公司预算草案

1、XXXXX公司预算管理制度目录第一章总则1第二章预算的组织机构2第三章预算管理体系5第四章预算的编制7第五章预算的执行、调整 20第六章预算的控制与分析22第七章 预算的评价、考核与奖惩 30第八章附则31第一章总则第一条为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门的计 划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，加强内部控制，实现公司的战略 目标，构筑公司的核心竞争力，特制定本制 度。第二条 预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层 分解相尖指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩 进行考核与评价的内部管理会计制度。第三条 预算管理的目的在于以预算、控

2、制、协调、考核为手 段，管理公 司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。第四条 预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制 度和编制表 格说明组成的，根据公司经济活动的前后衔接、相互尖联、有序排列形成一套 完整的报表体系，它体现了公司对未来经济 活动的预测能力，通过实际经营结 果与预算进行对比分析，可以对公司的经营活动实行过程控制，促进公司经营 目标的完成。第五条 本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预 算管理体 系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核 与奖惩和附则等。第六条预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。1. 本公司的年度预算期限为

3、当年1月1日至次年12月31日，它是以公 司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度 预算总目标 分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度 目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。2. 月度预算的期限从当月1日至次月31日。根据年度预算和月度经营情 况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。3. 长期预算是公司未来3-5年的发展规划性预算，长期预算是制订短期 预算的重要依据。第二章预算的组织机构第七条公司的预算管理组织机构包括总经理办公会议的预算专项会议、 财务部门的预算分析会以及预算

4、责任体系。第八章总经理办公会议是公司预算管理的最高机构，在预算组织机构中 居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实 施结果的分析汇报。会议由公司总经理主持，各副总经理（ XXXX总监）、职能部门经理参加会议。财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相矢事项的日常处 理和预算的整理、汇总、编制。第九条总经理办公会议在预算管理中的主要职责:1. 组织公司有尖部门论证并决定年度经营目标;2. 审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序3. 组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和公司整体预算 草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见；4. 根据公司的经营目

5、标，审批公司年度预算；5. 每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整 方案；6. 定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报，提 出改进意见，督促预算管理目标的实现；第十条财务部门在预算管理中的职责：1. 根据公司的年度经营计划，制定、修改公司的预算政策、预算管理的 具体措施和办法；2. 参加有矢预算的总经理办公会议，向其他部门传达预算的编制方针、 程序，具体指导各部门的预算编制。3. 根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定公司的预算草 案。4. 召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报总经理办公会议审 批。5. 将最终确定的各部门预算，通知各部门执

6、行，并且跟踪实际执行情6. 预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给总经理 办公会议。7. 初审各部门提出的预算调整方案。8. 协助总经理办公会议协调、处理预算执行过程中出现的一些 问题。第十一条公司的生产、人力资源、营销公司、办公室、信息管理、设备 管理、房产项目、审计等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执 行、分析、控制、监督等工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、 协调、分析、控制等工作。其主要负责人参与公司财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执 行结果承担 责任。第三章预算管理体系第

7、十二条公司的预算分类为：1 .按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算；2. 按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算； 第十三条具体预算所包括的主要内容结构图如下：年、季、月度预算公司预算部门预算1=财务预算I业务预算II资本预算管理费用预算销售预算销售成本预算 货款回收预算 销售费用预算生产预算研发项目出台表材料采购预算单研发费用预算位产品成本预算直接人工预算制培训预算造费用预算设备薪酬预算福大修预算产销存利支出预算平衡预测r-T-t 1、r |X rl办公设备投资预算 生产设备投资预算 技改项目投资预算 基建项目投资预算第十四条销售预算是各单项预算的编制起点，利润预算、现金流量预算、

8、资产负债预算等是全部预算的综合反映。各预算之间 的尖系为：长期销售预测销售预算近期销售预测第四章预算的编制第十五条预算的编制原则：1-目标一致性原则。预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。2全面性原则。_切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全 员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。3. 适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预 算在执行过程中切实可行。4. 分级预算原则。各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公司对各部门予以监控审批。5. 上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。6. 不调整原则。预算一旦

9、确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃 性与合法性。第十六条预算的编制程序及流程1. 公司预算的编制实行全员参与、上下结合、分别编制、分类汇总、 综合平衡的方式编制。下达目标。公司董事会或总经理办公会根据公司的发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年10月底以前提出 下一年度公司的财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现 金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门。(2)编制上报。各职能部门按照公司下达的财务预算目标和政策，结合实际情况及预测的条件，提出详细的部门财务预算方案，于11月底前上报财务部门。审查平衡。财务部门对职能部门上报

10、的财务预算方案进行审查、汇总， 提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，由总经理办公会进行协调，对发现 的问题提出初步调整的意见，并反馈给有尖职能部门予以修正。审议批准。财务部门在有尖职能部门预算修正调整的基础上，编制出公 司的财务预算方案，报总经理办公会讨论。对于不符合公司发展战略或者财务预 算目标的事项，总经理办公会责成有尖职能部门进一步修订、调整。在讨论、调 整的基础上，财务部门正式编 制公司的年度财务预算草案，提交董事会或总经理 办公会审议批准。下达执行。财务部门对董事会或总经理经理办公会审议批准的年度总预 算，分解成相应的指标体系，下达各部门执行。2. 预算编制流程如下：各预算编制部

11、门财务负责人、财务部门审批人第十七条预算编制的内容要求1业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的生产经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本 预算、采购预算、期间费用预算等。销售预算是公司销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。生产预算是公司在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工 的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。包括直接人工预算和直接材料预 算。制造费用预算是公司在预算期内为

12、完成生产预算所需各种间接费用的预 算，主要在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期 降低成本、费用的要求编制。(4)产品成本预算是公司在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预 算、制造费用预算等汇总编制。采购预算是公司在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各 类商品、各项材料、彳氐值易耗品等存货的预算，主要根据销售预算、生产预算、 期初存货情况和期末存货经济存量编制期间费用预算是公司在预算期内组织经营活动必要的管理费 用、财务费用、销售费用等预算，在区分变动费用与固定费用、可 控费用与不可控费用的的基础

13、上，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用幵 支标准和降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科技开 发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列示。其他业务预算，包括解除员工劳动矢系补偿支出、缴纳税金、政策性 补贴、对外捐赠支出及其他营业外支出等，根据实际情况和国家有矢政策规定编 制。2. 资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产 投资预算、权益性资本投资预算等。固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新各类固定资产进行资本投资的预算，根据公司有尖投资决策资料和年度固定资 产投资计划编制。处置固定资产所引起的现金

14、流入，也列入资本预算。权益性资本投资预算是在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分 配权而进行资本投资的预算，根据有尖投资决策资料 和年度权益性资本投资计划 编制。公司转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）所引 起的现金流入，也列入资本预算。3. 筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款券 还本付息的预算，依据公司有尖资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编4. 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公司预 算期内一切 现金收支及其结果的预算。以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其

15、他预 算有矢现金收支的汇总，主要作为公司资金头寸调控管理的依据°预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期 末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、生产预 算、采购预算、资本预算、筹资预算等有尖资料分析编制。预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预公司在预算期内利 润目标的预算报表。根据销售预算、生产预算、产品成本预算、期间费用预算、 其他预算等有尖资料分析编制第十八条各职能部门的预算编制分工及要求业务操具体预算作类别操作部门编制要求权益T生资资本运营(1)根据经营战略编制公司的短期 投本投资预部门资、长期债券投资、长期股权投资预算及算

16、收益预算基建投资房产项目(1)编制公司的房屋建筑物等工程预算部门项目支出、维修预算资本预机器设备设备动力(1)编制公司的机器设备购置、维算投资预算部门修保养等投资预算IT系列投信息管理(1)编制公司的IT系统投资、维资预算部门修保养预算办公设施()编制公司的办公设备、家具等投资预算办公室的购置、维修保养支出预算营销公司外(1)编制销售收入预算；业务预销售预算贸部门原料(2)编制销售费用预算；算药贸易部门(3)编制销售货款回收预算。业务操作具体预算类别操作部门编制要求(1)编制直接生产成本预算；(2)编制直接人工费用预算；生产预算生产部门(3)编制制造费用预算；(4)编制产品单位成本预算；供应部

17、门(1）编制原辅材料采购预算科技管理部门研发预算API认证(1）编制研发费用支出预算办公室(1)编制用人计划预算；(2)编制员工薪酬预算；人力资源(3)编制员工福利'各种基金支出管理预算部门预算；(4)编制员工培训及费用支出预算办公室（1）编制管理费用预算财务预应交税金财务部门(1）根据相尖预算编制公司应父有业务操作具体预算类别操作部门编制要求算预算尖税费预算；筹资预算财务部门(1)编制筹资预算财务费用预算财务部门(2)编制财务费用支出利润预算财务部门(1 )编制预计利润表资产负债预算财务部门(1)编制预计资产负债表现金流量预算财务部门(1)编制预计现金流量表预算平衡财务部门(1) 根

18、据部门预算情况进行综合平 衡；(2) 根据初步平衡结果报总经理审 批。预算编制财务部门(1)根据总经理的初步审批结果编制 预算。审议批董事长、(1)依章程规定及经营计划批复预业务操作具体预算类别操作部门编制要求准总、经算下达执行各预算执行部门(1) 财务部根据批复结果分解预算 下达各部门；(2) 各部门按批复预算执行第十九条公司的年度预算编制期为每年的10-12月。年度预算计划指标及编制方法由公司于10月底前下发至各单位。各部门预 算在11月底 前上报财务部门，12月20日前财务部门编制好预算上报待批复。具体时间要求为：1.11月25日前公司各部门在分析以前年度预算执行情况的基础上，根据 对下

19、一预算年度经营环境的变化、年度经营目标、全面预算目标、预算指导文件 的要求及部门计划，编制下一预算年度的预算草案，报分管副总经理审核提出意 见并进行修改。2.11月27日之前，公司各部门将审核后的预算草案上报公司财务部门， 财务部门审核预算草案是否符合编制要求，提出修改意见。3.12月10前财务部门汇总平衡各部门的预算草案，编制公司总体预算，包括资金预算表、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表及 其他有尖资料，提交总经理办公会议审议。4.12月15日前由总经理办公会议组织召开全面预算编制质询会'审议各部门及公司整体全面预算草案5.12月20日前由财务部门组织各部门，根据年度预算质

20、询会的审议，修改各部门及公司整体全面预算草案，并报董事会或总经 理办公会审核 待批第二十条 季度预算应遵循年度预算，月度预算应遵循季度预算。季度预算于每季上月20日前上报到财务部门，月度预算于上月25日前上报到财务部门月度预算方案编制的具体时间要求为：1.每月20日，各部门在全面分析以前月度、预计未来各项业务情况的基础上，编制下三个月的计划，上报分管副总经理审核，提出意见并进行 修改。2. 每月25日之前，各部门将审核后的预算草案上报财务部门财务部门审 查各部门上报的月度滚动预算草案是否符合公司目标，若不合格,返回各部门重新编制。3. 每月28日前，财务部门对各部门的月度滚动预算草案汇总平衡，

21、编制公司月度预算草案，提交总经理审议。审议各4每月28日前，由总经理办公会召开月度预算质询会，部门及公司月度预算草案。财务部门组织各部门，根据月度预算质询会的精神， 修改月度预算草案，报总经理办公会审批。一15.每月30日前，财务部门将经总经理办公会审批后的月度预算 方案下发执行° 一第二十一条公司的预算编制采用表格式，并需附有预算的编制假设及编制 说明。编制表格另行下发。第二十二条公司年度预算编制质询会细则1. 会前准备：财务部门提前1周下达会议议程和材料要求，各部门提前准 备好年度计划、预算草案及相矢材料°2. 参加人员：公司董事长、总经理、畐I总经理、财务总监、各部门

22、经理、分厂厂长、财务部门相矢成员、其他有尖人员等。3. 主要内容：董事长（总经理）介绍公司的总体经营目标、财务目标以及各单位分解目标；各部门汇报各自的计划，接受与会人员质询，明确 修改方向；董事长（总经理）明确各部门计划修改方向。4. 会后事项：财务部门提出预算草案修改的要求和时间表；跟踪预算的修 改，并重新汇总，重新编制公司的预算草案，报总经理办公会审核、公司董事会第五章预算的执行、调整第二十三条 公司预算一经批准下达，各部门必须认真组织实 施，将预算指 标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环 节和各岗位。第二十四条费用预算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用 成本、费用预 算如遇特殊

23、情况确需突破时，必须由相矢部门提出申请，说明原因，经总经理审 批纳入预算外支出。第二十五条 公司正式下达执行的预算，一般不作调整。但当市场环境、经 营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力的重大自然灾害、公共 紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差 异，需要调整预算的，按原编制程序报经批准。第二十六条公司预算的调整应符合以下要求：1. 预算调整事项符合发展战略和现实生产经营状况；2. 预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的尖键性差异方 面；3. 预算调整方案客观、可行。第二十七条需调整预算时，由职能部门书面报告，阐述预算执行的具体情 况、客观因

24、素变化情况及其对预算执行造成的影响程度、预算的调整幅度等，报 分管副总经理审核提出意见并进行修改。财务部门对职能部门提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度预算调整方案，提交总经理办公会议审议批准，然后下达执行。对于不符合上述要求的预算调整方案，公司予以否决第二十八条预算调整流程如下:财务负责人XXX财务部门位、部门总经理.预算审批机构第六章预算的控制与分析第二十九条预算执行的控制1 预算内资金的支出，由部门经理审核'分管副总经理审批后'根据不 同的资金审批权限由财务负责人XXXX、总经理批准，财务部门办理资金拨 付手续。2.预算外资金的支出由申请部门填写申请报告，详细

25、说明超预算的理由、原因及资金的使用方式等内容。由部门经理审核、分管 副总经理审 批后财务负责人xxxx核准，总经理在董事会授权内批准，超授权部分董事会审批后，财务部门办理资金拨付手续。第三人一条预算外支出审批控制流程为:经办人根据预部门负责分管副总财务负总经理财务部门算填制用款申人按权限经理审批责人核或董事审核手续请单并说明原审核_准会批准并付款第三十二条各类资金预算内管理审批权限如下工作事项职能部门财务部门分管副总经理财务负责人XXXX总经理董事长董事会固定资“审核审核审核核准审批产购置50万以下审核审核审核核准审批50万以上审核审核审批审批2万以下审核审核审批核准审批2万50万货款支付审核

26、审核审批核准审批审批50万100万审核审核审批核准审批：审批通过100万以上审核审核审核审批2万以下定金付1审核审核审核核准审批款2万-50万审核审核审核核准1审批审批50万以上100万以F审核核准审批100万500审核核准审批审批款万500万以上审核核准审批审批通过下属企50万以下厂审核核准审批业借款i50万以上一审核核准审批审批2000元以下审核审核审批审批2000-50000审核审核审核核准审批行政费元50000元以审核审核审核核准审批审批上招待费11000元以下审核审核审批审批1000元以上审核审核审核核准审批差旅费13000元以下审核审核审批审批3000元审核审核1审批核准审批-10

27、000 元10000元以审核审核审核核准审批上审核审核审核核准审r r r 、宣传广告费用10000元以审核审核审核核准审jj r削价处 理商品损失下10000元以上审核审核审核核准审批浮动工资奖励J计划内审核审批审批计划外审核审核核准审批福利医 药费开支200元以下审核核准审批200 7C-1000元审核审核审批审批1000元以上审核审核审核核准审批对外捐款赞助审核审核审批核准审批对外单位或私人借款审核审核核准审批说明:1 审核：指职能部门及主管领导对该项开支的合理性、从票据的使用和数量、金额上提出初步意见2. 核准：指财务负责人根据财务管理制度、预算管理等方面对已审批的支付 款项加以核准。

28、3. 审批：指有尖领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还 需经董事会讨论通过。4. 审批顺序为：先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先业务部门、 行政部门等有矢部门，后报财务部门（按表中所标号 顺序即可）。若遇有矢审核、 批准、核准等人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有矢人员追 认。第三十三条各职能部门应对照已确定的责任指标，定期或不定期地对部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。公司对重大预算项目 和内容，将密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。第三十四条对已纳入公司预算，但支付手续不健全、凭证不合规的货币资金 支出项目，财务部门不给办理支付。第三十五条公司各职能部门应当加强与公司内部有尖业务部 门的沟通和联系，确保相尖业务预算的执行情况能够相互监督、核 对一致。并利用有尖财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面 的信息资料，从定量与定性两个层面充分分析预算执行的现状、发展趋势及其存在的问题。对于预算执行差