[财务管理]《公司财务管理》

1、财务管理与会计在企业管理中作用 实行科学有效管理模式：管理解决方案实行科学有效管理模式：管理解决方案 集中财务管理：集中财务管理：（1）资金集中管理）资金集中管理（2）全面预算管理）全面预算管理（3）集中核算管理）集中核算管理（4）实时动态会计）实时动态会计 企业信息技术：企业信息技术：技术手段做保证技术手段做保证（例如：用友等（例如：用友等软件）软件）人力资源（管理者、财务人员）人力资源（管理者、财务人员）二、财务控制与全面预算 ?人流人流物流物流资金流资金流 . 实行科学有效管理模式：管理解决方案实行科学有效管理模式：管理解决方案 集中财务管理：集中财务管理：（1）资金集中管理）资金集中管

2、理（2）全面预算管理）全面预算管理（3）集中核算管理）集中核算管理（4）实时动态会计）实时动态会计 企业信息技术：企业信息技术：技术手段做保证技术手段做保证（例如：用友等（例如：用友等软件）软件）人力资源（管理者、财务人员）人力资源（管理者、财务人员）业务流程再造业务流程再造企业管理企业管理环境环境发生变化发生变化企业信息企业信息化手段化手段支撑支撑企业管理环境发生变化企业管理环境发生变化泰罗时期泰罗时期 哈姆时期哈姆时期 供应供应需求需求 供应需求供应需求 提高生产力提高生产力 提高企业价值（客户价值）提高企业价值（客户价值）研究分工研究分工 、组织、组织 研究协作、流程研究协作、流程部门部

3、门1部门部门部门部门3按流程！不是按部门！按流程！不是按部门！Q投资中心：成本、收入投资中心：成本、收入 、利、利 润、资产利润责任润、资产利润责任Q利润中心：成本、收入、利润责任利润中心：成本、收入、利润责任Q成本中心：成本、费用责任成本中心：成本、费用责任按照可控原则划分责任中心按照可控原则划分责任中心： 预算管理的组织预算管理的组织预算目标制定中的四方面因素：预算目标制定中的四方面因素：财务能力：可包括利润，销售收入，净销售额财务能力：可包括利润，销售收入，净销售额 、现金流量、现金流量客户：市场份额、市场拓展率客户：市场份额、市场拓展率公司经营：费用节支率、投资回报率、资产净增值率、服

4、务综公司经营：费用节支率、投资回报率、资产净增值率、服务综合评价、工作完成率、成本优势合评价、工作完成率、成本优势学习与发展：员工素质提高，企业可持续发展学习与发展：员工素质提高，企业可持续发展自 由 现 金 流红 利 分 红 可 持 续 增 长 能 力 投 资 现 金 回 报 率 技 术 与 投 资利 润 与 现 金 量量 化化 预预 算算 目目 标：标： 将将 公公 司司 中中 长长 期期 战战 略略 目目 标标 量量 化化 为为 年年 度度 预预 算算 目目 标，标， 量量 化化 依依 据据 如如 下下 ： 历历 史史 数数 据据 历历 史史 最最 好好 水水 平平 行行 业业 平平 均

5、均 水水 平平 行行 业业 最最 好好 水水 平平 国国 际际 先先 进进 水水 平平量量 化化 的的 财财 务务 指指 标标 - -财财 务务 健健 康康市市 场场 的的 份份 额额 - -业业 务务 健健 康康 资资 产产 的的 价价 值值 指指 标标 - -资资 产产 健健 康康 市市 场场 的的 预预 测测 经经 济济 政政 策策 预预 测测 技技 术术 预预 测测 长期的长期的3-53-5年年年年月月企业企业战略目标和价战略目标和价值值业务预算业务预算财务预算财务预算战略计划的制定战略计划的制定年度预算周期年度预算周期( (集团子公司责任中心集团子公司责任中心) )财务收支财务收支(

6、 (各部门和其它费用中心各部门和其它费用中心) )业务预测和业务计划业务预测和业务计划( (经营销售部门经营销售部门) )季季目标分解目标分解汇总审批汇总审批资料收集预算编制预算审批预算修改财 务 管 理 信 息 系 统 执行分析通过是否调整考核评价下一期预算预测预算调整 全全 面面预预 算算 的的 内内 容容Q业业 务务 预预 算算Q财财 务务 预预 算算Q资资 本本 预预 算算q销售预测销售预测q产量计划产量计划q成本预算成本预算q费用预算费用预算q资金分配资金分配q税务计划税务计划q承担与赔偿承担与赔偿q项目预算项目预算q项目成本项目成本预预 算算 编编 制制 的的 时时 间间 表表 Q

7、业务预算业务预算Q财务预算财务预算Q资本预算资本预算预预 算算 管管 理理 制制 定定 新新 的的 年年 度度 预预 算算 所所 需需 时时 间间 ( ( 最最 佳佳 实实 务务 ) ) - 60 - 60 天天 Time taken to complete budget051015202530354045 4.5 monthsPercentage76%18%6%Staff & Facilities costsIT costsMisc. Costs每每 10 10亿亿 美美 元元 营营 业业 额额 所所 需需 预预 算算 人人 员员 ： 1.9 1.9预预 算算 管管 理理 人人 员员 成成 本本