财务管理制度-企业内部银行

1、企业内部银行一、企业内部银行定义企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部， 来充实和完善企业内部 经济核算的方法。在运用和开展责任会计根本功能上，将“企业根底管理 、“金融信贷 银行机制 、“财务管理会计核算 三者融为一体。一般是将企业的自有资金和商业银 行的信贷资金统筹运作， 在内部银行统一调剂、 融通运用， 通过吸纳企业下属各单位闲散资 金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率、效益，与目 标本钱管理、企业内部经济责任制有机结合，并监督、考核、控制和管理方法。二、企业内部银行的职能内部银行引进商业银行的信贷、结算、监督、调控、信息反应职能，发挥

2、方案、组织、协调 作用， 并成为企业和下属单位的经济往来结算中心、 信贷管理中心、 货币资金的信息反应中 心。1. 结算职能 内部银行对下属各核算及其之间的经济往来，诸如：原材料、燃料、动力供给、产成品 与半成品的转移、劳务提供、器材设备的供给、商品采购、库存、销售、效劳及营业费用发 生，以及各种费用支出、 解缴，资金调拨， 都运用企业内部结算价格和相应的内部支付手段， 及时准确地进行内部核算。效果：对原来内部各单位相互经济往来， 缩短了结算时间， 尤其原各单位在社会上的银行多头开户， 结算时间长的局面大为改善，活化了资金，减少了在途资金占用。通过强化内部结算纪律，解决内部资金相互拖欠问题。

3、原来企业内部单位之间实物形态转移， 表达为企业内部一切经济活动。 通过内部结算变成模 拟外部市场核算的商品交换、结算关系，树立直观的价值观、本钱观、商品观。2. 融资信贷职能以资金有偿占用的原那么， 引入信贷机制， 运用利息杠杆调节作用， 促进企业内部资金使 用效率、效益。集中和吸纳企业下属各单位的货币资金， 利用信贷杠杆进行内部资金融通， 并尽量减少 对外借款。效果：改变了原来内部各单位分头向银行贷款、 内部不能相互融通的情况， 改良了资金多余与紧缺、 苦乐不均的局面，减少了对外贷款，节省了对外银行贷款利息。发挥横向拆借和纵向调剂职能， 把有限资金真正用在刀刃上， 促进各下属单位精打细算、

4、少 贷、早还，提高企业支付能力。3. 监督控制职能监控职能主要通过企业核实的各项资金定额、 财务收支方案、 经济责任制指标体系、 结 算制度、结算程序、内部结算价格体系、内部合同、经济纠纷仲裁制度等实现。效果： 通过监督、控制，使许多不合理开支、资金外流问题、违法乱纪现象得到遏制和改善。通过 事前预测、事中监督、事后核算进行全过程管理，弥补传统财务会计事后算帐的缺乏。4. 信息反应职能通过内部银行核算资料， 准确反映企业和下属各单位的收入、 支出、 节余情况和经营业 绩，加强信息反应，及时为企业领导决策和调整信贷方案提供依据。效果：对各下属单位收支、结存情况反应及时。公司通过建立资金收、支、存

5、制度，每 天对各单位资金收、支、存情况统计上报，及时掌握各单位资金动态、销售经营情况。三、适用范围一般而言， 企业内部银行适用于具有较多责任中心的企事业单位。 一般不推荐给小企业或责 任实体少的企事业单位使用。企业集团。包括覆盖整个集团全资企业，控股、参股乃至关联企业。这是企业集团时下 不能建立集团财务公司，而加强财务管理、塑造内部融资机制的最正确方法。大中型实体性企业。 包括大型联合企业 钢铁厂、 化工厂、化肥厂、 石化厂、机械总厂、 矿务局、 港务局等企业， 覆盖其下属各个生产分厂、 车间、 三产企业、 合资企业乃至职能部、 室。控股性总公司。 对下属控股、 参股形成的企业群体建立内部银行

6、， 作为管理控制的一种 手段，如农工商总公司、投资管理公司、行业控股公司。大型事业单位。如高等院校、设计院、科学院、研究所，主要对下属各部门、机构和科 研开发公司的事业经费、科研经费和企业资金的统盘管理。四、组建内部银行的原那么和策略1. 要与现行财务制度相衔接 遵守企业财务通那么、会计准那么的根本要求，与现行财务会计核算体制相结合，发挥事前、事 中控制作用。如果完全脱离现有财会体系另搞一套，将增加企业管理难度和复杂性。2. 企业内部银行运作的工作量和本钱要适中 企业内部银行新组建和运作将增加额外管理工作和运行本钱。 在设立前， 须对其本身进行成 本棗效益分析。 如果内部银行的体系、 机构搞得

7、过大， 程序过于复杂， 会减缓经营决策速度， 反而得不偿失。3. 合理划分出下属责任单位在我国企业管理中， 一个倾向是在企业内部划小核算单位， 甚至大量划出独立核算单位， 实 行自负盈亏， 其目的是增加下属单位鼓励机制和经营压力； 但其副作用是企业内部出现本位 主义，出现诸侯割据的现象。盲目自求开展，反而损害整体利益。从这个角度讲，企业内部 核算单位并不是划得越细越好。企业须适当划分下属责任单位， 合理区分内部独立核算 法人型下属单位 和非独立性核算， 尤其对工序相关性的联合生产企业， 更不宜划分出独立核算单位。 对非独立核算单位， 可以 采用“模拟法人核算经营。因为下属责任单位均须在内部银行

8、下户， 下属责任单位数量与内部银行工作量成正比， 应考 虑合理设立责任单位。4. 遵守国家金融法律、法规和政策 国家、政府还未出台对内部银行的专门的监管法律、法规，还须遵守散见于其他法律、法规 中的相关条文， 在现行法律环境范围内合法运行。 尤其是内部银行的各项职能须严格限定在 企业边界内， 不能任意在社会上乱集资、 乱融资和乱投资。 要认识财务公司与内部银行的根 本区别。5. 与企业层次结构相匹配 一般而言，一个企业具有二级、三级管理层次。对大型企业或企业集团而言，甚至可能有四 级、五级下属单位。那么内部银行是否囊括所有层次的下属企业呢？对二、三级企业群体 ，当所有下属责任单位数量不多时，可

9、设立一级内部银行。 对具有三、四层的大企业、集团、下属责任单位庞大时，可设立二级内部银行。第一级为集 团级内部银，第二级为子公司级内部银行。例如，在矿务局，可设局级内部银行和矿级内部 银行。6. 考虑与现行企业管理体制接轨 内部银行的组织机构、核算方法心量简化、实效化，与现行组织系统相衔接。当然，可以有 不同的实施策略： 一种是整备好企业根底管理工程再实施企业银行； 另一种是待条件根本具 备时即以实施，一边运行内部银行，一边反向拉动管理体制趋于完善。7. 选择最正确功能组织结构 内部银行具有结算、信贷、监控、信息反应四项职能，对不同企业组建内部银行。这几项职 能的重要性不一定均衡、同等权重，有

10、的企业侧重于结算，有的企业侧重于内部资金融通。 因而，企业可根据自身目的，选择自身内部银行的功能结构。当然，在不同的运行阶段，可 适时调整其权重结构。8. 参考和吸收先进经验 国内外具有组建企业内部银行的较多经验， 应充分吸收这些典型的合理性和成功之处， 在融 合贯穿根底上创新和结合实情操作。9. 考虑内部结算以市场价格优先的“双轨制制 企业内部银行对企业各下属单位的内部结算价格制定须以市场价格为依据。 如果内部价格高 于市场价格， 买方单位受到损失； 卖方觉得本钱比市场高也可以销售出去， 感觉不到降低成 本、改良自身生产管理的压力，从而也就削弱企业竞争力。实行“单轨制制如在日本索尼集团 ，就

11、是当企业内部价格高于市场价时，买方单位有 权可从外部市场挑选采购，不必从本企业购进。五、运行模式设计和选择1.运行模式从我国现有企业的内部银行实践出发，总结出三种运行模式： 平台方案 1：“双轨制企业内部银行 现行财务会计核算体系与内部银行责任会计核算体系相互独立， 各自平行地开展核算。 前者 侧重于企业实际经营效果的真实反映和对外报告财务信息， 后者侧重于对责任单位内部经济 责任业绩的反映、核算。特点：内部银行核算的财会信息属商业秘密， 没有义务向社会公开。 双轨制有利于保护企业的商 业秘密设立两套核算体系、甚至两套机构人员，加大日常处理工作量，造成许多重复劳动，增加 企业管理本钱对现行财务

12、信息和制度的硬约束和对内部银行的软约束， 可能造成对内部银行缺乏应有的 重视，内部银行运行效果不甚理想双轨制中，内部银行运行对原有财务体制不构成影响适用场合：管理根底薄弱的企业 人为划分多个责任单位核算的企业 平台方案 2：“单轨制企业内部银行内部银行帐务组织与原有财务会计核算帐务组织融为 一体， 一般是在国家规定的企业财务通那么、 会计准那么的会计科目根底上， 增设局部责任会计 核算科目，将内部银行会计核算纳于现行会计核算体系，形成统一的一本帐核算制度。特点： 单轨制会计制度同时具有对外、对内报告的双重职能 简化会计帐务处理业务工作量，防止重复劳动适用场合：管理根底较高的企业。平台方案 3：

13、“银企联合内部银行 企业与在其开设根本帐户的商业银行， 联合开办内部银行。 内部银行的对外业务： 为企业财 务部和下属单位开立帐户、发放贷款、办理结算和票据承兑贴现，代理发放债券、股票等。 对内业务：对企业下属责任单位开设内部结算帐户，进行内部经济往来结算。特点： 具有对内结算和对外结算的双重结算功能 能发挥金融机构和积极性，营造良好的银企关系 需要当地人民银行和其他上级机关的批准需要银企双方确定内部银行运行的规章制度 适用场合：大型企业或企业集团。2.模式选择不同企业可以根据不同的实际情况选择运行模式。对管理根底差的企业，可首先选用“双轨制试运行，当企业管理根底和条件具备时， 转向采用“单轨

14、制 。大多数欲建立内部银行的企业，可一步到位采用“单轨制。在我国金融、信贷体制改革，尤其目前推行的“主办银行制背景下，对一些大企业、 企业集团、上市公司可尝试与主办银行联合建立银企结合型的内部银行。随着我国企业管理不断加强、计算机应用水平提高，在三种内部银行中，“双轨制将逐步淘汰，单轨制将成为主体，银企结合型的内部银行将被更多大企业应用。Word是学生和职场人士最常用的一款办公软件之一，99.99% 的人知道它，但其实，这个软件背后，还有一大批隐藏技能你不知道。掌握他们，你将开启新世界的大门。Tab+Enter,在编过号以后，会自动编号段落Ctrl + D 调出字体栏，配合 Tab+Enter 全键盘操作吧Ctrl + L 左对齐， Ctrl + R 右对齐， Ctrl + E 居中Ctrl + F 查找，Ctrl + H 替换。然后关于替换，里面又大有学问！有时候Word文档中有许多多余的空行需要删除，这个