Chap应用税收的代价PPT课件

1、第八章第八章应用：税收的代价应用：税收的代价第1页/共41页2学习目标学习目标:1.税收如何减少消费者和生产者剩余2.税收无谓损失的意义和原因3.为什么一些税收的无谓损失大于另一些税收4.税收和无谓损失如何随税收的规模而变动第2页/共41页3各国税收收入的组成（各国税收收入的组成（20022002年）年）美美国国加加拿拿大大法法国国德德国国意意大大利利日日本本英英国国OECDOECD国家国家平均平均中中国国占占GDPGDP的的比例比例% %26.4 26.4 33.9 33.9 44.0 44.0 36.0 36.0 42.6 42.6 25.8 25.8 35.8 35.8 36.3 36.

2、3 17.117.1具体来源比例具体来源比例% %收入和收入和利润利润44.4 44.4 46.2 46.2 23.9 23.9 28.0 28.0 32.5 32.5 30.6 30.6 37.8 37.8 35.3 35.3 社会保险社会保险和工资和工资26.1 26.1 17.2 17.2 39.5 39.5 40.3 40.3 29.4 29.4 38.3 38.3 17.0 17.0 26.3 26.3 不动产、不动产、遗产馈赠遗产馈赠11.9 11.9 9.8 9.8 7.5 7.5 2.3 2.3 5.1 5.1 10.8 10.8 12.0 12.0 5.5 5.5 商品与商品

3、与服务服务17.6 17.6 26.3 26.3 25.4 25.4 29.2 29.2 26.9 26.9 20.1 20.1 32.7 32.7 31.9 31.9 其他其他0.0 0.0 0.5 0.5 3.6 3.6 0.0 0.0 6.0 6.0 0.3 0.3 0.0 0.0 0.9 0.9 第3页/共41页4税收的代价税收的代价税收如何影响市场参与者的经济福利？第4页/共41页5税收的代价税收的代价前面我们说明了一种物品的税收影响物品的价格和销售量，以及供给和需求的力量如何在买者和卖者之间如何分摊税收负担。第5页/共41页6 第六章中的一个结论：一种物品的税收是向买者征收还是向卖

4、者征收是不重要的。当向买者征税时，需求曲线向下移动，移动量为税收的大小；当向卖者征税时，供给曲线向上移动，移动量为税收的大小。在这两种情况下，当征收税收时，买者支付的价格上升，而卖者得到的价格下降。最后，无论如何收税，买者与卖者分摊税收负担。第6页/共41页7税收效应税收效应价格价格0数量数量无税收时的无税收时的数量数量供给供给需求需求没有税收时没有税收时的价格的价格买者支付买者支付的价格的价格有税收时的有税收时的数量数量税收规模税收规模卖者得到卖者得到的价格的价格第7页/共41页8税收效应税收效应u对一种物品收税是在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入一个楔子。u由于这种税收楔子，销售量低

5、于没有税收时应该达到的水平。u这种物品的市场规模收缩。第8页/共41页9税收收入税收收入T = 税收规模税收规模Q = 物品销售量物品销售量T Q = 政府得到的税收收入政府得到的税收收入为了分析税收如何影响经济福利，我们可以用税为了分析税收如何影响经济福利，我们可以用税收收入来衡量政府从税收中得到的收益。但是，应该收收入来衡量政府从税收中得到的收益。但是，应该记住，这种收益实际上并记住，这种收益实际上并不不归政府，而是归那些得到归政府，而是归那些得到这种收入的人。这种收入的人。第9页/共41页10税收收入税收收入价格价格0数量数量无税收的无税收的数量数量供给供给需求需求卖者得到卖者得到的价格

6、的价格有税收的有税收的数量数量税收规模税收规模 (T)销售量销售量 (Q)税收收入税收收入 (T x Q)买者支付买者支付的价格的价格第10页/共41页11税收如何影响福利税收如何影响福利数量数量0价格价格需求需求供给供给Q1ABCFDEQ2征税减少了消费者剩余征税减少了消费者剩余 (B+C) 和生产者剩余和生产者剩余 (D+E)税收收入税收收入 = (B+D)无谓损失无谓损失 = (C+E)买者支买者支付的价付的价格格=PB P1没有税收没有税收时的价格时的价格= PS卖者得卖者得到的价到的价格格=第11页/共41页12税收引起的福利变动税收引起的福利变动没有税收时没有税收时有税收时有税收时

7、变动变动消费者剩余消费者剩余 A + B + CA- (B + C)生产者剩余生产者剩余D + E + FF- (D + E)税收收入税收收入无无B + D+ (B + D)总剩余总剩余A + B + C + D + E + FA + B + D + F- (C + E )C+E 的面积表示总剩余减少，而且是税收的无谓损失的面积表示总剩余减少，而且是税收的无谓损失第12页/共41页13税收如何影响福利税收如何影响福利总福利的变动包括:u消费者剩余的变动,u生产者剩余的变动,u税收收入的变动.u买者和卖者由税收受到的损失大于政府筹集得到的收入.u总福利的减少就是无谓损失 deadweight l

8、oss.第13页/共41页14无谓损失与贸易的好处无谓损失与贸易的好处税收引起无谓损失是因为它使买者和卖者不能实现某些贸易的好处。无谓损失就是由于税收阻止了那些互利的贸易而引起的剩余损失第14页/共41页15无谓损失无谓损失 数量数量0价格价格 需求需求供给供给Q1PB没有税收没有税收价格价格 = P1 PSQ2税收规模税收规模损失的贸易好处损失的贸易好处卖者的卖者的成本成本买者的评价买者的评价由于税收引起的数量减少由于税收引起的数量减少第15页/共41页1616A. 计算没有税收时计算没有税收时的消费者剩余、的消费者剩余、生产者剩余和总生产者剩余和总剩余。剩余。 B. 如果每张机票征如果每张

9、机票征税税 $100 ，计算消，计算消费者剩余、生产费者剩余、生产者剩余、税收收者剩余、税收收入、总剩余和无入、总剩余和无谓损失。谓损失。DSPQ$机票市场第16页/共41页1717DS消费者剩余= x $200 x 100= $10,000PQ$总剩余= $10,000 + $10,000= $20,000生产者剩余 = x $200 x 100= $10,000P =机票市场第17页/共41页1818DS消费者剩余 = x $150 x 75= $5,625PQ$总剩余 = $18,750生产者剩余 = $5,625税收收入= $100 x 75= $7,500无谓损失 = $1,250P

10、S =PB =每张机票征税 $100第18页/共41页19无谓损失的决定因素无谓损失的决定因素什么因素决定税收的无谓损失大还是小？u无谓损失的大小取决于供给数量和需求数量对价格变动反应的大小，就是指弹性。u因此，供给和需求的弹性越大，税收的无谓损失就越大。第19页/共41页20税收扭曲和弹性税收扭曲和弹性数量数量价格价格需求需求供给供给0当供给比较缺乏弹当供给比较缺乏弹性时，税收的无谓性时，税收的无谓损失小损失小(a) 缺乏弹性的供给缺乏弹性的供给税收税收规模规模第20页/共41页21数量数量价格价格需求需求供给供给0税收税收规模规模当供给比较富有弹当供给比较富有弹性时，税收的无谓性时，税收的

11、无谓损失大。损失大。(b) 富有弹性的供给富有弹性的供给第21页/共41页22数量数量价格价格需求需求供给供给0当需求比较缺乏弹当需求比较缺乏弹性时，税收的无谓性时，税收的无谓损失小损失小(c) 缺乏弹性的需求缺乏弹性的需求税收税收规模规模第22页/共41页23数量数量价格价格需求需求供给供给0税收税收规模规模当需求比较富有弹当需求比较富有弹性时，税收的无谓性时，税收的无谓损失大损失大(d) 富有弹性的需求富有弹性的需求第23页/共41页24无谓损失的决定因素无谓损失的决定因素税收提高了买者支付的价格，因此他们的消费少了。同时，税收降低了卖者得到的价格，因此他们的生产少了。由于行为的这些变动，

12、市场规模缩小到最优水平之下。 供给和需求的弹性越大:u 均衡数量下降得越大,u 税收的无谓损失也就越大。第24页/共41页25案例：无谓损失的争论案例：无谓损失的争论 在美国，所有形式劳动税加在一起，劳动收入的边际税率最后一美元收入的税几乎是许多工人的50%。 经济学家关于劳动税的无谓损失大还是小的看法并不一致，原因在于关于劳动供给弹性大小的不同观点。 如果劳动供给缺乏弹性，则劳动税的无谓损失很小。 一些经济学家认为劳动税引起严重扭曲，是因为他们认为劳动供给是富有弹性的。第25页/共41页26无谓损失的争论无谓损失的争论劳动供给富有弹性是因为一些群体对激励反应大:u许多工人可以调整他们工作的时

13、间。u一些家庭有第二个可以赚钱的人。u许多老年人可以选择什么时候退休。u从事地下经济的人 (如：从事非法活动）第26页/共41页27讨论：讨论：对物品征税引起的无谓损失大小分析对物品征税引起的无谓损失大小分析 某地方政府希望为公共教育筹集一笔资金而征税，如果对于以下四种物品之一征税，其税收如何影响无谓损失？ 1、对食品征收销售税 2、对高档别墅征收销售税 3、对珠宝征收销售税第27页/共41页28关键点：关键点： 1、需求缺乏弹性，税收影响所有的消费者；供给富有弹性。 2、需求富有弹性，短期内供给缺乏弹性，长期开发商将提供更少的别墅。消费者可能到邻近地区购买。 3、需求和供给富有弹性；消费者和

14、生产者可能在别的地区进行交易。第28页/共41页29无谓损失无谓损失从小到大从小到大排序：排序： 1、对食品征收销售税 2、对高档别墅征收销售税 3、对珠宝征收销售税第29页/共41页30无谓损失和税收收入随税收变动而变动无谓损失和税收收入随税收变动而变动随着税率的增加，税收无谓损失的增加要快于税收规模。原因是无谓损失是一个三角形的面积，而三角形面积取决于三角形底和高的乘积。 第30页/共41页31无谓损失与税收收入无谓损失与税收收入PB数量数量Q20价格价格Q1需求需求供给供给税收收入税收收入PS无谓损失无谓损失(a) 小额税小额税第31页/共41页32需求需求供给供给税收收入税收收入PB数

15、量数量Q20价格价格Q1PS无谓损失无谓损失无谓损失与税收收入无谓损失与税收收入(b) 中额税中额税第32页/共41页33税收收入税收收入PB数量数量Q20价格价格Q1需求需求供给供给PS无谓损失无谓损失无谓损失与税收收入无谓损失与税收收入(c) 大额税大额税第33页/共41页34无谓损失与税收收入无谓损失与税收收入u对于小额税，税收收入小.u当税收规模增加时，税收收入增加.u但税收规模继续增加，税收收入将下降，由于较高的税收减少市场规模。第34页/共41页35无谓损失和税收收入无谓损失和税收收入如何随税收规模而变动如何随税收规模而变动(a) 无谓损失无谓损失无谓损失无谓损失0税收规模税收规模

16、第35页/共41页36无谓损失和税收收入无谓损失和税收收入如何随税收规模而变动如何随税收规模而变动(b) 税收收入税收收入 (拉伐曲线拉伐曲线)税收收入税收收入0税收规模税收规模第36页/共41页37无谓损失和税收收入随税收规模而变动无谓损失和税收收入随税收规模而变动u当税收规模增加时，无谓损失增加得更快。 u相反，税收收入首先随税收规模增加而增加，但随后，随着税收规模增加，市场收缩导致税收收入开始下降。第37页/共41页38拉伐曲线和供给派经济学拉伐曲线和供给派经济学u拉伐曲线 Laffer curve说明了税率和税收收入之间的关系。 u供给派经济学Supply-side economics ：由于降低税率是要鼓励人们增加他们供给劳动数量，所以里根和拉伐的观点就是供给派经济学的观点。