保险经纪相关知识--财务、税收与金融

1、财务、税收与金融财务、税收与金融1目录目录财务基础知识财务基础知识税收基础知识税收基础知识金融基础知识金融基础知识2一、财务基础知识一、财务基础知识一）、会计的定义：会计是以一）、会计的定义：会计是以货币货币为主要为主要计量单位计量单位，反映和监督反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工一个单位经济活动的一种经济管理工作。作。二）、会计的功能：会计的二）、会计的功能：会计的核算功能核算功能，会计的，会计的监督监督功能功能。三）、会计核算的前提：三）、会计核算的前提：会计主体、持续经营、会会计主体、持续经营、会计分期、货币计量计分期、货币计量。3一、财务基础知识一、财务基础知识四）、会计要素：

2、四）、会计要素： （一）反映（一）反映财务状况财务状况的会计要素：资产、的会计要素：资产、负债、所有者权益；负债、所有者权益； （二）反映（二）反映经营成果经营成果的会计要素：收入、的会计要素：收入、成本和费用、利润。成本和费用、利润。五）、会计等式：资产五）、会计等式：资产=负债负债+所有者权益。所有者权益。4一、财务基础知识一、财务基础知识六）、会计科目设置的原则：六）、会计科目设置的原则： （一）必须结合会计对象的特点；（一）必须结合会计对象的特点； （二）必须符合经济管理的要求；（二）必须符合经济管理的要求； （三）要将统一性与灵活性结合起来；（三）要将统一性与灵活性结合起来； （四）

3、科目名称要简单、明确、字义相符、通俗（四）科目名称要简单、明确、字义相符、通俗易懂；易懂； （五）要保持相对稳定性。（五）要保持相对稳定性。 5一、财务基础知识一、财务基础知识七）、保险经纪机构会计科目：七）、保险经纪机构会计科目： （一）应收账款；（一）应收账款； （二）营业保证金；（二）营业保证金； （三）应付账款；（三）应付账款； （四）其他应付款；（四）其他应付款； （五）主要业务收入；（五）主要业务收入； （六）其它业务收入；（六）其它业务收入； （七）主营业务成本。（七）主营业务成本。 6一、财务基础知识一、财务基础知识八）、借贷记账法：它是以八）、借贷记账法：它是以“借借”“”“

4、贷贷”作为记账作为记账符号符号，记录会计要素增减变动情况的一种，记录会计要素增减变动情况的一种复式记复式记账法账法。九）、财务会计报告的编制要求：九）、财务会计报告的编制要求： 便于便于理解理解编报编报及时及时全面全面完整完整相关相关可比可比真实真实可靠可靠7一、财务基础知识一、财务基础知识十）、财务会计报告编制内容：十）、财务会计报告编制内容： （一）会计（一）会计报表报表的内容；的内容； （二）会计报表（二）会计报表附注附注的内容；的内容； （三）财务情况（三）财务情况说明书说明书的内容。的内容。十一）、财务会计报表编制时间：十一）、财务会计报表编制时间： （一）（一）月度财务报告月度财务

5、报告应于月度终了后应于月度终了后6 6天天内；内； （二）（二）季度财务报告季度财务报告应于季度终了应于季度终了1515天天内；内； （三）（三）半年度会计报告半年度会计报告应于年度中期结束应于年度中期结束6060天天内；内； （四）（四）年度财务会计报告年度财务会计报告应于年度终了应于年度终了4 4个月个月内对外提供。内对外提供。 8一、财务基础知识一、财务基础知识十二）、十二）、资产负债表资产负债表：是反映企业某一特定日期财：是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，它是根据资产、负债和所有务状况的会计报表，它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和者权益之间的相互

6、关系，按照一定的分类标准和一定的顺序把企业一定时期的资产、负债和所有一定的顺序把企业一定时期的资产、负债和所有者权益各项予以适当的排列，并对日常工作中形者权益各项予以适当的排列，并对日常工作中形成的大量数据进行高度的浓缩整理编制而成的。成的大量数据进行高度的浓缩整理编制而成的。十三）、保险经纪机构资产负债表的特点表现在：十三）、保险经纪机构资产负债表的特点表现在：资产方面、负债方面资产方面、负债方面。91011一、财务基础知识一、财务基础知识十四）、十四）、利润表利润表：是反映企业一定期间生产经营成：是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。果的会计报表。十五）、利润表分为一步式和多步式。我国

7、目前采十五）、利润表分为一步式和多步式。我国目前采取的是多步式。取的是多步式。十六）、保险经纪机构利润表特点表现在：收入方十六）、保险经纪机构利润表特点表现在：收入方面、成本和费用方面、利润方面。面、成本和费用方面、利润方面。十七）、现金流量表：对公司的经营、投资和筹集十七）、现金流量表：对公司的经营、投资和筹集活动提供更直接有效的信息。活动提供更直接有效的信息。1213一、财务基础知识一、财务基础知识十八）、保险经纪机构现金流量表特点：十八）、保险经纪机构现金流量表特点： （一）保险经纪机构现金流量表的（一）保险经纪机构现金流量表的格式细目与一格式细目与一般企业一致般企业一致； （二）保险经

8、纪机构的各项业务活动对公司资金（二）保险经纪机构的各项业务活动对公司资金流量的影响将根据其内容和性质分别填列于对应流量的影响将根据其内容和性质分别填列于对应的细目中。的细目中。14一、财务基础知识一、财务基础知识十九）、利润分配表：是反映企业在一定期间对实十九）、利润分配表：是反映企业在一定期间对实现净利润的分配或亏损弥补的报表是利润表的附现净利润的分配或亏损弥补的报表是利润表的附表，说明利润表上反映出的净利润的分配去向。表，说明利润表上反映出的净利润的分配去向。二十）、财务管理的定义：是有关资金的二十）、财务管理的定义：是有关资金的筹措筹措，投投放放和和分配分配的管理工作。的管理工作。二十一

9、）、财务管理的二十一）、财务管理的对象对象：是资金及其流转。主：是资金及其流转。主要内容是筹资、投资和股利分配。要内容是筹资、投资和股利分配。二十二）、财务管理主要职能：是决策、计划和控二十二）、财务管理主要职能：是决策、计划和控制。制。 15一、财务基础知识一、财务基础知识二十三）、保险公司的财务管理：二十三）、保险公司的财务管理：安全安全流动流动盈利盈利资产资产负债负债二十四）、保险公司财务管理面临的风险：二十四）、保险公司财务管理面临的风险：16一、财务基础知识一、财务基础知识二十五）、保险公司财务管理的二十五）、保险公司财务管理的： （一）突出强调偿付能力监控，必须满足严格的（一）突出

10、强调偿付能力监控，必须满足严格的监管要求；监管要求； （二）必须进行期限很长的资产负债管理；（二）必须进行期限很长的资产负债管理； （三）必须进行动态的现金流管理。（三）必须进行动态的现金流管理。 17二、税收基础知识二、税收基础知识一）、税收的定义：是国家为实现其职能凭借其政一）、税收的定义：是国家为实现其职能凭借其政治权力，按照法律规定的治权力，按照法律规定的标准标准强制强制无偿无偿地取得财地取得财政收入的一种方式。政收入的一种方式。二）、税收的特征：二）、税收的特征： 强制性强制性+ +无偿性无偿性+ +固定性固定性三）、三）、税制税制的基本要素：的基本要素： 纳税人纳税人+ +征税对象

11、征税对象+ +税率（比例税率、累进税率、税率（比例税率、累进税率、定额税率）。定额税率）。 18二、税收基础知识二、税收基础知识四）、税制的其他要素：四）、税制的其他要素：19二、税收基础知识二、税收基础知识五）、税收分类：五）、税收分类： （一）按课税（一）按课税标准标准分类：分为从量税和从价税；分类：分为从量税和从价税； （二）按税种的（二）按税种的隶属关系隶属关系分类：中央税、地方税；分类：中央税、地方税； （三）按税收（三）按税收与价格的关系与价格的关系分类：价内税、价外分类：价内税、价外税；税； （四）按（四）按征收对象征收对象分类：所得课税、商品课税、分类：所得课税、商品课税、财产

12、课税和行为课税。财产课税和行为课税。20二、税收基础知识二、税收基础知识六）、我国现行税收体系：共计六）、我国现行税收体系：共计2424种税种。种税种。21二、税收基础知识二、税收基础知识七）、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无七）、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人按其取得的收入征形资产或销售不动产的单位和个人按其取得的收入征收的一种税。收的一种税。八）、印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、八）、印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。九）

13、、企业所得税：是对各类国内企业的生产经营所得九）、企业所得税：是对各类国内企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它是国家参与企业的利润和其他所得征收的一种税。它是国家参与企业的利润分配调节企业盈利水平的一个重要税种。分配调节企业盈利水平的一个重要税种。22二、税收基础知识二、税收基础知识十）、外商投资企业和外国企业所得税：是对我国十）、外商投资企业和外国企业所得税：是对我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。和其他所得征收的一种税。十一）、个人所得税：是以个人取得的各种所得为十一）、个人所得税：是以个人取得的各种所得为

14、征税对象而征收的一种税。征税对象而征收的一种税。 23三、金融基础知识三、金融基础知识一）、货币：普遍被接受的一）、货币：普遍被接受的交易媒介交易媒介和和支付工具支付工具。二）、货币职能：二）、货币职能：价值尺度价值尺度、流通手段流通手段、货币贮藏货币贮藏和和支付手支付手段段。三）、信用：是指三）、信用：是指借贷行为借贷行为。是以收回为条件的付出或以归。是以收回为条件的付出或以归还为义务的取得。还为义务的取得。四）、信用的内容：包括商业信用、银行信用、国家信用、四）、信用的内容：包括商业信用、银行信用、国家信用、消费信用、国际信用。消费信用、国际信用。五）、五）、：是典型的以机构投资人为主的融

15、资市场，：是典型的以机构投资人为主的融资市场，按照金融产品的不同可划分为：按照金融产品的不同可划分为：票据贴现市场票据贴现市场、银行间拆银行间拆借市场借市场、短期债券市场短期债券市场、大额存单市场大额存单市场、回购市场回购市场。 24三、金融基础知识三、金融基础知识六）、六）、：（1 1）股票市场；（）股票市场；（2 2）长期债券与长期债券市场。）长期债券与长期债券市场。七）、金融工具：金融资产是帮助实现资本融通的七）、金融工具：金融资产是帮助实现资本融通的工具，从这个意义讲金融资产称为金融工具，也工具，从这个意义讲金融资产称为金融工具，也称金融产品。称金融产品。八）、银行体系包括：中央银行、

16、商业银行、各类八）、银行体系包括：中央银行、商业银行、各类专业银行。专业银行。九）、非银行金融机构：西方把银行以外的金融机九）、非银行金融机构：西方把银行以外的金融机构统称为非银行金融机构。构统称为非银行金融机构。25三、金融基础知识三、金融基础知识十）、非银行金融机构包括以下：十）、非银行金融机构包括以下： （一）证券金融机构；（一）证券金融机构； （二）保险公司；（二）保险公司； （三）信托投资公司；（三）信托投资公司； （四）财务公司；（四）财务公司； （五）信用合作社；（五）信用合作社； （六）储金局；（六）储金局； （七）租赁公司。（七）租赁公司。 26三、金融基础知识三、金融基础知

17、识十一）、金融市场分类：划分为货币市场和资本市十一）、金融市场分类：划分为货币市场和资本市场。场。十二）、按照金融交易期划分为：现货市场、期货十二）、按照金融交易期划分为：现货市场、期货市场。市场。十三）、按交易的政治地理区域划分：国际金融市十三）、按交易的政治地理区域划分：国际金融市场、国内金融市场。场、国内金融市场。 27三、金融基础知识三、金融基础知识十四）、金融市场的功能：十四）、金融市场的功能： （一）帮助实现资金在资金盈余部门和资金短缺（一）帮助实现资金在资金盈余部门和资金短缺部门之间的调剂，实现资源配置；部门之间的调剂，实现资源配置； （二）实现风险分散和风险转移；（二）实现风险

18、分散和风险转移； （三）确定价格；（三）确定价格； （四）帮助金融资产持有者将资产售出，变现发（四）帮助金融资产持有者将资产售出，变现发挥其提供流动性的功能；挥其提供流动性的功能； （五）降低交易的搜寻成本和信息成本。（五）降低交易的搜寻成本和信息成本。28三、金融基础知识三、金融基础知识十五）、利率的含义：利率是一定时期内利息额同贷出十五）、利率的含义：利率是一定时期内利息额同贷出资本额的比率。资本额的比率。十六）、利率的种类：十六）、利率的种类： （一）基准利率和差别利率；（一）基准利率和差别利率； （二）实际利率和名义利率；（二）实际利率和名义利率； （三）固定利率与浮动利率；（三）固定

19、利率与浮动利率； （四）市场利率、官定利率、行业利率；（四）市场利率、官定利率、行业利率； （五）一般利率和优惠利率；（五）一般利率和优惠利率； （六）年率、月率、日率；（六）年率、月率、日率； （七）长期利率和短期利率。（七）长期利率和短期利率。 29三、金融基础知识三、金融基础知识十七）、利率的作用：表现在以下五个方面：十七）、利率的作用：表现在以下五个方面： （一）利润；（一）利润； （二）货币；（二）货币； （三）工资与消费；（三）工资与消费； （四）价格；（四）价格； （五）证券。（五）证券。十八）、利率作用从微观说：对个人收入在消费与十八）、利率作用从微观说：对个人收入在消费与储蓄

20、之间的分配对企业的经营管理和投资等方面储蓄之间的分配对企业的经营管理和投资等方面的影响非常直接。的影响非常直接。 30三、金融基础知识三、金融基础知识十九）、利率作用从宏观说：对于货币的需求和供十九）、利率作用从宏观说：对于货币的需求和供给，市场的总供给与总需求物价水平的升降，国给，市场的总供给与总需求物价水平的升降，国民收入分配的格局、汇率的升降或资本的国际流民收入分配的格局、汇率的升降或资本的国际流动，进而对于经济增长和就业等都是重要的经济动，进而对于经济增长和就业等都是重要的经济杠杆。杠杆。十二）、利率风险：是指由于利率的波动使资产价十二）、利率风险：是指由于利率的波动使资产价值或利益收入减少，或者负债利息支出增加的可值或利益收入减少，或者负债利息支出增加的可能性。能性。31三、金融基础知识三、金融基础知识二十一）、外汇的概念：所谓外汇是以外币表示的二十一）、外汇的概念：所谓外汇是以外币表示的资产，可用于国际间结算的支付手段并能兑换成资产，可用于国际间结算的支付手段并能兑换成其他形式的外币资产的支付手段。其他形式的外币资产的支付手段。二十二）、外汇市场：即进行外汇交易的场所。一二十二）、外汇市场：即进行外汇交易的场所。一类是固定交易场所的有形外汇市场；另一类是没类是固定交易场所的有形外汇市场；另一类是没有具体交易场所的无形市场。有具体交易场所的无形市场。