非财务人员的财务课程

1、2021-12-81 非财务人员的财务课程非财务人员的财务课程 2021-12-82q 公司财务管理体系简述公司财务管理体系简述q 公司运营的业务流如何转变为财务数据流公司运营的业务流如何转变为财务数据流q 会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表q 业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险q 通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率q 公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析目录目录2021-12-83q 公司财务管理体系简述公司财务管理体系简述q 公司运营

2、的业务流如何转变为财务数据流公司运营的业务流如何转变为财务数据流q 会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表 q 业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险q 通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率q 公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析2021-12-84公司财务管理体系简述公司财务管理体系简述q“双轨制双轨制”公司治理格局公司治理格局 董事会董事会财务总监财务总监首席执行官首席执行官所有者监督所有者监督功能性支持功能性支持相互配合支持相互配合支持主导主

3、导主导主导聘任聘任委派委派公司业务公司业务行政人事系统行政人事系统公司公司财务会计系统财务会计系统2021-12-85公司财务管理体系简述公司财务管理体系简述总经理财务总监财务总监 会计经理成本会计 财务会计 税务 财务经理财务经理财务分析 信用分析 全面预算 q财务部门的组织构架财务部门的组织构架董事会2021-12-86公司财务管理体系简述公司财务管理体系简述q有效的会计信息系统有效的会计信息系统确认并记录确认并记录所有交易所有交易充分、及时充分、及时描述交易并描述交易并适当分类适当分类计量交易价计量交易价值值恰当界定交恰当界定交易期间易期间恰当地在报恰当地在报表中表达交表中表达交易并进行

4、披易并进行披露露2021-12-87公司财务管理体系简述公司财务管理体系简述q公司会计基础构件公司会计基础构件v人人会计人员、经理人员会计人员、经理人员v制度制度会计制度及其他管理制度会计制度及其他管理制度v组织组织部门、岗位部门、岗位v职能职能会计、财务、控制、审计会计、财务、控制、审计v技术技术电脑和网络电脑和网络v流程流程会计、管理和业务控制流程会计、管理和业务控制流程v体制体制集权、分权或授权集权、分权或授权2021-12-88公司财务管理体系简述公司财务管理体系简述q会计报告系统会计报告系统股东股东内部报告内部报告制定经营决策制定经营决策实施管理控制实施管理控制外部报告外部报告公司会

5、计系统公司会计系统债权人债权人税务当局税务当局其他利益关联方其他利益关联方2021-12-89公司财务管理体系简述公司财务管理体系简述q公司报告的内容体系公司报告的内容体系核心报表（强制性信息报告）核心报表（强制性信息报告） 主表：资产负债表、利润表、现金流量表主表：资产负债表、利润表、现金流量表 附表：利润分配表、主营业务收入明细表、成本费用明细表附表：利润分配表、主营业务收入明细表、成本费用明细表外围报表（非强制性信息报告）外围报表（非强制性信息报告） 表外揭示：会计报表附注表外揭示：会计报表附注 特殊管理会计报表特殊管理会计报表2021-12-810公司财务管理体系简述公司财务管理体系简

6、述q会计报表的勾稽关系会计报表的勾稽关系期初资产负债表期初资产负债表所有者权益所有者权益负债负债资产资产利润表利润表现金流量表现金流量表期末资产负债表期末资产负债表所有者权益所有者权益负债负债资产资产动态会计报表动态会计报表会计期间经营结果会计期间经营结果静态会计报表静态会计报表期初财务状况期初财务状况静态会计报表静态会计报表期末财务状况期末财务状况2021-12-811公司财务管理体系简述公司财务管理体系简述q会计电算化系统会计电算化系统采购与应付账款管理模块采购与应付账款管理模块销售与应收账款管理模块销售与应收账款管理模块存货管理模块存货管理模块生产管理模块生产管理模块成本核算模块成本核算

7、模块工资管理模块工资管理模块固定资产管理模块固定资产管理模块转账凭证生产转账凭证生产账务处理系统账务处理系统报表系统报表系统2021-12-812q 公司财务管理体系简述公司财务管理体系简述q 公司运营的业务流如何转变为财务数据流公司运营的业务流如何转变为财务数据流q 会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表q 业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险q 通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率q 公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析2021-12-813

8、现现 金金客户客户股东股东债权人债权人供应商供应商原材料原材料服务服务设备设备员工员工工资工资福利福利奖金奖金债权人债权人本金本金利息利息股东股东红利红利政府政府税金税金q企业的企业的“血液血液”现金的来源与运用现金的来源与运用公司运营的业务流如何转变为财务数据流公司运营的业务流如何转变为财务数据流2021-12-814q企业支出的分类企业支出的分类v资本性支出通过折旧进入当期损益资本性支出通过折旧进入当期损益固定资产的购买和改进固定资产的购买和改进v收益性支出通过结转或直接进入当期损益收益性支出通过结转或直接进入当期损益采购、制造、销售顾客所需要产品的支出采购、制造、销售顾客所需要产品的支出

9、v区分下列支出区分下列支出购买一辆拖车购买一辆拖车对厂房进行扩建、装修对厂房进行扩建、装修工程师的工资与福利工程师的工资与福利采购将要出售的汽车采购将要出售的汽车公司运营的业务流如何转变为财务数据流公司运营的业务流如何转变为财务数据流2021-12-815q企业支出按性质与重要程度进行分类企业支出按性质与重要程度进行分类固定资产固定资产营运资金营运资金公司运营的业务流如何转变为财务数据流公司运营的业务流如何转变为财务数据流2021-12-816q企业营运资金信用企业营运资金信用v企业通常的结算形式企业通常的结算形式不对客户采取款到发货不对客户采取款到发货不对供应商采取货到付款不对供应商采取货到

10、付款v上述结算方式形成企业信用上述结算方式形成企业信用企业给客户提供了信用企业给客户提供了信用企业得到供应商的信用企业得到供应商的信用v在会计报表上，形成应收账款和应付账款在会计报表上，形成应收账款和应付账款公司运营的业务流如何转变为财务数据流公司运营的业务流如何转变为财务数据流2021-12-817业务流业务流供应商供应商客户客户企业企业现金流现金流企业企业供应商供应商客户客户q业务的流动（商品和服务）和现金的流动方向正好相反业务的流动（商品和服务）和现金的流动方向正好相反公司运营的业务流如何转变为财务数据流公司运营的业务流如何转变为财务数据流2021-12-818 供应商提供给企业的信用期

11、为供应商提供给企业的信用期为9090天天 生产产品的时间控制在生产产品的时间控制在3030天以内天以内 企业给予客户的信用期为企业给予客户的信用期为6060天天 信用的获得和给予必需经过充分的考虑信用的获得和给予必需经过充分的考虑 改善物流管理以减短从订货到交货的时间改善物流管理以减短从订货到交货的时间业务流业务流企企 业业5 5月份月份供应商供应商客户客户8 8月份月份7 7月份月份5 5月份月份现金流现金流 q业务和现金之间的关联因素时间业务和现金之间的关联因素时间公司运营的业务流如何转变为财务数据流公司运营的业务流如何转变为财务数据流2021-12-819债务债务/ /应付账款应付账款流

12、动资产流动资产流动负债流动负债q 营运资金循环营运资金循环现金现金原材料原材料在产品在产品产成品产成品债权债权/ /应收账款应收账款公司运营的业务流如何转变为财务数据流公司运营的业务流如何转变为财务数据流2021-12-820q盈利企业的基本模式盈利企业的基本模式v产品能卖出去产品能卖出去有销售收入有销售收入v销售能带来利润销售能带来利润产品定价科学产品定价科学v货款能及时回收货款能及时回收不发生呆账不发生呆账v存货不多存货不多不发生存货呆滞不发生存货呆滞v采购渠道畅通采购渠道畅通不缺货不缺货v现金流量充沛现金流量充沛企业具备自身的造血功能企业具备自身的造血功能公司运营的业务流如何转变为财务数

13、据流公司运营的业务流如何转变为财务数据流2021-12-821股权资本股权资本债权资本债权资本留存收益留存收益固定资产固定资产现金现金运用运用营业收入营业收入净利润净利润营运资金营运资金营业利润营业利润现金现金来源来源折旧折旧股东红利股东红利留存收益留存收益经营成本经营成本利息利息税金税金q企业运营的财务模型企业运营的财务模型资资产产负负债债表表利利润润表表公司运营的业务流如何转变为财务数据流公司运营的业务流如何转变为财务数据流2021-12-822q 公司财务管理体系简述公司财务管理体系简述q 公司运营的业务流如何转变为财务数据流公司运营的业务流如何转变为财务数据流q 会计基础知识与会计报表

14、会计基础知识与会计报表 q 业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险q 通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率q 公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析2021-12-823q会计的概念会计的概念会计是以货币为主要计量单位，反映和监督企业经济活动的管会计是以货币为主要计量单位，反映和监督企业经济活动的管理工作。理工作。会计报表主要是反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，会计报表主要是反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，并对企业经营活动和财务收支进行监督并

15、对企业经营活动和财务收支进行监督反映和监督是会计的职能反映和监督是会计的职能会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-824q会计法会计法对企业负责人的会计责任定位对企业负责人的会计责任定位第四条：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性第四条：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责、完整性负责第二十一条：单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整第二十一条：单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整单位负责人必须在对外提供的会计报表上签名并盖章，并承担单位负责人必须在对外提供的会计报表上签名并盖章，并承担相应的法律责任相应的法律责任单位负责人必须保证会

16、计机构、会计人员依法履行职责，对各单位负责人必须保证会计机构、会计人员依法履行职责，对各个单位会计工作的违法行为，除追究直接责任人的法律责任外个单位会计工作的违法行为，除追究直接责任人的法律责任外，还要追究单位负责人的责任，还要追究单位负责人的责任会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-825q会计要素会计要素v资产资产企业拥有或可控制的资源，能带来预期经济利益。包含流动资企业拥有或可控制的资源，能带来预期经济利益。包含流动资 产、长期投资、固定资产和其它长期资产产、长期投资、固定资产和其它长期资产v负债负债企业过去交易形成的一项义务，该义务预期将导致经济利益的企业过去交易

17、形成的一项义务，该义务预期将导致经济利益的流出，包含流动负债、长期负债流出，包含流动负债、长期负债v所有者权益所有者权益即净资产，所有者享有的剩余权益即净资产，所有者享有的剩余权益会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-826q会计要素会计要素v收入收入企业在销售商品、提供劳务以及转让资产等交易中形成的经济企业在销售商品、提供劳务以及转让资产等交易中形成的经济利益流入利益流入v费用费用企业在销售商品、提供劳务等活动中发生的经济利益流出，包企业在销售商品、提供劳务等活动中发生的经济利益流出，包括销货成本和期间费用括销货成本和期间费用v利润利润企业一定期间的经营成果企业一定期间

18、的经营成果会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-827q会计恒等式会计恒等式v资产负债所有者权益资产负债所有者权益v利润利润 收入费用收入费用收入销货成本期间费用收入销货成本期间费用收入销货成本管理费用销售费用财务费用收入销货成本管理费用销售费用财务费用会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-828q资产负债表平衡模式资产负债表平衡模式资产增加资产增加资产减少资产减少负债和所有者权益增加负债和所有者权益增加负债和所有者权益减少负债和所有者权益减少会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-829q资产负债表资产负债表反映企业某一特定日期

19、（月末、季末、年末）财务状况的会计反映企业某一特定日期（月末、季末、年末）财务状况的会计报表，是最基本的会计报表报表，是最基本的会计报表反映资产负债表日的企业资产总额、负债总额及结构，反映资产负债表日的企业资产总额、负债总额及结构，表明企业拥有和控制的经济资源以及未来需要用多少表明企业拥有和控制的经济资源以及未来需要用多少资产清偿债务资产清偿债务反映股东权益及其结构比例反映股东权益及其结构比例为财务分析提供基础资料为财务分析提供基础资料会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-830q资产负债表流动资产资产负债表流动资产货币资金货币资金短期投资短期投资应收票据应收票据应收账款

20、应收账款其他应收款其他应收款坏帐准备坏帐准备预付账款预付账款应收股利应收股利应收利息应收利息存货存货原材料原材料在产品在产品产成品产成品委托加工物资委托加工物资发出商品发出商品存货跌价准备存货跌价准备待摊费用待摊费用一年内到期的长期投资一年内到期的长期投资其他流动资产其他流动资产会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-831q资产负债表长期资产资产负债表长期资产长期投资长期投资固定资产固定资产固定资产原值固定资产原值累计折旧累计折旧固定资产减值准备固定资产减值准备在建工程在建工程固定资产清理固定资产清理无形资产无形资产长期待摊费用长期待摊费用会计基础知识与会计报表会计基础知

21、识与会计报表2021-12-832q资产负债表流动负债资产负债表流动负债/长期负债长期负债短期借款短期借款应付票据应付票据应付账款应付账款预收账款预收账款其他应付款其他应付款应付工资应付工资应付福利费应付福利费应缴税金应缴税金其他应交款其他应交款预提费用预提费用预计负债预计负债一年内到期的长期负债一年内到期的长期负债其他流动负债其他流动负债长期借款长期借款长期债券长期债券长期应付款长期应付款其他长期负债其他长期负债会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-833q资产负债表所有者权益资产负债表所有者权益实收资本（股本）实收资本（股本）资本公积资本公积盈余公积盈余公积未分配利润

22、未分配利润会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-834q资产负债表资产负债表资 产年初数年末数负债和股东权益年初数年末数流动资产：流动资产：流动负债：流动负债： 货币资金9,486,445.53 31,556,893.06 短期借款15,000,000.00- 应收票据68,378,019.08 14,981,506.57 应付帐款26,954,352.6510,454,065.26 应收帐款31,000,873.74 30,991,745.80 预收帐款1,130.0040,707.82 其他应收款908,391.60 1,291,391.96 应付工资524,206.

23、0010,667.95 预付帐款1,292,241.68 1,834,810.46 应付福利费2,106,051.77955,948.03 存 货19,114,607.67 12,719,472.69 应付股利35,910,969.25- 待摊费用- - 应交税金4,351,544.10343,384.35流动资产合计流动资产合计130,180,579.30 93,375,820.54 其他应交款35,357.034,867.81 其他应付款12,447,102.348,233,298.10长期投资：长期投资： 预提费用375,000.00- 长期股权投资- - 流动负债合计流动负债合计97,

24、705,713.1420,042,939.32 长期债权投资- - 长期负债： 长期投资合计- - 长期借款- - 固定资产：固定资产： 应付债券- - 固定资产原值98,260,725.25 98,776,947.93 长期应付款- - 减：累计折旧41,681,587.24 51,742,631.00 长期负债合计长期负债合计- - 固定资产净值56,579,138.01 47,034,316.93 负债合计负债合计97,705,713.1420,042,939.32 在建工程1,850,476.55 283,837.75 股东权益： 固定资产清理- - 实收资本（或股本）60,000,0

25、00.0060,000,000.00固定资产合计固定资产合计58,429,614.56 47,318,154.68 资本公积31,784,748.3631,784,748.36无形资产及其他资产：无形资产及其他资产： 盈余公积5,549,390.346,363,707.94 无形资产5,523,099.07 3,624,465.15 其中：法定公益金2,088,971.992,360,411.19 长期待摊费用906,558.91 1,802,009.82 未分配利润- 27,929,054.57 无形资产及其他资产合计无形资产及其他资产合计6,429,657.98 5,426,474.97

26、股东权益合计股东权益合计97,334,138.70126,077,510.87资产总计资产总计195,039,851.84 146,120,450.19 负债和股东权益总计负债和股东权益总计195,039,851.84146,120,450.19会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-835q利润表利润表反映企业某一会计期间（月度、季度、年度）经营成果的会计反映企业某一会计期间（月度、季度、年度）经营成果的会计报表，是主要的会计报表报表，是主要的会计报表反映一定时期内的收入、成本和费用，并通过配比而计反映一定时期内的收入、成本和费用，并通过配比而计算出该期间的净利润（或亏损

27、）算出该期间的净利润（或亏损）评价企业经营业绩的好坏，同时对未来获利能力进行预评价企业经营业绩的好坏，同时对未来获利能力进行预测测会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-836q利润表收入与成本利润表收入与成本v主营业务收入主营业务收入v主营业务成本主营业务成本v料料v工工v费费v主营业务税金及附加主营业务税金及附加v其他业务收入其他业务收入会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-837q利润表期间费用利润表期间费用v营业费用营业费用v市场、销售、售后服务部门发生的费用市场、销售、售后服务部门发生的费用v管理费用管理费用v行政、人事、财务、采购、研发等部

28、门发生的费用行政、人事、财务、采购、研发等部门发生的费用v财务费用财务费用v利息（收入与支出）利息（收入与支出）v银行手续费用、担保费用银行手续费用、担保费用v汇兑损益汇兑损益会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-838q利润表其他项目利润表其他项目v营业外收入营业外收入v营业外支出营业外支出v投资收益投资收益v补贴收入补贴收入v所得税所得税会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-839q企业盈利企业盈利v建立企业目的是为了赚取利润建立企业目的是为了赚取利润v利润来源于销售收入利润来源于销售收入v当产品销售给客户，确认销售收入同时结转销货成本当产品销售

29、给客户，确认销售收入同时结转销货成本v当销售收入大于销货成本时，产生销售毛利当销售收入大于销货成本时，产生销售毛利v当销售毛利大于企业为了维持企业经营所支付的管理费用、营当销售毛利大于企业为了维持企业经营所支付的管理费用、营业费用和财务费用后，即称企业创造了利润，反之，企业发业费用和财务费用后，即称企业创造了利润，反之，企业发生了亏损生了亏损会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-840q利润和利润分配表利润和利润分配表项 目上年实际数本年实际数项 目上年实际数本年实际数一、主营业务收入一、主营业务收入149,334,920.84 95,645,186.23 六、可供分配的

30、利润六、可供分配的利润27,428,927.22 5,428,784.03 减：主营业务成本103,705,642.86 69,047,684.89 减：提取法定盈余公积2,742,892.72 542,878.40 主营业务税金及附加- - 提取法定公益金1,371,446.36 271,439.20 二、主营业务利润二、主营业务利润45,629,277.98 26,597,501.34 加：其他业务利润1,560,242.15 1,851,617.54 减：营业费用3,088,133.83 3,089,918.47 管理费用15,758,067.53 22,997,045.53 财务费用6

31、98,813.21 975,954.80 七、可供股东分配的利润七、可供股东分配的利润23,314,588.14 4,614,466.43 三、营业利润三、营业利润27,644,505.56 1,386,200.08 减：应付优先股股利- - 加：投资收益- - 提取任意盈余公积- - 补贴收入- 5,827,526.04 应付普通股股利23,314,588.14 (23,314,588.14) 营业外收入147,906.01 20,133.30 转作股本的普通股股利 减：营业外支出2,054.50 740,417.44 八、未分配利润八、未分配利润- 27,929,054.57 四、利润总额

32、四、利润总额27,790,357.07 6,493,441.98 减：所得税361,429.85 1,064,657.95 五、净利润五、净利润27,428,927.22 5,428,784.03 加：年初未分配利润- - 会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-841q现金流量表现金流量表反映企业某一会计期间（月度、季度、年度）现金及现金等价反映企业某一会计期间（月度、季度、年度）现金及现金等价物流入和流出的会计报表。物流入和流出的会计报表。评价企业支付能力、偿债能力评价企业支付能力、偿债能力预测未来现金流量预测未来现金流量分析企业运营质量分析企业运营质量会计基础知识与会

33、计报表会计基础知识与会计报表2021-12-842q现金流量表经营活动产生的现金流量现金流量表经营活动产生的现金流量v销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金v收到的税费返还收到的税费返还v收到的其他与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金v购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金v支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金v支付的各项税费支付的各项税费v支付的其他与经营活动有关的现金支付的其他与经营活动有关的现金会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-843q现金流量表投资活动产生的现金流量现金流量表投资活动产生

34、的现金流量v收回投资所收到的现金收回投资所收到的现金v取得投资收益所收到的现金取得投资收益所收到的现金v处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金v收到的其他与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金v购建固定资产、无形资产其他长期资产所支付的现金购建固定资产、无形资产其他长期资产所支付的现金v投资所支付的现金投资所支付的现金v支付的其他与投资活动有关的现金支付的其他与投资活动有关的现金会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-844q现金流量表筹资活动产生的现金流量现金流量表筹资活动产生的现金流量v吸收投资所收到

35、的现金吸收投资所收到的现金v借款所收到的现金借款所收到的现金v收到的其他与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金v偿还债务所支付的现金偿还债务所支付的现金v分配股利、利润或偿付利息所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金v支付的其他与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-845投资活动投资活动融资活动融资活动营业利润营业利润利润的使用利润的使用非现金支出非现金支出营运资金变动营运资金变动经经 营营 活活 动动折旧折旧资产减值准备资产减值准备坏账准备坏账准备损失准备损失准备库存库存债权债权债务债务现金流现金流

36、利利 润润股权资本股权资本债权资本债权资本资本性支出资本性支出q把利润调整为现金把利润调整为现金利息利息红利红利所得税所得税会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-846q现金流量表补充材料现金流量表补充材料 将净利润调节为经营活动的现金流量将净利润调节为经营活动的现金流量说明说明 净利润（亏损以净利润（亏损以“”号填列）号填列） 加：计提的资产减值准备加：计提的资产减值准备没有支付现金的费用少提取这类费用，增加收益却不增加现金没有支付现金的费用少提取这类费用，增加收益却不增加现金流入流入 固定资产折旧固定资产折旧 无形资产摊销无形资产摊销 待摊费用减少（减待摊费用减少（减

37、:增加）增加） 处置固定资产收益处置固定资产收益非经营收益，不代表正常的收益能力非经营收益，不代表正常的收益能力 固定资产报废损失固定资产报废损失 财务费用财务费用 投资损失（减投资损失（减:收益）收益） 存货的减少（减存货的减少（减:增加）增加）经营资产净增加，收益不变而现金减少经营资产净增加，收益不变而现金减少 经营性应收项目的减少（减经营性应收项目的减少（减:增加）增加） 经营性应付项目的增加（减经营性应付项目的增加（减:减少）减少）无息负债净减少，收益不变而现金减少无息负债净减少，收益不变而现金减少 其他其他 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额会计基础知识与会计报表会

38、计基础知识与会计报表2021-12-847q现金流量表现金流量表项 目金额项 目金额补 充 资 料金额一、经营活动产生的现金流量：一、经营活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量：1. 净利润调节：净利润调节： 销售商品、提供劳务收到的现金167,570,623.44 吸收投资所收到的现金 净利润5,428,784.03 收到的税费返还5,827,526.04 加：计提的资产减值准备7,488,743.71 收到的其他与经营活动有关的现金6,184,597.40 借款所收到的现金24,000,000.00 固定资产折旧10,674,271.10经营活动现金流入

39、小计经营活动现金流入小计179,582,746.88 收到的其他与筹资活动有关的现金 无形资产摊销1,904,333.92 购买商品、接受劳务支付的现金97,910,534.77 筹资活动现金流入小计筹资活动现金流入小计24,000,000.00 长期待摊费用摊销2,099,638.58 支付给职工以及为职工支付的现金12,858,975.19 待摊费用减少 支付的各项税费11,330,246.91 偿还债务所支付的现金39,000,000.00 预提费用增加-375,000.00 支付的其他与经营活动有关的现金7,705,129.02 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金11,015,171

40、.14 处置固定资产、无形资产的损失625,959.67经营活动现金流出小计经营活动现金流出小计129,804,885.89 其中：支付少数股东的股利 固定资产报废损失112,457.77经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额49,777,860.99 支付的其他与筹资活动有关的现金 财务费用409,923.65二、投资活动产生的现金流量：二、投资活动产生的现金流量： 存货的减少-884,678.13 收回投资所收到的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计50,015,171.14 经营性应收项目的减少52,271,140.71 取得投资收益所收到的现金 筹资活动产生的现金流量净额筹

41、资活动产生的现金流量净额-26,015,171.14 经营性应付项目的增加-29,977,714.02 处置固定资产、无形资产所收回的现金 其他 收到的其他与投资活动有关的现金经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额49,777,860.99投资活动现金流入小计投资活动现金流入小计- 四、汇率变动对现金的影响四、汇率变动对现金的影响-109,204.44 2. 不涉及现金收支的投资和筹资活动：不涉及现金收支的投资和筹资活动： 购建固定资产、无形资产所支付的现金 1,583,037.88 融资租入固定资产 投资所支付的现金五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额22,070,44

42、7.53 3. 现金及现金等价物净增加情况：现金及现金等价物净增加情况： 支付的其他与投资活动有关的现金 现金的期末余额31,556,893.06投资活动现金流出小计投资活动现金流出小计1,583,037.88 减：现金的期初余额9,486,445.53投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额-1,583,037.88现金及现金等价物净增加额现金及现金等价物净增加额22,070,447.53会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-848q我家的资产负债表我家的资产负债表v流动资产流动资产负债负债现金现金 亲戚朋友借款亲戚朋友借款银行存款银行存款 银行贷款银行贷款

43、其它流动资产其它流动资产 其它负债其它负债 小计：小计： 元元 小计：小计： 元元 v固定资产固定资产所有者权益所有者权益住房住房 我家的净资产我家的净资产汽车汽车其它固定资产其它固定资产 小计：小计： 元元小计：小计： 元元v总总 资资 产：产： 元元负债和所有者权益：负债和所有者权益： 元元会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-849q我家的利润表我家的利润表v家庭收入家庭收入工资与奖金工资与奖金我的兼职收入我的兼职收入v家庭费用家庭费用房租或住房按揭、汽车按揭房租或住房按揭、汽车按揭汽油费、停车费、维修保险费汽油费、停车费、维修保险费伙食费用伙食费用穿戴费用穿戴费用

44、日用品、健身保健费用日用品、健身保健费用其它费用其它费用v利润利润会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-850q资产负债表不能披露的信息资产负债表不能披露的信息v员工技能员工技能v市场机会市场机会v固定资产或存货的市场价值固定资产或存货的市场价值v会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表2021-12-851q 公司财务管理体系简述公司财务管理体系简述q 公司运营的业务流如何转变为财务数据流公司运营的业务流如何转变为财务数据流q 会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表 q 业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险q

45、 通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率q 公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析2021-12-852q企业内部风险控制系统构架企业内部风险控制系统构架战略控制体系战略控制体系采购循环采购循环生产循环生产循环销售循环销售循环投资循环投资循环质量循环质量循环研发循环研发循环货币资金循环货币资金循环固定资产循环固定资产循环工程项目循环工程项目循环关联交易循环关联交易循环融资担保循环融资担保循环人力资源循环人力资源循环信息技术循环信息技术循环行政管理循环行政管理循环分销陪送循环分销陪送循环零售循环零售循环预算控

46、制体系预算控制体系会计控制体系会计控制体系业务循环控制体系业务循环控制体系内部控制基础内部控制基础业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险2021-12-853q 采购业务风险控制体系采购业务风险控制体系u采购的职务分离制度采购的职务分离制度u采购的授权审批制度采购的授权审批制度u采购的预算和计划制度采购的预算和计划制度u采购申请制度采购申请制度u采购的询价比价制度采购的询价比价制度u采购招标制度采购招标制度u采购合同管理制度采购合同管理制度u采购入库制度采购入库制度u采购验收制度采购验收制度u采购指标考核体系采购指标考核体系业务部门如何通过流程

47、改善配合财务部门控制风险业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险2021-12-854q 资金使用风险控制流程资金使用风险控制流程总经理总经理主管副总主管副总各部门各部门财务部财务部各部门负责人各部门负责人申请申请 审批审批同意？同意？审批审批同意？同意？审批审批审批审批同意？同意？ 资金计划资金计划发生业务活动发生业务活动申请报销申请报销/ /支付支付否否否是是权限内？权限内？审批审批权限内？权限内？审批审批报销报销/ /支付支付是否是否是注：超过预算预备费的支出，必须报董事会审批注：超过预算预备费的支出，必须报董事会审批业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险业务部门如何通过流程改

48、善配合财务部门控制风险2021-12-855开发客户开发客户争取订单争取订单签订合同签订合同按时发货按时发货到期收款到期收款收回欠款收回欠款特殊程序特殊程序收账程序收账程序指标控制指标控制合同评审合同评审信息更新信息更新信息开发信息开发数据库和信数据库和信用管理软件用管理软件信用分析模信用分析模型型监控指标系监控指标系统统债务分析模债务分析模型型信用政策信用政策特殊处理特殊处理早期催收早期催收货款监控货款监控资信调查资信调查初选客户初选客户资信管理制资信管理制度度（事前预防（事前预防）客户授信制客户授信制度度（事中监控（事中监控）资信管理制资信管理制度度（事后处理（事后处理）q 销售信用风险控

49、制双链条全过程控制方案流程销售信用风险控制双链条全过程控制方案流程技术技术支持支持系统系统客户客户分析分析控制控制内部内部分析分析控制控制制度制度保障保障体系体系信用信用销售销售流程流程业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险2021-12-856订单接受订单接受通过通过信用信用订单挂订单挂起起缺货缺货同意同意订单注订单注销销否否修订修订是是订单发订单发货货产品产品有库存有库存不同意不同意同意同意特批特批不同意不同意未通过未通过特批特批商务部商务部财务部财务部商务部商务部财务部财务部仓库仓库q财务渗透销售系统业务流程财务渗透销售系统业务流程 通过

50、信用管理控制发货通过信用管理控制发货业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险2021-12-857q业务结算相关业务结算相关“票据票据”解释解释u 采购发票采购发票 增值税专用发票增值税专用发票 普通发票普通发票 收据收据 运输发票运输发票u 银行结算方式银行结算方式 信用证结算信用证结算 电汇（前电汇（前TTTT、后、后TTTT） 银行承兑票据银行承兑票据 商业承兑票据商业承兑票据业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险2021-12-858q 公司财务管理体系简述公司财务管理体系简述q 公司运营

51、的业务流如何转变为财务数据流公司运营的业务流如何转变为财务数据流q 会计基础知识与会计报表会计基础知识与会计报表 q 业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险q 通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率q 公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析2021-12-859q 财务分析的目的使用人区分财务分析的目的使用人区分 v 投资人：分析企业的资产质量与盈利能力、企业发展前景投资人：分析企业的资产质量与盈利能力、企业发展前景v 债权人：分析企业偿债能力与盈利能力债权

52、人：分析企业偿债能力与盈利能力v 经理人：为企业管理决策提供财务支持经理人：为企业管理决策提供财务支持v 供应商：为是否提供信用政策进行分析供应商：为是否提供信用政策进行分析v 政府：了解企业纳税情况、员工收入政府：了解企业纳税情况、员工收入v 工会：判断企业盈利与员工收入、福利、保险是否相匹配工会：判断企业盈利与员工收入、福利、保险是否相匹配v 中介：为需求者提供专业的咨询服务中介：为需求者提供专业的咨询服务通过会计报表数据分析企业的盈利能力和管理效率通过会计报表数据分析企业的盈利能力和管理效率2021-12-860q 财务分析的方法财务分析的方法 v 比较分析法比较分析法/ /按比较对象分

53、类按比较对象分类v与本企业历史比较，也称与本企业历史比较，也称“趋势分析趋势分析”v与同行业企业比较，也称与同行业企业比较，也称“横向比较横向比较”v与计划或预算比较，也称与计划或预算比较，也称“差异分析差异分析”v 比较分析法比较分析法/ /按比较内容分类按比较内容分类v比较会计要素总量：总资产、净资产、净利润比较会计要素总量：总资产、净资产、净利润v比较结构百分比：资产负债表、利润表各项目比重比较结构百分比：资产负债表、利润表各项目比重v比较财务比率：反映各个会计要素相互间内在联系比较财务比率：反映各个会计要素相互间内在联系通过会计报表数据分析企业的盈利能力和管理效率通过会计报表数据分析企

54、业的盈利能力和管理效率2021-12-861q 财务报表分析的局限性财务报表分析的局限性 v 财务报表本身的局限性财务报表本身的局限性v以历史成本报告资产，不代表其现行成本或变现价值以历史成本报告资产，不代表其现行成本或变现价值v假设币值不变，不按通货膨胀率或物价水平调整假设币值不变，不按通货膨胀率或物价水平调整v稳健原则要求预计损失而不预计收益，有可能夸大费用，少稳健原则要求预计损失而不预计收益，有可能夸大费用，少计资产和收益计资产和收益v按年度分期报告，只报告了短期信息，不能提供反映长期潜按年度分期报告，只报告了短期信息，不能提供反映长期潜力的信息力的信息v报表的真实性问题报表的真实性问题

55、v财务报告是否规范财务报告是否规范v财务报告的内容是否存在遗漏财务报告的内容是否存在遗漏v异常数据的产生异常数据的产生v审计报告意见以及注册会计师的信誉审计报告意见以及注册会计师的信誉通过会计报表数据分析企业的盈利能力和管理效率通过会计报表数据分析企业的盈利能力和管理效率2021-12-862q 财务比率分析变现能力比率财务比率分析变现能力比率流动比率流动资产流动比率流动资产/ /流动负债流动负债流动比率可以反映企业的短期偿债能力。如果用流动资流动比率可以反映企业的短期偿债能力。如果用流动资产偿还全部流动负债，企业剩余的是营运资金（流动资产偿还全部流动负债，企业剩余的是营运资金（流动资产流动负

56、债）。生产企业合理的最低流动比率是产流动负债）。生产企业合理的最低流动比率是2 2，一，一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款和存货的般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。周转速度是影响流动比率的主要因素。速动比率（流动资产存货）速动比率（流动资产存货）/ /流动负债流动负债 速动比率，把存货从流动资产中提出的原因为：速动比率，把存货从流动资产中提出的原因为：u存货在流动资产中的变现速度慢存货在流动资产中的变现速度慢u部分存货可能已经损坏或报废部分存货可能已经损坏或报废u 部分存货可能已经抵押给债权人部分存货可能已经抵押给债权人u存货的估价存在成

57、本与合理市价相差悬殊的问题存货的估价存在成本与合理市价相差悬殊的问题v 通过会计报表数据分析企业的盈利能力和管理效率通过会计报表数据分析企业的盈利能力和管理效率2021-12-863q 影响变现能力的其他因素影响变现能力的其他因素v增强变现能力的因素增强变现能力的因素v可以动用的授信额度可以动用的授信额度v准备很快变现的长期资产准备很快变现的长期资产v偿债能力的声誉偿债能力的声誉v减弱变现能力的因素减弱变现能力的因素v或有负债或有负债 通过会计报表数据分析企业的盈利能力和管理效率通过会计报表数据分析企业的盈利能力和管理效率2021-12-864q 财务比率分析资产管理比率财务比率分析资产管理比

58、率/ /运营效率比率运营效率比率营业周期应收账款周转天数存货周转天数营业周期应收账款周转天数存货周转天数营业周期指从取得存货开始到销售存货并回收现金为止的时间，营营业周期指从取得存货开始到销售存货并回收现金为止的时间，营业周期长，说明资金周转速度快业周期长，说明资金周转速度快存货周转天数存货周转天数360/360/存货周转率（平均存货存货周转率（平均存货360360）/ /销售成本销售成本应收账款周转天数应收账款周转天数360/360/应收账款周转率（平均应收账款应收账款周转率（平均应收账款360360）/ /销售收入销售收入流动资产周转率销售收入流动资产周转率销售收入/ /平均流动资产余额平

59、均流动资产余额100%100%总资产周转率销售收入总资产周转率销售收入/ /总资产平均余额总资产平均余额100%100%各项资产的周转指标用于衡量企业运用资产赚取收入的能力，企业各项资产的周转指标用于衡量企业运用资产赚取收入的能力，企业可以通过薄利多销的办法，加速资产的周转，带来利润的提升可以通过薄利多销的办法，加速资产的周转，带来利润的提升通过会计报表数据分析企业的盈利能力和管理效率通过会计报表数据分析企业的盈利能力和管理效率2021-12-865q 财务比率分析负债比率财务比率分析负债比率资产负债率负债总额资产负债率负债总额/ /资产总额资产总额100%100%这个指标反映债权人所提供的资

60、本占全部资本的比率，对不这个指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比率，对不同的立场含义不同同的立场含义不同债权人：比例越低越好，偿债有保障，贷款风险较低债权人：比例越低越好，偿债有保障，贷款风险较低投资者：在资本利率高于借款利率时，负债比率越大越好投资者：在资本利率高于借款利率时，负债比率越大越好经营者：该比率影反映其对前途的信心经营者：该比率影反映其对前途的信心产权比率（负债总额产权比率（负债总额/ /股东权益）股东权益）100%100%该项指标反映由债权人与股东提供的资本的相对关系，反映该项指标反映由债权人与股东提供的资本的相对关系，反映企业的基本财务结构是否稳定，同时反映债权人投入的资