第3讲国际贸易政策措施

1、第第3 3讲讲 国际贸易政策措施国际贸易政策措施第一节第一节 关税概述关税概述一、关税的概念、产生、发展和性质一、关税的概念、产生、发展和性质 关税关税(Customs Duties(Customs Duties；Tariff)Tariff)是进是进出口商品经过一围关境时由政府所设置的出口商品经过一围关境时由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收。海关向其进出口商所征收的税收。第一章第一章 关税措施关税措施1 海关海关是设在关境上的国家行政管理机构，是设在关境上的国家行政管理机构，是贯彻执行本国有关进出口政策、法令和规是贯彻执行本国有关进出口政策、法令和规章的重要工具。章的重要工具。 关税是

2、国家财政收入的一个重要组成部关税是国家财政收入的一个重要组成部分。它与其他税收一样，具有分。它与其他税收一样，具有强制性、无强制性、无偿性偿性和和预定性预定性。2 二、关税的主要特点二、关税的主要特点u关税是一种间接税关税是一种间接税u关税的税收主体和客体是进出口商人和关税的税收主体和客体是进出口商人和进出口货物进出口货物u关税是对外贸易政策的重要手段关税是对外贸易政策的重要手段u关税可起到调节进出口贸易发展的作用关税可起到调节进出口贸易发展的作用3第二节第二节 关税的主要种类关税的主要种类 本节重点和难点本节重点和难点1 1、进口关税的种类，尤其是最惠国关税；、进口关税的种类，尤其是最惠国关

3、税；2 2、反倾销和反补贴的有关规定及具体运用；、反倾销和反补贴的有关规定及具体运用；3 3、GSPGSP的规定；的规定；4 4、有效保护关税。、有效保护关税。 4一、按照征收的对象或商品流向分类一、按照征收的对象或商品流向分类 进口税进口税( (import duties) import duties) 按流向分类按流向分类 出口税出口税( (export duties) export duties) 过境税过境税( (transit duties) transit duties) 5 ( (一一) )进口税进口税( (import duties)import duties) 进口税是进口国

4、家的海关在外国商品输进口税是进口国家的海关在外国商品输入时，根据海关税则对本国进口商所征收的入时，根据海关税则对本国进口商所征收的关税。关税。 进口税主要分为进口税主要分为最惠国税和普通税最惠国税和普通税两种。两种。6 最惠国税适用于与该国签订最惠国税适用于与该国签订有有最惠国待最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区所进口的商遇条款的贸易协定的国家或地区所进口的商品。品。 普通税适用于普通税适用于没有没有与该国签订这种贸易与该国签订这种贸易协定的国家或地区所进口的商品。协定的国家或地区所进口的商品。 最惠国税率比普通税率低，两者差幅最惠国税率比普通税率低，两者差幅往往很大。往往很大。 例如例如:

5、 :美国对玩具的进口征收的最惠国美国对玩具的进口征收的最惠国税率为税率为6.8%6.8%，普通税率为，普通税率为70%70%。7 海关税率表举例税则号列税则号列货品名称货品名称方案方案优惠税率优惠税率(%)(%)方案方案普通税率普通税率(%)(%)02071200 整只冻鸡 1.6元/千克 5.6元千克22030000 啤酒3.5元/升7.5元/升27090000 石油原油 16元/吨85元/吨 中国海关税率表8 问题问题: : 为什么在实际中为什么在实际中, ,人们有一句俗人们有一句俗语语:“:“普通关税不普通普通关税不普通” ?” ? 第二次世界大战后，大多数国家都加入第二次世界大战后，大

6、多数国家都加入了了GATTGATT以及其后的以及其后的WTOWTO或者签订了双边的贸或者签订了双边的贸易条约或协定，相互提供最惠国待遇，享受易条约或协定，相互提供最惠国待遇，享受最惠国税率。因此，这种关税通常被称为最惠国税率。因此，这种关税通常被称为正正常关税常关税。9 进口国家并不是对所有进口的商品都一进口国家并不是对所有进口的商品都一律征收高关税。律征收高关税。 一般说来，大多数国家的关税结构是：一般说来，大多数国家的关税结构是：对工业制成品的进口征收较高关税；对工业制成品的进口征收较高关税；对半成品的进口征收的关税税率次之；对半成品的进口征收的关税税率次之；对原料的进口征收的关税税率最低

7、甚至免对原料的进口征收的关税税率最低甚至免税。税。 这也就是所谓的这也就是所谓的梯度关税梯度关税。10低 高 低 高 产品加工程度 产品加工程度 （正向梯度） （反向梯度） 关税率关税率高 低 问题：问题：如果一国在征收进口税时，不如果一国在征收进口税时，不是按正向梯度而是按反向梯度征收会有何是按正向梯度而是按反向梯度征收会有何后果？后果？ 11( (二二) )出口税出口税( (export duties)export duties) 出口税是出口国家的海关在本国产品输往出口税是出口国家的海关在本国产品输往国外时，对出口商所征收的关税。国外时，对出口商所征收的关税。 征收出口税的目的，或者是为

8、了财政收入，征收出口税的目的，或者是为了财政收入，或者是为了保证本国的生产或本国市场的供应。或者是为了保证本国的生产或本国市场的供应。 以财政收入为目的的出口税，其税率一般以财政收入为目的的出口税，其税率一般不高。不高。 例如：例如：拉丁美洲一些国家的出口税一般为拉丁美洲一些国家的出口税一般为1%-5%1%-5%左右。左右。12 以保护本国生产为目的的出口税，以保护本国生产为目的的出口税，通常对出口的原料征税。其目的在于保通常对出口的原料征税。其目的在于保障国内生产上的需要和增加国外产品的障国内生产上的需要和增加国外产品的生产成本，以加强本国产品的竞争能力。生产成本，以加强本国产品的竞争能力。

9、 例如：例如：瑞典、挪威对于木材出口征瑞典、挪威对于木材出口征税，以保护其纸浆及造纸工业。税，以保护其纸浆及造纸工业。13( (三三) )过境税过境税( (transit duties)transit duties) 过境税又称通过税。它是一国对于通过其过境税又称通过税。它是一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税。关境的外国货物所征收的关税。 内陆国丁甲乙丙 过境贸易14 在资本主义生产方式准备时期，这种在资本主义生产方式准备时期，这种税制开始产生并普遍流行于欧洲各国。税制开始产生并普遍流行于欧洲各国。1919世纪后半期，各国相继废止了过境税。世纪后半期，各国相继废止了过境税。 第二次世界大

10、战后，大多数国家都第二次世界大战后，大多数国家都不再征收过境税，在外国商品通过其领不再征收过境税，在外国商品通过其领土时只征收少量的准许费、印花费、登土时只征收少量的准许费、印花费、登记费和统计费等。记费和统计费等。 ( (降低交易费用的需要降低交易费用的需要) ) 15二、按照征税的目的分类 财政关税(revenue tariff)按目的分类 保护关税(protective tariff)(一)财政关税(revenue tariff) 财政关税又称收入关税，是指以增加国家的财政收入为主要目的而征收的关税。16 为了达到财政收入的目的，对进口商品征收财政关税必须具备以下三个条件： (1)关税税

11、率要适中或较低，如税率过高，将阻碍进口，达不到增加财政收入的目的； R =PQ （在此是想使PQ乘积即R最大，而P与Q之间存在反比关系，故P不能过高） 17 (2)征税的进口货物，在国内必须有大量消费； 举例: 外国人使自己早上起床的天花板上的淋浴喷头。 (3)征税的进口货物必须是国内不能生产或无代用品（即国内供给弹性小）而必须从国外输入的商品。 18SPwQ1Q2P DSQPtQ3Q4cO19关税收入、财政收入以及经济发展关税收入、财政收入以及经济发展 1995年关税收入占政府收入的百分比 发展中国家 百分比 工业化国家 百分比巴哈马 59 瑞士 8所罗门群岛 56 爱尔兰 7汤加 49 澳

12、大利亚 3多米尼加共和国 44 冰岛 5 冈比亚 42 加拿大 3尼泊尔 31 新西兰 2卢旺达 31 美国 2几内亚 47 丹麦 1国际货币基金组织政府财政统计年鉴20(二)保护关税(protective tariff) 保护关税是指以保护本国工业或农业发展为主要目的而征收的关税。保护关税税率要高，越高越能达到保护的目的。有时税率高达100%以上，等于禁止进口，成为禁止关税(prohibited duty)。 R=P Q （在此是使P越大越好，因为P越大，对本国同类产品的保护作用就越大） 21 三、按照差别待遇和特定的实施情况分类 进口附加税(import surtaxes) 差价税(var

13、iable levy) 特惠税(preferential duties) 普遍优惠制(generalized system of preferences ，GSP) 按差别待遇分类22(一)进口附加税(import surtaxes) 进口附加税是指国家对进口商品，除了征收一般进口税外，根据某种目的再加征进口税。这种对进口商品除征收一般关税以外，再加征额外的关税，就成为进口附加税。23 进口附加税通常是一种特定的临时性措施。其目的主要有： （1）应付国际收支危机，维持进出口平衡； （2）防止外国商品低价倾销； （3）对国外某个国家实行歧视或报复等。 因此，进口附加税又称特别关税。24例如：19

14、71年8月15日美国尼克松政府的“新经济政策”中对外采取的两大措施： （1）既赖帐（美元停止兑换黄金就是推卸用黄金收回流出国外的大量美圆之责）; （2）又整人（征收10%的进口附加税）。25 一些国家除了对所有进口商品征收进口附一些国家除了对所有进口商品征收进口附加税外，往往还针对个别国家和个别商品征收加税外，往往还针对个别国家和个别商品征收进口附加税。进口附加税。 这种进口附加税主要有以下两种：这种进口附加税主要有以下两种： 1 1、反倾销税、反倾销税( (anti-dumping duty)anti-dumping duty) 2 2、反补贴税、反补贴税( (countervailing

15、duty) countervailing duty) 26 1 1、反倾销税、反倾销税( (anti-dumping duty)anti-dumping duty) 反倾销税是对于实行商品倾销的进反倾销税是对于实行商品倾销的进口商品所征收的一种进口附加税。口商品所征收的一种进口附加税。 27 倾销存在； 损害； 倾销进口货和所称损害之间存在着因果关系。 征收反倾销税的前提条件 28 反倾销税的税额一般以倾销差额征收，其目的在于抵制商品倾销，保护本国的市场与工业。举例:产品X的正常价格是10元，而在对进口国出口时价格是8元，那么就可以认为是倾销,进口国就可以征收反倾销税，税额为： 10元-8元=

16、2元征收反倾销税的税额29专题专题1 1： 中国目前所面临的反倾销问题中国目前所面临的反倾销问题 我国遭到他国对我们的反倾销。当前我国在这个方面主要有以下特点： （1）遭反倾销调查的数量在逐步上升。30 中国遭到反倾销调查数量示意图31 （2）遭反倾销调查的商品由传统的粗加工品为主变为精加工品为主。 （3）对我国进行反倾销调查的国家由发达国家变为既有发达国家也有发展中国家。 其中既有以美国、欧盟、澳大利亚、加拿大、日本为代表的西方发达国家，也有墨西哥、巴西、智利等发展中国家。 32国别国别 数量数量国别国别 数量数量累计累计20002000年年累计累计20002000年年印度印度3811美国美

17、国 786韩国韩国 14 0澳大利亚澳大利亚 322阿根廷阿根廷 29 0加拿大加拿大172墨西哥墨西哥 20 0欧盟欧盟906巴西巴西 15 0新西兰新西兰 80国外对华反倾销案件数量表国外对华反倾销案件数量表 33 对华反倾销立案数量前十五位国家排序（单位：起）对华反倾销立案数量前十五位国家排序（单位：起） 序号序号全部立案排序全部立案排序WTOWTO成立后立案排序成立后立案排序国家国家数量数量国家国家数量数量1 1欧盟欧盟126126印度印度70702 2美国美国109109美国美国57573 3印度印度8383欧盟欧盟47474 4澳大利亚澳大利亚6060阿根廷阿根廷39395 5墨西

18、哥墨西哥5353土耳其土耳其29296 6土耳其土耳其4545南非南非20207 7南非南非4343澳大利亚澳大利亚17178 8阿根廷阿根廷4242加拿大加拿大16169 9加拿大加拿大2828秘鲁秘鲁16161010巴西巴西2323巴西巴西14141111秘鲁秘鲁2020韩国韩国14141212韩国韩国2020墨西哥墨西哥12121313埃及埃及1212委内瑞拉委内瑞拉9 91414新西兰新西兰9 9新西兰新西兰5 51515委内瑞拉委内瑞拉8 8埃及埃及3 334 原因是什么呢？主要有：原因是什么呢？主要有： （1 1）国际原因有：）国际原因有： A A 世界经济增长趋缓，贸易保护主义世

19、界经济增长趋缓，贸易保护主义抬头抬头； B B 一些国家的不公平做法，如替代国一些国家的不公平做法，如替代国问题；问题； C C 产业的国际间动态转移带来的必然产业的国际间动态转移带来的必然结果。结果。35被征收的反倾销税率较高被征收的反倾销税率较高 外国对我国出口产品征收的反倾销税率外国对我国出口产品征收的反倾销税率呈直线上升趋势。呈直线上升趋势。 1993 1993年年4 4月，墨西哥对中国出口产品征收月，墨西哥对中国出口产品征收100100以上税率的就有：家电以上税率的就有：家电129129，自行车，自行车144144，玩具，玩具315315，服装，服装537537，有机化学产，有机化学

20、产品品673673，而鞋类竟高达，而鞋类竟高达11051105，创下反倾销，创下反倾销历史上的记录历史上的记录。36 原因是什么呢？主要有： （1）国际原因有： A 世界经济增长趋缓，贸易保护主义抬头； B 一些国家的不公平做法，如替代国一些国家的不公平做法，如替代国问题问题； C 产业的国际间动态转移带来的必然结果。37例1： 在猪鬃毛刷案中，欧盟在猪鬃毛刷案中，欧盟以斯里兰卡以斯里兰卡为替代国为替代国，因为宗教的原因，斯里兰卡，因为宗教的原因，斯里兰卡根本没有养猪业，猪鬃要进口，而中国根本没有养猪业，猪鬃要进口，而中国猪鬃产量占世界产量的猪鬃产量占世界产量的8585，以斯里兰，以斯里兰卡为

21、标准，显然使中国猪鬃的比较优势卡为标准，显然使中国猪鬃的比较优势化为乌有，人为地造成我国农产品反倾化为乌有，人为地造成我国农产品反倾销案件的骤升。销案件的骤升。替代国问题38 原因是什么呢？主要有： （1）国际原因有： A 世界经济增长趋缓，贸易保护主义抬头； B 一些国家的不公平做法，如替代国问题； C 产业的国际间动态转移带来的必然产业的国际间动态转移带来的必然结果结果。39 国际间产业的动态转移40 （2 2）国内原因有：）国内原因有： A A 对外贸易中的恶性竞争；对外贸易中的恶性竞争； 据统计，我国约有据统计，我国约有7575的出口产品（含的出口产品（含香港转口）集中在北美和西欧市场

22、。香港转口）集中在北美和西欧市场。 B B 在应诉中存在的在应诉中存在的“搭便车搭便车”问题。问题。 如如19941994年，美国对中国大蒜进行反倾销调年，美国对中国大蒜进行反倾销调查时，就是因为没有应诉，结果我国被征收了查时，就是因为没有应诉，结果我国被征收了高达高达370370的反倾销税，中国大蒜被迫退出美的反倾销税，中国大蒜被迫退出美国市场。国市场。41 “谁应诉，谁受益”原则案例案例1 1 欧盟对我国一种金属产品的反倾销案欧盟对我国一种金属产品的反倾销案出口国A 甲进口国B 乙 （国际交往中的诚信原则）42案例案例2 2 1992 1992年，美国最大的弹簧垫圈生产商年，美国最大的弹簧

23、垫圈生产商ITWITW公司向美国国际贸易委员会起诉，公司向美国国际贸易委员会起诉，指控中国的指控中国的1111家外贸进出口公司和生产企家外贸进出口公司和生产企业业“以低于成本价在美国倾销，给美国工以低于成本价在美国倾销，给美国工业造成了实质性损害业造成了实质性损害”。 杭州弹簧垫圈厂杭州弹簧垫圈厂杭州萧山农民杭州萧山农民创办的不足创办的不足150150人的小厂，独自应诉。人的小厂，独自应诉。4319921992年，美国商务部的初定税率为年，美国商务部的初定税率为128.63%128.63%；19931993年，第年，第1 1次应诉的裁定为次应诉的裁定为69.88%69.88%；19941994

24、年，第年，第1 1次行政复审裁定为次行政复审裁定为26.08%26.08%；19951995年，第年，第2 2次行政复审裁定为次行政复审裁定为38.27%38.27%；19961996年，第年，第3 3次行政复审裁定为次行政复审裁定为14.15%14.15%；19971997年，第年，第4 4次行政复审裁定为次行政复审裁定为3.85%;3.85%;到到20002000年第年第7 7次行政复审裁定时定为次行政复审裁定时定为0%0%。10年来诉讼时间和所判税率44解决办法： （1 1）积极与有关国家谈判，使他们早日认定我）积极与有关国家谈判，使他们早日认定我国为市场经济地位国家；国为市场经济地位国

25、家； （2 2）加强对我国的进口品的反倾销工作；）加强对我国的进口品的反倾销工作； （中华人民共和国反倾销条例）中华人民共和国反倾销条例） 自自20022002年年1 1月月1 1日起施行；日起施行；20042004年年3 3月月3131日修日修订。订。 45 （3 3）随着我国产业的升级，一些国际间）随着我国产业的升级，一些国际间敏感性产业会逐步转移出去；敏感性产业会逐步转移出去； （4 4）对内加强管理（出口市场多元化、）对内加强管理（出口市场多元化、“谁应诉，谁受益谁应诉，谁受益”原则的有效执行）。原则的有效执行）。 （出口产品反倾销应诉规定）（出口产品反倾销应诉规定） 规定自规定自20

26、012001年年1212月月1 1日起执行。日起执行。 第六条第六条 关于关于 “ “谁应诉谁受益谁应诉谁受益”原则原则的落实办法和措施，由对外贸易经济合作部的落实办法和措施，由对外贸易经济合作部另行制定。另行制定。462 2、反补贴税、反补贴税( (countervailing duty) countervailing duty) 反补贴税又称抵消税或补偿税，是对于反补贴税又称抵消税或补偿税，是对于直接或间接地接受奖金或补贴的外国商品进直接或间接地接受奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附加税。口所征收的一种进口附加税。 进口商品在生产、制造、加工、买卖、进口商品在生产、制造、加工、买卖

27、、输出过程中接受了直接或间接的奖金或补贴，输出过程中接受了直接或间接的奖金或补贴，并使进口国生产的同类产品遭受重大损害是并使进口国生产的同类产品遭受重大损害是构成征收反补贴税的重要条件。构成征收反补贴税的重要条件。47 反补贴税的税额一般按“补贴数额”征收，其目的在于增加进口商品的成本，抵消出口国对该项商品所给予的补贴。 但要防止进口国对进口商品既征反倾销税又征反补贴税的错误倾向。48举例： 产品X在出口国得到本国有关方面的补贴，因此在对外出口时价格为8元，X的正常价值为10元。在这种情况下进口国就会认为既有倾销行为又有补贴行为。就会既征反倾销税又征反补贴税。 反倾销税=10-8=2元 反补贴

28、税=10-8=2元 此时商品X被征税后的价格就为12元。这样做就明显违背了征收反倾销税和反补贴税的初衷。49 补贴存在； 损害； 补贴进口货和所称损害之间存在着因果关系。 征收反补贴税的前提条件 50对补贴的认定问题举例： 假定中国对企业征收33%的所得税，目前政府A、B两套方案实行出口彩电 内销彩电 冰箱 贸易政策（trade policy） 产业政策（industry policy）A方案 15% 33% 33%B方案 15% 15% 33%51专题专题2 2 我国的出口退税问题我国的出口退税问题 什么是出口退税？ 出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产

29、和流通环节实际缴纳的增值税和特别消费税等有关税收。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。 问题：我国的出口退税是 不是补贴行为？52我国出口退税的实践我国出口退税的实践 53 为何我国出口退税率呈现U型？ 原因在于以往出口退税率显得较高，使不法商人觉得有机可乘，所以在当时出口骗税的情况比较多。国家为了防范出口骗税以及保证国家财政收入，就逐步下调出口退税率。 1997年东南亚金融危机后，我国出口形势不太好，国家为了促进出口，就开始逐步调高出口退税率。但同时也加大了对出口骗税的打击力度。54对出口退税的定性出口国进口国涉及双重征税问题55（二）差价税(variable levy) 差价税

30、又称差额税。当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格时为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收关税，就叫差价税。 56举例：举例：欧盟共同农业政策 CAP 由于差价税是随着国内外价格差额的变动而变动的，因此它是一种滑动关税(S1iding Duty)。 指标价格指标价格(Target Price)(Target Price) 门槛价格门槛价格 (Threshold Price) (Threshold Price)进口价格运输费用差价税差价税Pt=Pd-Ct=Pt-PwT=PT=Pd d-C-P-C-Pw w57（三）特惠税 (prefer

31、ential duties) 特惠税是指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别优惠的低关税或免税待遇。但它不适用于从非优惠国家或地区进口的商品。特惠税有的是互惠的，有的是非互惠的。58 洛美协定(Lome Convention) 欧盟对来自参加协定的非洲、加勒比和太平洋地区的发展中国家的全部工业品和96%的农产品单方面提供的免税、不限量的优惠。 牛肉、甜酒和香蕉等作了特殊安排。59（四）普遍优惠制 (generalized system of preferences ，GSP) 普遍优惠制简称普惠制，是发展中国家在联合国贸易与发展会议上进行长期斗争，在1968年通过建立普惠制决议

32、之后取得的。 该决议规定，发达国家承诺对从发展中国家或地区输人的商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的普遍的、非歧视的非歧视的和非互惠的非互惠的关税优惠待遇。这种税称为普惠税。60GSPGSP的三大原则的三大原则普遍的 （客体）非歧视的 （主体）非互惠的 （机制）美国给予美国给予GSPGSP的条件的条件1、IMF的成员国2、GATT/WTO的缔约方（成员国）3、发展中国家61 普惠制方案(GSP scheme) 的主要规定有：1、对受惠国家或地区的规定；2、对受惠产品范围的规定；3、对受惠产品减税幅度的规定； （减税幅度又称普惠制优惠幅度。受惠产品的减税幅度的大小取决于最惠国税率和普惠制税率

33、间的差额。最惠国税率越高，普惠制税率越低，差幅就越大；反之，差幅就越小。一般说来，农产品的减税幅度小，工业品的减税幅度较大。）624、对给惠国的保护措施的规定； (1)免责条款(Escape C1ause) (2)预定限额(Prior Limitation) (3)竞争需要标难(Competitive Need Criterion） (4)毕业条款(Graduation C1ause)635、对原产地的规定(Rules of Origin)EUEUChinaChinaJapanJapan 普惠制的目的是：（1）增加发展中国家或地区的外汇收入；（2）促进发展中国家或地区工业化；（3）加速发展中国

34、家或地区的经济增长率。64 各给惠国的普惠制方案中的原产地规则，一般包括原产地标准、直接运输规则和原产地证明文件三部分。(1)原产地标准 普惠制的原产地标准分为两大类： 完全原产的产品。 非完全原产的产品。 所谓实质性变化有两个标难： A加工标淮(Process Criterion )； B增值标准(Value-added Criterion)。65(2)直接运输规则(Rule of Direct Consignment)(3)原产地证书(Certificate of Origin) 格式A （Form A）66四、按照征税的一般方法或征税标准分类 依此分类主要有从量税和从价税。在这两种主要征

35、税方法的基础上，又有混合税和选择税。 (一)从量税(Specific Duties) (二)从价税(Ad Valorem Duties) (三)混合税(Mixed or Compound Duties)(四)选择税(A1ternative Duties)67五、按照关税保护的程度和有效性分类 (一)名义关税(Nominal Tariff) 名义关税是指某种进口商品进入该国关境时海关根据海关税则所征收的关税税率。在其他条件相同和不变的条件下，名义关税税率愈高、对本国同类产品的保护程度也愈高。名义保护率= 100%Pd-Pw Pw68(二)有效关税(Effective Tariff) 有效关税是指

36、对某个工业每单位产品“增值”部分的从价税率，其税率代表着关税对本国同类产品的真正有效的保护程度。举例： 假设成衣的价值是100元，现在本国宣布对成衣征收10%的进口关税，对布不征税，而布的价值占到成衣的价值的90%。进口布再在国内加工成成衣 关税=0进口成衣 关税=1069有效关税率（E）= T-tP1-PE 有效关税保护率；T 进口最终产品的名义关税税率；t 进口原材料的名义关税税率；P 原材料在最终产品中所占的比重。T t= 70第三节第三节 海关税则与通关手续海关税则与通关手续 一、海关税则 海关税则海关税则(Customs Tariff)(Customs Tariff)又称关税税则，又

37、称关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表。海关凭以应税与免税商品加以系统分类的一览表。海关凭以征收关税、是关税政策的具体体现。征收关税、是关税政策的具体体现。 海关税则一般包括两个部分：一部分是海关课征海关税则一般包括两个部分：一部分是海关课征关税的规章条例及说明；另一部分是关税税率表。关税的规章条例及说明；另一部分是关税税率表。 关税税率表主要包括三个部分：税则号列关税税率表主要包括三个部分：税则号列(Tariff No(Tariff No或或Heading NoHeading No或或Tariff

38、 Item)Tariff Item)，简，简称税号称税号; ;货物分类目录货物分类目录(Description of Goods(Description of Goods）；）；税率税率(Rate of Duty)(Rate of Duty)。71（一）海关合作理事会税则目录（二）国际贸易标准分类 （海关合作理事会税则目录用于海关管理，国际贸易标准分类用于贸易统计）(三)商品名称及编码协调制度（HS） 协调制度是个新型的、系统的、多用途的国际贸易商品分类体系。它除了用于海关税则和贸易统计外，对运输商品的计费与统计、计算机数据传递、国际贸易单证简化以及普遍优惠制的利用等方面，都提供了一套可使用的

39、国际贸易商品分类体系。72(四)海关税则的主要种类 1、按照栏目的数量来分 （1）单式税则(Single Tariff) （2）复式税则(Complex Tariff) 2、按照制定税则的权限来分 （1）自主税则(Autonomous Tariff) （2）协定税则(Conventional Tariff)73二、通关手续 （一）申报 （二）查验 （三）放行74第四节 关税的经济效应分析一、小国情型下的关税经济效应分析DSP Pw wP Pt tabcdQ Q3 3Q Q4 4Q Q1 1Q Q2 2PS + aPS + aCS -( a + b + c+ d )CS -( a + b + c

40、+ d )G + cG + c合计合计 -( b + d )-( b + d )75二、大国情型下的关税经济效应分析DSDSabcdefghijQ4 Q3Q3Q4Q2Q1Q1Q2PwPtPt76三、关税与其他经济政策的比较问题的提出 双刃剑 （增加国内供给的同时减少了国内需求）77（一）供给增加而需求不变abcde福利变化：生产者剩余 +a消费者剩余 政府 -(a+b)合计 -b生产者补贴（如：中国的汽车产业）78（二）供给不变而消费减少abcde福利变化：生产者剩余 消费者剩余 (a+b+c+d+e)政府 +(a+b+c+d)合计 -e消费者征税（如：香烟等成本外溢的产业）79四、Stolp

41、er-Samuelson theoremStolper-Samuelson theoremStolper-Samuelson theorem postulates that an increase in the relative price of a commodity (for example, as a result of a tariff) raises the return or earnings of the factor used intensively in the production of the commodity. 80 第二章第二章 非关税壁垒非关税壁垒 及新贸易保护主

42、义及新贸易保护主义 第一节第一节 非关税壁垒概述非关税壁垒概述第二节第二节 非关税壁垒的主要种类非关税壁垒的主要种类第三节第三节 非关税壁垒对国际贸易的影响非关税壁垒对国际贸易的影响81第一节第一节 非关税壁垒概述非关税壁垒概述82一、非关税壁垒的概念一、非关税壁垒的概念 非关税壁垒(non-tariff barriers，NTBs)是指关税以外的一切限制进口的措施。它是与关税壁垒相对而言的。83二、非关税壁垒的特点二、非关税壁垒的特点1、非关税壁垒比关税壁垒具有更大的 灵活性和针对性2、非关税壁垒比关税壁垒更能直接达 到限制进口的目的3、非关税壁垒比关税壁垒更具有隐蔽 性和歧视性 84 三、

43、非关税壁垒的发展非关税壁垒的发展 在资本主义发展初期: 20世纪30年代: 第二次世界大战后初期: 20世纪 50年代到70年代初: 20世纪70年代中期以来:85 第二节第二节 非关税壁垒的主要种类非关税壁垒的主要种类 一、进口配额制一、进口配额制 二、二、“自动自动”出口配额制出口配额制三、三、进口押金制进口押金制 四、四、国内税国内税 86 五、五、进口许可证制进口许可证制 六、歧视性政府采购政策六、歧视性政府采购政策 七、进口和出口国家垄断七、进口和出口国家垄断 八、进口最低限价制和禁止进口八、进口最低限价制和禁止进口 九、九、外汇管制外汇管制 十、专断的海关估价制十、专断的海关估价制

44、 十一、进口商品征税的归类十一、进口商品征税的归类 十二、技术性贸易壁垒十二、技术性贸易壁垒87一、进口配额制一、进口配额制 定义：进口配额制(import quotas system)又称进口限额制，是一国政府在一定时期(如一季度、半年或一年)内，对某些商品的进口数量或金额加以直接的限制。在规定的期限内，配额以内的货物可以进口，超过配额不准进口，或者征收更高的关税或罚款后才能进口。它是各国实行进口数量限制的重要手段之一。 进口配额制主要有两种：绝对配额、关税配进口配额制主要有两种：绝对配额、关税配额。额。88（一）、绝对配额（一）、绝对配额( (absolute quotas)absolut

45、e quotas) 定义：绝对配额是在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高额数，达到这个额数后，便不准进口。 1、全球配额(global quotas；unallocated quotas) 2、国别配额(country quotas) 一般来说，国别配额可以分为自主配额(autonomous quotas)和协议配额(agreement quotas)89 (二)、关税配额(tariff quotas) 定义：关税配额是对进口商品的绝对数额不加限制，而对在一定时期内，在规定配额以内的进口商品，给予低税、减税或免税待遇；对超过配额的进口商品则征收较高的关税、征收附加税或罚款。90

46、 例如：例如： 日本于2001年4月23日起实施200天临时保障措施，以1997年至1999年三年间的平均进口量为基准，对中国出口的三种农产品（大葱、生香菇、蔺草席）超过部分，则征收106%至266%的关税。91二、二、“自动自动”出口配额制出口配额制 定义：“自动”出口配额制(“voluntary” export quotas)又称“自动”限制出口(“voluntary” restriction of export)，也是一种限制进口的手段。所谓“自动”出口配额制是出口国家或地区在进口国的要求或压力下， “自动”规定某一时期内(一般为3年5年)某些商品对该国的出口限制，在限定的配额内自行控制

47、出口，超过配额即禁止出口。92 “自动”出口配额制主要有以下两种形式。 (一)、非协定的“自动”出口配额 (二)、协定的“自动”出口配额 1、配额水平(quota level) 2、自限商品的分类 3、限额的融通： (1)水平融通 (2)垂直融通 4、保护条款(safeguard clause) 5、出口管理规定 6、协定的有效期限93三、进口押金制三、进口押金制 定义：进口押金制(advanced deposit)又称进口存款制。在这种制度下，进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比率，在规定的时间内，在指定的银行无息存入一笔现金，才能进口。这样就增加了进口商的资金负担，影响了资金的流

48、转，从而起到了限制进口的作用。94例如：例如：进口类型 车价 关税 押金 行贿费 总价正常进口外商进口“非法”进口4020/6040/4040/10504020/60/20/40+20/201050+20404095 四、国内税四、国内税 定义：国内税(internal taxes)是指在一国的国境内，对生产、销售、使用或消费的商品所应支付的捐税。一些国家往往采取对某些进口商品征收比本国产品更高的国内税的办法直接或间接地限制这些商品的进口。96例如： 1.上海市政府于2000年取消了以往的歧视性的汽车牌照费 本地车：3万元+19万元=22万元 外地车：9万元+15万元=24万元 2.本校开水为

49、0.15元每瓶（不分大小）97五、进口许可证制五、进口许可证制 定义：进口许可证制(import license system)是指进口国家规定某些商品必须事先领取许可证，才可进口，否则一律不准进口。 分类： 1、 从进口许可证与进口配额的关系上看，进口许可证可以分为两种：一种为有定额的进口许可证，另一种为无定额的进口许可证。 98 2、从进口商品有无限制上看，进口许可证一般可分为两种。一种为公开一般许可证(open general license)，又称公开进口许可证,另一种为特种进口许可证(specific license)，又称非自动进口许可证。99六、歧视性政府采购政策六、歧视性政府采

50、购政策 定义：歧视性政府采购政策(discriminatory government procurement policy)是指国家制定法令，规定政府机构在采购时要优先购买本国产品的做法。 100 七、进口和出口国家垄断七、进口和出口国家垄断 定义：定义：进口和出口国家垄断，是指在对进口和出口国家垄断，是指在对外贸易中，对某些或全部商品的进、出外贸易中，对某些或全部商品的进、出口规定由国家机构直接经营，或者是把口规定由国家机构直接经营，或者是把某些商品的进口或出口专营权授予某些某些商品的进口或出口专营权授予某些垄断组织。垄断组织。101例如： 中国外贸经营权中国外贸经营权2004年年7月月1日

51、日前实行的是批准制，而随着中国加前实行的是批准制，而随着中国加入入WTO将逐步过渡到登记制将逐步过渡到登记制(2004年年7月月1日日)。102 八、进口最低限价制和禁止进口八、进口最低限价制和禁止进口 (一)、进口最低限价制(minimum price) 有些国家采用所谓最低限价的办法来限制进口。最低限价是一国政府规定某种进口商品的最低价格，凡进口货价低于规定的最低价格，则征收进口附加税或禁止进口以达到限制低价商品进口的目的。103 (二)、禁止进口(prohibitive import) 定义：当一些国家感到实行进口数量限制已不能走出经济与贸易困境时，往往颁布法令，公布禁止进口的货单，禁止

52、这些商品的进口。104九、外汇管制九、外汇管制 定义： 外汇管制(foreign exchange control)是指一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制，来平衡国际收支和维持本国货币汇价的一种制度。 105分类： (一)、数量性外汇管制 (二)、成本性外汇管制 (三)、混合性外汇管制106 十、专断的海关估价制十、专断的海关估价制 定义： 海关为了征收关税，确定进口商品价格的制度为海关估价制(customs valuation)。有些国家根据某些特殊规定提高某些进口货的海关估价，来增加进口货的关税负担，阻碍商品的进口，这就成为专断的海关估价。107 十一、进口商品征税的归类十一、进

53、口商品征税的归类 进口商品的税赋取决于进口商品的价格大小与税率高低。在海关税率已定的情况下，税赋大小除取决于海关估价外，还取决于征税产品的归类。海关将进口商品归在哪一税号下征收关税，具有一定的灵活性。进口商品的具体税号必须在海关现场决定，在税率上一般就高不就低。这就增加了进口商品的税收负担和不确定性，从而起到限制进口的作用。108 十二、技术性贸易壁垒十二、技术性贸易壁垒 技术性贸易壁垒(technical barriers to trade)是指为了限制进口所规定的复杂、苛刻的技术标准(technical standard)、卫生检疫 规定(health and sanitary regul

54、ation)以及商品包装和标签规定 (packaging and labeling regulation)，这些标准和规定通常以维护生产、消费者安全和人民健康的理由而制定。其中有些规定十分复杂，而且经常变化，外国产品往往难以适应，从而起到限制外国商品进口和销售的作用。这些规定在一定条件下成为进口国家限制进口的技术性贸易壁垒。109分类： (一)、技术标准 (二)、卫生检疫规定 (三)、商品包装和标签的规定110111新型壁垒相对于传统贸易壁垒而言以以技术壁垒技术壁垒为核心的、包括为核心的、包括绿色壁垒绿色壁垒和和社会壁垒社会壁垒在内的所有阻碍国际商品自由在内的所有阻碍国际商品自由流动的流动的新

55、型非关税壁垒新型非关税壁垒。112 传统壁垒传统壁垒新型壁垒限制角度限制角度商品数量、价格人类健康、安全环境影响利益体现利益体现商业利益商业利益社会利益环境利益采取措施采取措施边境措施边境措施边境措施国内政策、法规113新型壁垒产生的原因新型壁垒产生的原因社会进步、生活水平日益提高社会进步、生活水平日益提高环保意识、可持续发展理念环保意识、可持续发展理念 传统贸易壁垒受到约束传统贸易壁垒受到约束 贸易保护主义重新抬头贸易保护主义重新抬头 科技发展提供的物质条件科技发展提供的物质条件114新型壁垒的内容新型壁垒的内容（一）技术壁垒（一）技术壁垒（Technical Barriers）（二）绿色壁

56、垒（二）绿色壁垒（Green Barriers ）（三）社会壁垒（三）社会壁垒（Social Barriers ）（四）其他壁垒（四）其他壁垒（others Barriers ）115（一）技术壁垒一国以维护国家安全、保障人类健康、保护生一国以维护国家安全、保障人类健康、保护生态环境、防止欺诈行为及保证产品质量等为由，态环境、防止欺诈行为及保证产品质量等为由，采取的一些技术性措施采取的一些技术性措施通过颁布法律、法令、条例、规定、建立技术通过颁布法律、法令、条例、规定、建立技术标准、认证制度、卫生检验检疫制度等方式，标准、认证制度、卫生检验检疫制度等方式，对外国进口商品制定苛刻的技术、卫生检疫

57、、对外国进口商品制定苛刻的技术、卫生检疫、商品包装和标签等标准商品包装和标签等标准116贸易中的技术壁垒贸易中的技术壁垒1、Technical Standard（技术标准）（技术标准）2、Health and Sanitary Regulation（卫生检疫）（卫生检疫）3、Packaging and Labelling Regulation （包装标签）（包装标签）1171、技术标准发达国家的技术标准并不依据全球福利、本国发达国家的技术标准并不依据全球福利、本国居民福利制定，仅仅根据本国某些产业的发展居民福利制定，仅仅根据本国某些产业的发展状况和现有条件来制定状况和现有条件来制定蕴涵保护、促

58、进本国相关产业发展战略蕴涵保护、促进本国相关产业发展战略意大利的硬质小麦标准意大利的硬质小麦标准118美国食品药品管理局（FDA）每个月扣留的各国进口商品平均高达 3500 批左右119技术标准引发贸易纠纷技术标准引发贸易纠纷1998年，欧盟开始试图通过制订新的汽车排放标年，欧盟开始试图通过制订新的汽车排放标准限制日本汽车在欧洲市场的增长。新标准要求到准限制日本汽车在欧洲市场的增长。新标准要求到2008年欧洲市场销售的所有轿车的二氧化碳排放年欧洲市场销售的所有轿车的二氧化碳排放量要比量要比1995年下降年下降251999年日本实施年日本实施节能修正法节能修正法规定到规定到2010年，日本市场年

59、，日本市场上销售的汽车必须达到的节能标准以减少汽车的废气排放。上销售的汽车必须达到的节能标准以减少汽车的废气排放。涉及涉及90% %的的欧洲产汽车无法达标欧洲产汽车无法达标1201990年，美国根据海洋哺乳动物法案宣布禁止进口墨西哥金枪鱼墨西哥金枪鱼及其制品墨西哥在东太平洋地区采用拖拉大围网捕捞金枪鱼，没有依照美国的法律捕捞GATT 专家小组最后裁定两国捕捞金枪鱼的不同方法作为禁止进口的理由不能成立1212、卫生检疫标准通过制定严格的卫生检疫标准，通过制定严格的卫生检疫标准，限制或禁止外国产品的进口限制或禁止外国产品的进口日本将进口大米的检测指标由日本将进口大米的检测指标由1993年年的的47

60、项，增加到现在的项，增加到现在的116项，结果，项，结果，中国无锡大米由中国无锡大米由1985年每年年每年10多万多万吨的出口量下降为吨的出口量下降为零零。1222002年日本对我国出口的农水产品检验年日本对我国出口的农水产品检验检疫范围已经涉及所有出口品种，检疫范围已经涉及所有出口品种，检验费用每批次从检验费用每批次从5万日元提高到万日元提高到80万万日元，占货值的日元，占货值的44%，通关速度放慢，通关速度放慢日本对鳗鱼实行机场日本对鳗鱼实行机场48小时吊水检验，小时吊水检验，造成鳗鱼减产并大量死亡造成鳗鱼减产并大量死亡123欧盟从欧盟从2000年年7月月1日开始实施的新茶叶农药日开始实施