公司相关法律、监管要求。参资公司和单 位可参照执行。第三条 本规定所称账销案存资产是指企业通过清产核资， 或虽经集 团核准进行账务核销，但尚未形成最终事实损失，须按本规定建立专门档 案和进行专项管理的债权性、股权性及实物性资产。（一）债权性资产包括应收账款、其他应收款、预付

2、账款、短期债权 性投资、长期债权投资、未入账的因承担连带责任产生的债权及应由责任 人或保险公司赔偿的款项等；（二）股权性资产包括短期股权性投资及长期股权投资等；（三）实物性资产包括存货、固定资产、在建工程、工程物资等；第四条 本规定所称事实损失是指各公司有确凿和合法证据表明某 项资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能带 来未来经济利益流入。第五条 各公司须将账销案存资产视同账内资产，进行专项管理。第二章 账销案存资产清理与追索2第六条 各公司应根据实际情况， 指定相关部门负责账销案存资产清 理和追索、 销案及专门档案的建立等工作。负责账销案存资产管理的部门，应明确清欠任务

3、和工作责任。对造成损失直接责任人的追索工作不得奖 励，但可以根据追索结果适当减轻其相关责任。第七条 各公司对账销案存资产进行清理和追索，可以采取债务重 组、折价出售和委托社会专业机构等处理方法。有关处理方案须经公司董 事会或办公会批准，并逐级上报上级公司审核后，报集团备案。第八条 各公司对账销案存资产清理和追索收回的资金， 应按国家有 关财务会计制度规定及时入账，并对账销案存资产每年至少进行一次盘点 核对工作。第三章 账销案存资产销案依据第九条 公司账销案存资产销案时应取得合法的证据作为销案依据， 包括具有法律效力的外部证据、社会中介机构的法律鉴证或公证证明和特 定事项的公司内部证据等。第十条

4、 债权性资产依据下列证据进行销案：（一）债务单位被宣告破产的，应取得法院破产清算的清偿文件及执 行完毕证明；（二）债务单位被注销、吊销工商登记或被政府部门责令关闭的，应 取得清算报告及清算完毕证明；（三）债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的，应取得有关方 面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完 毕或无法清偿或没有承债人可以清偿的证明；（四） 涉及诉讼的， 应取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无3法执行或债务人无偿还能力被法院终止执行的，应取得法院的终止执行 裁定书等法律文件；（五）涉及仲裁的，应取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲 裁裁决执行完毕的相关

5、证明；（六） 与债务人进行债务重组的， 应取得债务重组协议及执行完毕证 明；（七）债权超过诉讼时效的，应取得债权超过诉讼时效的法律文件；（八）可以公开买卖的期货、证券、外汇等短期投资，应取得买卖的 交割单据或清理凭证；（九）清欠收入不足以弥补清欠成本的，应取得清欠部门的情况说明 及公司董事会或办公会讨论批准的会议纪要；（十）其他足以证明债权确实无法收回的合法、有效证据。第十一条 股权性资产依据下列证据进行销案：（一）被投资单位被宣告破产的，应取得法院破产清算的清偿文件及 执行完毕证明；（二）被投资单位被注销、吊销工商登记或被政府部门责令关闭的， 应取得清算报告及清算完毕证明；（三） 涉及诉讼的

6、， 应取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或债务人无偿还能力被法院终止执行的，应取得法院的终止执行 裁定书等法律文件；（四）涉及仲裁的，应取得具有仲裁资格的社会仲裁机构出具的仲裁 裁决书及执行完毕证明；（五）其他足以证明股权确实无法收回的合法、有效证据。第十二条 实物性资产依据下列证据进行销案：4（一）需要拆除、报废或变现处理的，应取得已拆除、报废或变现处 理的证据，有残值的应取得残值入账凭证；（二）应由责任人或保险公司赔偿的，应取得责任人缴纳赔偿的收据 或保险公司的理陪计算单及银行进账单；（三） 涉及诉讼的， 应取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或债务人无偿还能

7、力被法院终止执行的，应取得法院的终止执行 裁定书等法律文件；（四）涉及仲裁的，应取得具有仲裁资格的社会仲裁机构出具的仲裁 裁决书及执行完毕证明；（五）抵押资产损失应取得抵押资产被拍卖或变卖证明；（六）其他足以证明资产确实无法收回的合法、有效证据。第四章 账销案存资产销案程序第十三条 各公司账销案存资产的销案由集团统一批准， 未经集团批 准，任何公司不得对账销案存资产进行销案。集团每年统一安排账销案存资产的销案工作， 各公司应每年至少一次 对账销案存资产进行全面复查，按照集团规定的工作程序，组织本公司及 所属单位的账销案存资产销案工作。第十四条 各公司账销案存资产销案须遵循以下工作程序：（一）公

8、司相关部门提出销案报告，说明对账销案存资产的损失原因 和清理追索工作情况，并提供符合规定的销案证据材料；（二）公司企划、审计、法律、财务或其他相关部门对证据材料进行 审核（如为资产优化项目，须经资产优化管理部门审核），并提出审核意见；（三）有关材料经各部门审核后，由公司办公会或董事会核准同意， 并5形成会议纪要；（四）各公司完成上述程序后，按照管理层级，逐级上报上级公司审 核，各一级公司编写汇总报告，逐项填制招商局集团账销案存资产销案 审批表（格式附后），备齐相关材料，报集团批准；（五）集团各相关部门按照上述（二）的程序对各公司上报材料进行审核后，报经集团办公会议审批后，由集团统一发文批复；（

9、六）各公司根据办公会议纪要、上级公司批复及相关证据，由公司 负责人、财务负责人签字确认后，进行账销案存资产的销案并存档相关资 料。第十五条 公司账销案存管理部门须对账销案存资产的销案情况建立专门档案，以备查询和检查。存档资料主要包括：（一）销案资产的基本情况；（二）销案资产的清理和追索情况；（三）销案资产的销案依据；（四）销案资产的销案程序；（五）销案资产损失原因分析及责任追究情况；（六）其他相关材料。第十六条 各公司应在每年报送财务决算时报备 账销案存资产清理 情况表（格式附后）及年度账销案存资产管理情况专项报告。专项报告 主要内容包括：（一）账销案存资产本年度的清理、追索情况；（二）追索收

10、回的资金或残值的账务处理情况；（三）账销案存资产本年度的销案情况；（四）其他需要说明的事项。6第五章 工作责任与监督第十七条 各公司主要负责人、 财务负责人应对公司账销案存资产的 管理工作负领导责任，账销案存资产管理部门负具体管理责任，审计、法 律、财务等部门应对账销案存资产的追索及销案工作负监督责任；各公司 对所属单位资产账销案存工作负组织和监督责任。第十八条 各公司在账销案存过程中， 未履行相关内部审批程序和未 取得有效、合法证据，弄虚作假，擅自处置的，集团责令予以纠正，并对 公司给予通报批评；违反国家有关法律法规，情节严重，造成国有资产流 失的，追究公司负责人及相关责任人的责任；有犯罪嫌

11、疑的，依法移交司 法机关处理。第六章 附则第十九条 本规定自发布之日起执行。本规定是在原招商局集团账 销案存资产管理规定的基础上修订，原规定同时废止。第二十条 各公司应结合实际情况制定本公司账销案存资产管理业务 的内部控制管理办法或实施细则，但不得与本规定相抵触，并报上级公司 备案。第二十一条 本规定由集团财务部负责解释和修订。招商局集团账销案存项目销案审批表填报说明1.本表是各一级公司向集团申请账销案存项目销案时须填报的表格 按要求每个项目填写一份审批表.2.“核销项目基本情况”部分填写说明 本部分各项内容必须填报。(1).销案项目类别:指所销案资产项目的具体类别,具体包括短期投7资、存货、

12、应收款项、长期投资、在建工程、固定资产和无形资产等.(2)销案项目名称:指所销案资产项目的具体名称.如投资项目的名称或应收账款的往来单位等.(3)资产账面余额：指销案资产项目在确认为账销案存资产时所对应 的资产账面余额，即该项目扣除资产减值准备前的数额，如应收款项的余 额，固定资产的原值减折旧的净值等。(4)资产减值准备余额:指销案资产项目在确认为账销案存资产时所 核销的资产减值准备余额.(5)资产减值准备余额:指销案资产项目在确认为账销案存资产时所 核销的资产减值准备余额.(4)处理收回现金金额:指该项目在账销案存管理期间累计收回现金数。(4)处理取得非现金资产或其他:指该项目在账销案存管理

13、期间所取 得的非现金资产或其他的权益所对应金额，如以资产抵债等。3.“销案资料情况”部分本部分上报资料的正本由公司妥善保管,以复印件上报批准。(1)资料编号:指为便于查找和审核,各公司可将上报资料以一定规则 进行编号.(2)销案报告:指用于说明该项资产损失的形成原因和过程,清理、 追 索及责任追究情况,该资产的原值、计提准备等财务相关情况,以及申请销 案的原因及证据等内容,本报告按申请销案的项目逐项上报,此项内容为 必须上报内容.8(3)销案证据:指申请销案的关键证据,其主要分为具有法律效力的相关证据， 社会中介机构的法律鉴证或公证证明以及特定事项的公司内部证 据等.此项内容为必须上报内容.(4)公司内部审核意见及审批资