计算机审计第5章 数据初始化

1、第五章 数据初始化 教学目的和要求教学目的和要求通过本章的学习，要求学生了解审计项目初始化的内容；明确核算项目与会计科目之间的关系；理解负值重分类调整原因与含义；能够熟练运用鼎信诺审计软件设置会计科目类型、设置损益结转科目、正确地将核算项目转换成会计科目、进行期初与期末负值重分类调整、生成未审计会计报表。5.1.1 会计科目设置v选择“财务数据”下的“数据初始化”，这是导入数据之后的第一步工作。查看科目目的是查看现有科目是否设置合理，按照新准则六大类设置为期末损益类科目结转做分录进行设置，让损益类科目期末结转到未分配利润去适合有辅助核算时候做，将原来的客户、供应商、部门、客户和个人往来辅助核算

2、转为明细账第一节第一节 审计数据初始化审计数据初始化5.1.2 核算项目转为科目 核算项目转成科目是将核算项目转成明细科目，适合被审计单位存在辅助核算时，将原来的客户、供应商、部门、客户和个人往来辅助核算转换为明细账。此处列示需要转换的有辅助核算的科目此处是上面科目对应的辅助核算类型转换成功后，显示为红色。注意：一次只能转换一个科目计算机审计具体操作以“演示项目数据2006.sjd”为例的结果高校版结果（手工设置）正式版自动生成5.1.3 未审计会计报表 未审会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表和所有者权益变动表。实质性测试阶段首先要核对账面数与报表数是否一致，如果不一致需要进行账表差异

3、调整，因此未审会计报表中数据分为账面数、未审数和报表数，账面数账面数是由通过被审计单位会计科目余额合计得到的，系统可以自动把被审计单位的科目与报表项目对应上，用户也可以通过拖拽方式来设置科目与报表项目的对应关系；未审数未审数是由账面数加减账表差异调整数得到的，报表数报表数是根据被审计单位提供的会计报表录入的，也可以直接复制未审数得到。如果未审数与报表数有差异，“差异”列将以红色显示出来，然后用户可以进行账表差异调整，直到差异消失。 部分拖拽结果v科目和报表项目的对应关系也可以删除掉:在科目列，对准科目，点击右键，删除它和报表中某一项目的对应关系删除对应关系全部拖拽结果被审计被审计单位给单位给的

4、会计的会计报表：报表：录入报表数据后的结果报表期初数来自于企业给的纸质的报表，我们手工录入如果懒得录入，也可以点击该键自动将未审期初变为报表期初利用“未审数直接到报表数”（慎用!） 部分科目与项目对应关系 科目 项目 待摊费用预付账款 其他应交款应交税费 委托贷款持有至到期投资 预提费用其他应付款 本年利润未分配利润 利润分配未分配利润 未确认融资费用长期应付款 未实现融资收益长期应收款 待处理财产损益未分配利润（老）/空白（新） 受托代销商品存货 代销商品款存货（冲销） 待转资产价值单独列示/资本公积（不单独列示）Q：试分析差异的原因？5.2.1 5.2.1 负值重分类调整负值重分类调整v什

5、么是重分类？什么是重分类？v重分类指会计报表的重分类。它调表不调账，即不调整重分类指会计报表的重分类。它调表不调账，即不调整明细帐和总帐，只调整报表科目余额。明细帐和总帐，只调整报表科目余额。第二节第二节 负值重分类调整负值重分类调整v当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类到资产类科目

6、中去到资产类科目中去v应收账款某一明细科目期末出现贷方余额，这时应应收账款某一明细科目期末出现贷方余额，这时应将它重分类到预收账款当中。同理，应付账款某一将它重分类到预收账款当中。同理，应付账款某一明细科目期末出现借方余额，这时应将它重分类到明细科目期末出现借方余额，这时应将它重分类到预付账款当中。预付账款当中。 5.2.2 5.2.2 负值重分类调整的计算机实现负值重分类调整的计算机实现高校版负值重分类调整（高校版）高校版负值重分类调整（高校版）正式版负值重分类调整（正式版）负值重分类调整：对应科目应收账款负值重分类调整负值重分类调整：自动对应应付账款负值重分类调整最终结果最终结果最终结果已审会计报表（初始化后）已审会计报表（初始化后）503机房与503机房审计项目的