青岛某服装公司实物资产管理制度

1、实物资产管理制度受控EH-III-1. 总则1.1. 目的为加强公司及各成员企业实物资产管理，提高资产使用效率，保障资产安全，防止资产流失，制定本制度。1.2. 释义实物资产是指使用期限较长， 并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。包括各种固定资产和低值易耗品（包括物料用品）。使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000 元以上，并且使用年限在2 年以上的，视同为固定资产 。达不到固定资产价值标准，又不属于企业主要经营手段的其他实物资产，均作为低值易耗品管理。1.3. 适用范围本制度适

2、用于公司综合部、财务部、设备部及其他各资产使用部门；各种实物资产的技术管理、状态维护，按设备管理制度 等有关规定执行；各分、子公司参照执行。2. 实物资产管理层级与职责的划分2.1. 根据公司目前的管理体制，公司本部实物资产实行二级管理，分、子公司由公司本部统一购置的实物资产实行三级管理，由分、子公司自行购置的实物资产仅在分、子公司参照公司本部实行二级管理（不在制度中详细规定）。公司财务部为一级管理部门，负责对公司和分、 子公司的各类实物资产的综合管理。财务部存货管理会计（实物资产管理人员）具体负责公司实物资产综合管理和对专业管理部门、各分、子公司实物资产管理的检查与考核，组织公司实物资产的全

3、面清查等工作。公司行使资产专业管理职能的部门为二级管理部门，负责对公司和分、子公司实物资产实行专业管理。 各专业管理部门指定专人负责本部门归口管理的各类实物资产， 根据不同分类和性能进行统一编号、 增减变动情况登记、组织公司专项实物资产的清查等工作。具体分工如下：（1）综合部：房屋（包括办公楼、车间、厂房、库房、职工公寓等）和建筑物的登记；办公用品类、家俱用具类和食堂设备用具；各种客运、货运机动车辆等。（2）设备部：基建设施设备 （包括消防设备、 电梯、门窗、地坪、绿化、卫生设施、装修、空调、采暖等） 、生产设备、信息技术设备（电子计算机、服务器、打印机等各种专用数据处理、传输设备）等。（3）

4、生产中心生产部：生产消耗材料、五金及电器常用配件类耗材等。各分、子公司为三级管理部门， 具体负责本企业各项实物资产的实物管理工作。2.2. 实物资产帐务管理。各级台帐管理部门应按划定的实物资产类别， 分别固定资产、 低值易耗品设立台帐， 根据手续完备的有关凭证， 随时对各项实物资产的增减变动情况进行登记。公司财务部建立一级管理台帐（财务帐务） ，对全公司各类实物资产实行控制管理。 负责组织各级财务部门对各单位、 各部门的实物资产管理实行财务控制与会计监督。公司实物资产专业管理部门建立二级管理台帐，负责对全公司由本部门归口管理的各类实物资产实行专业控制、监督管理。各分、子公司资产管理部门建立三级

5、台帐，负责本公司的各类实物资产管理台帐的登记和管理等工作。按照谁使用谁管理的原则， 各使用部门经理即为该项实物资产的管理负责人，部门经理要落实实物管理责任人。3. 实物资产的计价3.1. 固定资产的计价。以下未特别指出的，均指固定资产原价。购入的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。自营建造的固定资产，按建设过程中实际发生的全部支出计价。接受投资转入的固定资产，按评估确认的价值或协议约定的价格计价。在原有基础上进行改建、扩建的固定资产，按原固定资产的价值，加上改建、扩建发生的全部支出， 减改建、扩建过程中发生的变价收入计价。盘盈的固定资产，按重置价

6、值计价。接受捐赠的固定资产， 按同类资产的市场价格或根据捐赠方所提供的有关凭据、取得固定资产所发生的各项费用，确认固定资产价值。3.2. 购买的低值易耗品按取得时支付的价款计价；盘盈的、接受捐赠取得的低值易耗品，按购买同种类、同规格物品相当的价格计价；接受投资转入的低值易耗品，按评估确认的价值计价。3.3. 各级财务部门负责实物资产的计价。负责实物资产购建的业务部门和人员，应及时取得实物资产的各种计价凭证并随时转交财务部门，必要时应向财务部门提供有关资产的估价依据，作为财务部门进行资产计价、会计核算的依据。4. 实物资产增加的管理4.1. 通过兴建工程项目增加的固定资产，由工程项目验收小组进行

7、验收，出具工程项目竣工交付使用验收单 ，财务部门依据工程项目竣工交付使用验收单和实际发生的工程费用，办理固定资产增加的帐务手续，财务部门和资产实物管理二、三级部门分别据以登记财务帐务和固定资产台帐。4.2. 接受投资、赠送、盘盈增加的固定资产，由接受资产实物管理部门会同本公司财务部门填制 固定资产增加验收单 ，财务部门和资产实物管理二、三级部门分别据以登记财务帐务和固定资产台帐。4.3. 对通过采购方式增加的固定资产，公司实物资产二、三级专业管理部门根据采购部门所持固定资产购置相关的设施配置申请单 、采购申请单、家俱用具采购计划和发票、帐单登记固定资产台帐 ，并签字确认，财务部门依据设施配置申

8、请单 、采购申请单、家俱用具采购计划、质量验收单及经过实物资产二、三级管理部门签字确认的构成固定资产价值的各种发票、帐单，随时办理固定资产增加的帐务处理。4.4. 购入的低值易耗品在货到时，各仓库保管员根据购置申请、购置发票和帐单具实填制低值资产入库单并签字。公司实物资产二、三级管理部门根据验收入库的低值资产入库单和发票、帐单登记物料用品明细帐（EH-III-01010-07-43 物料用品明细帐），并签字确认；财务部门依据采购申请单、仓库验收签字的低值资产入库单及经过实物资产二、三级管理部门签字确认的各种发票、帐单，随时办理低值资产增加的帐务处理。5. 实物资产领用的管理5.1. 固定资产领

9、用：房屋、建筑物等固定资产（不动产） ：根据 4.1 条规定进行登记管理，不许办理其他领用手续。其他固定资产（动产） ：经各种方式取得后，一般需要直接交付给使用部门投入运行，不办理入库手续，由实物资产二、三级管理部门与交付使用部门填制固定资产卡片 ，作为领用登记、责任承担依据。5.2. 低值资产领用：各部门领用低值资产时，由仓库保管员填写低值资产出库单，经领用单位经办人签认后办理出库。公司实物资产二、三级管理部门根据低值资产出库单登记物料用品明细帐 ；财务部门据此分配部门费用。6. 实物资产其他减少的管理实物资产减少，如无特殊说明，均需公司总经理签批。6.1. 报废。对已没有使用价值或使用不经

10、济须淘汰的实物资产，由资产管理部门办理资产状况鉴定，填写固定资产清理审批单或低值易耗品报损单，经公司总经理审批签字后， 报所属资产财务部门依据上述单证进行相应的帐务处理；同时资产管理部门登记固定资产台帐或物料用品明细帐。6.2. 出售。对需出售的固定资产，由资产管理部门及时填写固定资产减少审批单，经公司总经理审批签字后， 资产所属单位财务部门依据此单做相应的帐务处理；对需出售的低值易耗品，资产所属部门及时填列出售低值易耗品清单，经公司总经理审批签字后办理资产出售。所属资产财务部门依据上述单证做相应的帐务处理；同时资产管理部门登记固定资产台帐或物料用品明细帐 。6.3. 赠送。对外赠送实物资产，

11、必须由资产管理部门填写固定资产清理审批单，或填写赠送低值资产清单， 报经公司总经理审批签字后方可赠送。所属资产财务部门依据上述单据进行帐务处理；同时资产管理部门登记固定资产台帐或物料用品明细帐 。6.4. 对外投资。对外投资的固定资产，投资单位应填写固定资产清理审批单或对外投资低值资产清单（分类填列） 。经公司总经理审批签字后办理资产转移手续。资产所属财务部门依据上述单据和被投资方的签收手续，进行有关的帐务处理；同时资产管理部门登记固定资产台帐或物料用品明细帐。7. 实物资产其他变动的管理7.1. 固定资产的改良实施改良施工前， 由该资产管理部门提交固定资产改良申请，经公司总经理审批签字后，交

12、财务部门一份作为组织改良工程成本核算的依据。改良工程施工结束，实物资产管理部门填写固定资产改良验收单，经办理有关签认手续后， 实物资产管理部门据此登记 固定资产台帐，财务部门进行资产价值变动的帐务处理。7.2. 内部调拨固定资产、低值易耗品在公司内部各部门间的调拨，只在固定资产卡片和物料用品明细帐上进行登记，反映动态情况。固定资产、低值易耗品在各分、子公司间的调拨。在资产实际转移时，由资产调出单位填写固定资产调拨单 、连同固定资产卡片或低值易耗品调拨清单一并交与资产调入单位， 作为调入调出单位登记 固定资产台帐或物料用品明细帐 、进行财务帐务处理的依据。7.3. 实物资产的出租、出借。实物资产

13、出租、出借时，由资产所在单位填写固定资产出租出借申请单或低值易耗品出租出借清单 ，报经公司总经理审批签字后办理；待资产返还时，再填写固定资产出租出借返还验收单或在低值易耗品出租出借清单上逐项注明。由资产管理部门组织验收，对接收时资产的状况进行详细的检查和记录。对有问题的应出具详细报告，报公司总经理审批。资产所属财务部门依据上述单据进行有关的帐务处理； 同时资产管理部门登记 固定资产台帐 或物料用品明细帐。7.4. 实物资产的封存。对暂时闲置不用的资产需进行封存的，由资产使用部门提出申请或资产管理部门直接核实后填写资产停（启）用通知单 ，办理封存；重新启用该资产时，经资产管理部门相应填写资产停（

14、启）用通知单有关栏目后，实施资产启用。资产所属财务部门依据上述单据进行有关的帐务处理； 同时资产管理部门登记 固定资产台帐 或物料用品明细帐。8. 实物资产台帐管理人员的变更各级实物资产台帐管理员不得随意更换，但因工作需要或其他情况确需变动的，必须填写工作移交清单，注明所管台帐期间、移交的各项资料、需说明的有关情况等。工作移交清单须经交接双方签认、公司资产管理部门经理或所属企业总经理监交签字，以明确责任。9. 资产清查及盘盈盘亏的处理9.1. 资产清查时点。每年年末定期盘点，但对新置者每月对帐一次，其盘盈或盘亏应确实办理增值或减损。9.2. 资产清查的组织。在清查资产前，由公司财务部组织，会同

15、资产管理部门，落实资产盘点人员并明确职责分工；清查时先由盘点人员根据实际盘点情况填制资产清查表 （EH-III-01010-07-24 资产清查表 0702）和物料用品盘点表（EH-III-01010-07-44 物料用品盘点表），然后与财务部门的实物资产明细帐逐一核对，保证实物资产的帐实、帐帐相符。9.3. 资产的盘盈、盘亏。资产清查核对后，经查证确认属于资产盘盈盘亏的，应分别固定资产或低值物料用品的资产类别编制固定资产盘盈盘亏处理报告单或低值物料用品盘盈盘亏处理报告单，经资产使用部门经理或分、子公司总经理签字后，上报总公司资产专业管理部门提出处理意见，经总公司财务部核实后报公司总经理审定。

16、各财务部门和资产管理部门应根据审定的结果同时进行帐务处理和台帐登记。9.4. 属于过失人责任的，过失人应承当相应的赔偿责任。10. 附则10.1.本制度公司财务部负责解释、修订。10.2.本制度自二 OO 七年月日起施行。附件：附件 1：固定资产增加验收单固定资产增加验收单资产所属部门（分、子公司）：年月日单位：元资产编号数量资产成本资产名称建购时间成本项目单位成本总成本规格型号申请编号货价支出存放地点使用期限运杂费资产类别预计残值安装费用附属设备增加方式成本合计财务部门审批资产归口主管部门审批资产所属部门（分、子公司）总经理使用部门主管保管人注：本单一式四份，资产所属财务部门、资产所属管理部

17、门、资产归口管理部门、财务部各一份。附件 2：固定资产清理审批单固定资产清理审批单编号：年月日使用单位及安资产编号预计使用年限放地点资产名称制造国、厂已使用年限型号、规格购入日期资产原值数量到期日期资产净值附属设备减损价值1.报废2.出售3.赠送处理方式拟处理价格4.投资5.其他处理意见及原因说明：经办人：年月日资产使用部门：部门经理（分、子公司总经理）：年月日年月日财务部（分、子公司财务部）：资产归口管理部门：年月日年月日总经理：年月日注：本单一式四份，分、子公司财务部、资产管理部门、总公司资产归口管理部门、财务部各一份。附件 3：固定资产改良验收单固定资产改良验收单年月日资产编号资产名称资

18、产类别规格型号制造商建购时间已使用年限改良方式变动时间资产改良、移装前情况资产改良、移装后情况存放地点资产原值资产净值存放地点资产原值资产净值简要说明技改原因及结果：经办部门：年月日资产使用部门：资产管理部门年月日年月日财务部（分、子公司财务部）：资产归口管理部门：年月日年月日注：本单一式五份，分、子公司资产使用部门、资产管理部门、财务部门和总公司资产管理部门、财务部各一份。附件 4：固定资产调拨单固定资产调拨单编号年月日资产原编号资产现编号资产名称原值规格型号已提折旧购入日期净值原安装地点移装地点移装调动原因部门经理（分、子资产管理调出部门（分、子公司）名称财务部经办人公司总经理）部门部门经

19、理（分、子资产管理调入部门（分、子公司）称财务部经办人公司总经理）部门资产归口管理部门：年月日注：本表一式六份，双方公司资产管理部、财务部各一份，总公司财务部、资产归口管理部门各一份。附件 5：固定资产出租出借申请单（暂不使用，略）附件 6：固定资产出租出借返还验收单（暂不使用，略）附件 7：低值资产入库单低值资产入库单使用单位：编号：使用部门：年月日单位：元资产编码资产名称规格型号单位数量单价金额备注本公司资产管理部门：领用经办人：保管员：此单一式三联，仓库保管员、分、子公司财务部门、分、子公司资产管理部门各一份。附件 8：低值资产出库单低值资产出库单使用单位：编号：使用部门：年月日单位：元

20、资产编码资产名称规格型号单位数量单价金额备注本公司资产管理部门领用经办人：保管员：此单一式三联，仓库保管员、分、子公司财务部门、分、子公司资产管理部门各一份。附件 9：低值易耗品报损单低值易耗品报损单申请部门：资资产编号年月日资产名称数量单价单位：元金额使用部门产报损清申请单报损原因：业务管理业务审批主管经理审批总经理审批部门一式三联，第一联：资产所属财务部门，第二联：资产主管（二级台帐）部门，第三联：资产所属管理（三级台帐）部门。附件 10：固定资产台帐固定资产台帐编制部门（分、子公司）资产类别：资产管理部门：资产管理人：增加减少存量计使使使日序资产量取得责名称取得制造数使用存放责任用数价值使用存放用数价值用期号编号单摘要价值摘要任时间厂家量部门地点人状量（元）部门地点状量（元）状位（元）人态态态注： 1、在增加栏“摘要”内填写“新建、”“购置、”