财务管理制度实施细则

1、财务管理制度实施细那么第壹章货币资金管理第壹条建立货币资金的预算制度 公司的货币资金的管理以预算为基准，结 合实际进行调整，编制 货币资金预 算，首先要根据本单位的开展规划、业务规 模、生产情况等单位的开展运营方案 因素，由 部门负责人、销售人员、采购人 员和直接参和资金支付业务的人员 根据 业务需要，编制采购本钱及费用资金预 算，逐级上报审查。 经过单位内部各有关 部门的认真研究、 反复协商、 综合平 衡 修订后，会计主管部门审核 ，最后由 总经 理批准 后执行。第二条对货币资金的收入控制1、所有收入均有原始赁证记录，且输入电脑；2、每笔收入支出均要及时开票；3、要尽可能使用转账结算， 现金

2、结算款项要及时送存银行； 限额之上 4、采用 集中财务部门收款 的方式，分散单位或个人收款要及时 送 交单位出纳；5、不得坐支各项收入；6、出纳员收妥每笔款项后应于收款凭证上加盖“银行或现金收讫章。7、每日出纳员应和收款核对收款数目。第三条对货币资金的支出控制1、每笔支出均必须有部门负责人确认、会计人员复核、单位总经理的审批 2、出纳人员每壹笔款项均应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据， 付款后，需于付款凭证上加盖“ 付讫 章；3、各项支出均有预算和定额控制执行；4、要按国家规定的用途使用现金， 购置材料和物品以及向单位支付的壹切款 项必须以转帐的形式支付；5、银行 单据签发和印鉴保管应当

3、分工负责 ，不得由壹人负责保管壹个公 司的 全部银行印鉴。6、各部门办理各种业务退款， 由交款的客户凭身份证前来办理， 由于特殊 情 况不能前来，由业务员提供该客户的身份证复印件和其银行帐号由财务负责转 入客户账上。 各种部门的业务应酬费报销 员工出差费用除外 由分部门之上负 责人办理报销手续。7、对外支付月结单位的货款为每星期的二、四俩天。统壹报销时间第四条强化货币资金的保管和控制 加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理， 要依法建账， 及时核对货币资金 账目，认真履行定期对账、 报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合 审核程序不予支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。1、货币资

4、金的 收付只能由财务人员负责 ，其他人员包括单位负责人 不 得接触货币资金；2、严格执行 库存现金限额 制度；3、出纳人员要做到每日现金日记账余额和保管的现金核对相符，且于每月月末和会计核对账目；4、要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度；5、已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账；6、所有收付款原始凭证必须 连续编号且顺序使用 ，错写作废的原始单据 应 加盖“ 作废 章后妥善保管。集中销毁原始凭证。7、每日报送货币资金报表给予财务经理及总经理。第五条实行统壹财务管理，防范资金风险。要严格执行壹个单位只能设置壹个财务机构的管理制度， 统壹管理本单位 的 全部账簿，全部收入和支出壹律纳

5、入本单位的财务总账管理。 对本单位银行 账户 的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账和“小金库现象。 对本单 位发生的重大经济活动事项要及时方案，准确、全面反响本单位的经济 信息。要 树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产 生；从制度 上对可能出现的财务风险和运营风险加以防范和控制。第二章应收帐款管理第六条本条例所述的应收帐款指修理、 修配、对外销售商品、 提供劳务等所 形成的需要于未来壹段时间内收回的款项。具体分为俩个局部：1、已转交财务部而未收回的帐款，2、2、未送财务但已完工未结算的帐款。第七条 已转财务部而未收回帐款：1、经公司确认信用单位需要月结的必须和

6、公司签定合同。合同上必须注明该单位需要月结的车牌号码， 新增的车辆由月结单位出具新增车辆车牌号码书面通知2、应收帐款的 信用标准 ：发生的修理、修配的帐款必须是机关单位、事 业 单位、企业，过去的付款记录按期如数付清，和其他供货单位关系良好，具 备偿 债能力。于信用期间内： 每月帐款必须于次月的 20 日前结清，最长不能 超过二 个月，超过二个月未付款或半年平均每月没到达 1000 元的结算单位将 停止挂帐 结算。3、月结单位结算的要求： 每次发生业务需办理挂帐结算时， 要求应有单位 的 送修单，送修单上必须盖有单位公章， 车队长或办公室主任签名， 事故保险车 必 须有保险公司盖章的估价单和接

7、收索赔资料清单， 否那么作为无效送修单。 业务 结 算时，工单上必须有该单位司机或员工签名。4、销售汽车发生的应收款必须经金融部门批准且直接转入我公司帐户的款项，有批准的文件和盖章，要求提供原件核对。5、公司员工经批准已办理担保手续，且没有超过限额的款项。 公司内部人员担保车辆出厂需低于以下额度： 总经理不设上限， 副总经理限额 20000 元，公司部门负责人之上人员，限 额 10000 元。 公司分部门级负责人及部门主管人员，限额 5000 元， 修理厂业务员，班组长之上人员，限额 3000 元。 其他人员担保不超过未发放工资和工资储藏金的总和。第八条 未送财务但已完工的完工未结算规定：1、

8、除月结车辆手续齐全的保险车辆外， 车辆完工及商品销售后， 必须办理 结 算手续，责任人为业务员或销售参谋， 和我司有合约关系的单位修车时， 能够 记 帐出厂，但送修单和工单必须于壹个星期内送财务结算， 不能超过当月最后壹 天 的结算日， 否那么，该单将按本钱从业务员或销售参谋的工资中扣除， 当月不够 扣 除那么于下月工资中扣除，直到收回全部款项后再返回所扣工资。2、私车维修及销售商品等必须结算后才能够出厂， 未全面完工，客户需要 出 厂的，将已完成的工程进行结算， 将未完工的工程取消， 待下次再来时再提醒 作 业。未结算而出厂的车辆， 我司将于经办人工资扣除， 当月不够扣除那么于下月 工 资中

9、扣除，直至全额收回后再返仍工资。3、事故车维修出厂时必须具备所有的索赔资料， 资料不齐时不能出厂，否 那么 将由事故车业务员承担该车的维修费用， 且从当月工资中扣除， 直至收回全部 款 项再返回所扣工资。 资料齐全出厂后必须于 3 天内送至财务部做结算， 超出 3 天 未送财务部结算，那么每辆车扣该业务员 150 元。4、公司内所有员工均可担保车主及朋友车辆出厂，担保的额度为不能超过 当月工资和储藏金的总和 公司规定修理厂班组长之上担保限额除外 ，担保款 由担保人于当月结算日 每月最后壹天 收回，否那么将从担保人工资扣除担保 款， 担保人必须通过 SA 和公司办理担保手续且经财务部确认。旧的担

10、保款项 未能履 行仍款手续的人员，无权再签订新的担保手续。5、于修车辆已完工未转入完工未结算帐户的， 作完工未结算处理， 由业务 部 负责人对于修车辆每星期清查壹次， 财务部每月清查壹次， 处理方法和完工未 结 算工单处理方法相同。第三章其他应收帐款的管理第九条 其他应收帐款是指公司所发生的，除应收销货款，应收票据、预付 项 目的其他各种应收暂付款项。其他应收款借入和收回的规定：1、各种其他应收款的发生必须经部门经理确认，财务审核、总经理审批。2、公司的业务借款数额较大时， 必须以转帐支付， 不能转帐需要现金时， 应有对方单位开具的收款凭证。业务借款要求业 务发生后壹个星期内到财务报销 处理，

11、最迟不超过壹个月，到期不能归仍时，将于经办人工资内扣回 ，至报销 后 归仍。3、对于 员工的个人借款， 要求不超过个人储藏金， 和未发放工资的总和 。 所借工资于未发放工资扣除。所借储藏金分月于工资扣回。第四章预付帐款管理第十条 预付帐款是公司采购商品时， 根据销货方的需要和购货合同的规定， 先期预付给销货方的带有定金性质的资金， 预付货款的消除是依靠收到所采购的 商品物资自动实现的。 款项预付后， 要求采购部门加强监督分析， 且经常和销货 方保持联系，以便能及时收到所订的商品物资。 到限未到货时， 要求立即和销货 方取得联系，催收商品加速资金周转。第五章存货资产管理第十壹条 本制度仅财务部门

12、于存货物资管理上的控制管理加以确定，对于 存 货资产的实物管理应依照公司制订的关联制度执行。第十二条 依据管理体系的要求，仓库管理不直接隶属财务部门管理，但应 接 受财务部门正常的监督管理，且配合财务部门做好各项稽核工作。同时仓库 部门 应按照物资管理制度建立台帐对保管的物资进行记录，应将物资的品种、 规格、 数量收、发、存记录清晰。第十三条 本制度所指存货指汽车整车，汽车配件，公司自行采购自行管理的 精品含丰田车模，公司活动所购礼品及办公用品。第十四条 购货和付款循环控制管理1、根据公司管理方案性的特点，采购活动之前必须实行方案审批，由采购 部门、仓库部门或生产部门签发“请购单或“订购单，

13、列明该批拟采购物资 的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况，且按照公司内部关于采 购审批的规定进行必要的审批程序。 公司设立本钱核价小组， 组长由总经理兼 任， 负责购货环节的终批；成员由请购部门负责人、行政部负责人、财务部负 责人组 成，负责购货环节联合初审。本钱核价小组的审核对象指：凡购货包 括宣传、 印刷、广告、精品、礼品等 价值 5000 元及之上申购单及各类 标的 500 0 元之上的合同 ，先由核价小组成员 联合初审签名 后，报 总经理签批。 未 经核价小组全体成员签名的，财务部应拒绝报销 假设核 价组成员出差于 外， 可先由报价人 和其沟通，候出差结束 回司补签名 。采

14、购环节分 请购，报价，采购，验收 入库四个环节。除丰田件外，采购 报价 应货比三家。为了相互稽核、监督、牵制，特规定 请购人不得报价，报价 人不得 采购，采购员不得验收入库，另外特规定部门负责人不得参和采购 。2、采购人员 凭审批手续齐全的“请购单或“订货单，和有关供应商进 行采购交易谈判，且将采购的关联条款明确后签订 ?购销合同? 。?购销 合同? 应按照?合同法?的规定将主要条款如：品名、规格、数量、质量、单 价总额、 交付地点、验收依据、违约责任等填写齐全。3、采购物资运抵公司后，首先应由公司的 质量检验部门对此批物资进 行质量的验收和检测，检测的依据是?请购单或订货单?、?购销合同?和

15、公 司内部质量管理要求 ，于确认无误后， 质量检验部门填写?验收单?，且签 名盖章。4、采购人员凭?请购单或订货单?、?购销合同?和?验收单? ，将采 购的物资送交仓库部门办理验收入库手续。 仓库保管员应依据上述单据重点 对物资的实际查收数量、 品种、规格进行 查验，且将查收情况填写于公司统 壹印制的“外购物资入库单上。5、采购人员应将收集到的、审批齐全的?请购单或订货单? 、?购销合同? 、 ?验收单?、?外购物资入库单 ?、合法的增值税发票税率必须为 17 等关联资料送交财务部门办理付款程序， 财务部门按照公司内部付款审批手 续，要求采购人员于办理好关联的审批后，于接受单证进行审核付款。6

16、、财务部门应对采购人员提交的付款资料 ?请购单或订货单? 、?购销合 同?、?验收单?、?入库单?、合法的商业发票等进行 财务审核。于审核 无误后再办理付款手续。第十五条生产领用循环控制管理1、公司生产环节需要领用存货物资时，应先由 领用部门填写公司统壹印 制的“领料单 ，将需要领用的物资品种、规格、数量等信息填写齐备后，送 交部门负责人审批，凭部门负责人批同意且签名的“领料单到仓库管理部门 办理领用手续。根据公司具体情况， 有从 A 库转存货到 B 库的行为。对于这种情况， 要求俩个库的管理员互相验收，双方月底做表交财务，以便调整2、存货中新车必须由财务部开具机动车统壹销售发票 ，销售员凭发

17、票的提 货联以及财务提供的合格证方 可提新车。第十六条销售发出循环控制管理1、产品销售管理应遵循公司内部专门的管理制度。尤其是对赊销业务，必需要得到公司销售部门、总经理的审批 后，财务部门才能于销售部门签发 的工单做结算或者开票，否那么壹律不允许财务部门于赊销业务的工单做结算或 者开票。2、存货中残废品局部，由公司统壹安排销售，货款缴至财务部 。3、发生销售退货时，必须由 业务员先写申请，然后由部门负责人审批， 再由财务部门确认，最终由总经理审批才可退款 。销售收入用红字冲减，同 时货物由仓库管理部门再验收入库， 如跨月退货，那么必须送入库单至财务部 门重新入库。4、规定销售时开票，发货，收款

18、必须分开，不得壹个人负责。5、汽车销售后，客户提车，驶出公司，必须要有财务签发的结算通知书。 第 十七条存货盘点控制管理1、公司仓库管理部门 应至少每月壹次 对所保管的物资进行盘点工作，且 由其编制的“ 领料单汇总表、 “入库单汇总表和“产品销售发出汇总表 物资台帐相互核对，以保证仓库管理的准确性和实物资产的平安性，且确保实 物资产和仓库记录数量相互壹致。2、由公司的各存货部门以及财务部每隔半年或壹年对存货资产进行全面盘 点；存货盘点时应由上述部门抽调人员组成盘点小组， 负责公司存货资产的盘点工作。且将盘点工作记录于盘点工作报表上，装订成册进行保管盘点情况3、财务部门应根据财务帐册上核算的存货

19、的品种、规格、数量和仓库记载 的存货品种、规格、数量以及实际盘点的结果进行核对分析，编制 总表，列 明差异情况和差异原因及关联责任部门的责任原因，提交给公司管理 层。公司 管理层应根据财务部门编制的“盘点情况汇总表进行分析讨论，确定 差异处 理的决定和对关联责任人的处分决定。4、财务部门应将盘点工作表、 盘点情况汇总表、 公司管理层的处理决定按 照时间顺序装订成册，作为会计档案进行妥善保管。第六章代销存货管理第十八条 本制度所指代销存货指代销的精品，如贴膜，底盘防锈，汽车饰品等第十九条 购货循环1、根据代销活动的特点， 销售活动之前必须实行进场合约制度。 即公司代 销 产品必须先签订 代销合同

20、。 如须我公司代销产品 必须先向总经理方案代销业 务 的范围，同时由此项业务负责人参照存货内部控制制度组织几家同种代销业 务的 公司报价 ，报价时必须货比三家，公司再择优录取。2、根据代销业务的特点， 要求于签订代销合同除注明合同标地、 单价、质 量 标准、合同期限、交货地点等仍 必须注明以下几点： 公司不负责代销商品的管理，代销商品由委托方自行负责管理，损失我公 司不负责，由委托方自行负责； 必须提供税率为 17 的合法增值税发票； 销售价格确实认， 手续费的计算方法 ； 发生质量问题时，因质量或供应脱节而造成的损失和费用 包括手续费 ， 由委托方负责以及解决方式方法。第二十条 销售发出循环

21、1、产品销售管理应遵循公司内部专门的管理制度， 尤其是对赊销业务，必 需 要得到公司销售部门、 总经理的审批后， 财务部门才能于销售部门签发的工单 做 结算，否那么壹律不允许财务部门对赊销业务的工单做结算。2、根据代销业务的特点， 要求我公司收款员做结算，才确认销售。 第二十壹条 付款循环1、根据公司实际运作情况，要求委托方开票我公司付款前， 壹定要先和我 公司具体负责此工程人员对帐 。具体为： 委托方要分开核对，先要求分部门分为效劳部及销售部俩块，于分部 门的根底上再具体分为现金销售、挂帐销售、公司赠送销售； 效劳部代销产品对数要求先由委托方按第壹点做好销售明细表，再由收款 员确认数量、金额

22、，同时签名后由会计最终签名确认； 销售部代销产品对数由销售部负责代销人员根据委托方的销售明细表签 名确认其销售数量、金额，后由会计最终签名确认2、各部代销负责人应收集到的、 审批齐全的?购销合同? 、?代销销售明 细 表?、?销售出库单? 、合法的增值税发票等关联资料送交财务部门办理付款 手 续，财务部门按照公司内部付款审批程序， 要求采购人员于办理好关联的审批 后， 才接受单证进行审核付款。第七章固定资产管理第二十二条 固定资产的控制和管理1固定资产实行归口分级管理。 各固定资产使用部门设立专职或兼职管理 员， 负责固定资产具体管理。2建立管理台帐。 行政部按照固定资产类别、 名称、规格型号

23、、 使用部门、 和存放地点， 统壹编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案。各使用 部门也应有相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况。财务部按月和行政部核对， 行政部按月和使用部门核对， 以确保帐、卡、物、 数量、金额相符。第二十三条 固定资产的增加按以下规定办理1、固定资产的请购 请购部门 于申请增添固定资产时，应填写 ?购物申请单? ，经部门 经理审 核，且注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要 日期、建 议厂商等资料。 将?购物申请单?送交 行政部复核 增添该项资产之适用性及必要性， 如公 司内部可调拨者 ，按?固定资产内部转移通知单?及?内部调拨单?通

24、知 关联部 门和财务部，且于?请购单?上备注栏填注调拨情形后，将?请购单? 退回请购 单位自行归档。固定资内部调拨，送交财务审核、总经理审批。不能 内部调拨需 要外购时，经办公室审核，总经理审批后转入采购部门。 采购部接到 经批准购物申请单 后，那么办理采购程序，依采购程序 办理 完成核签。2、固定资产采购处理程序 采购部于执行固定资产采购程序时，应 先向供货商询价 ，且取得厂商之报 价单，进行比价，以报价较低且品质佳的厂商为采购对象； 单批次 5 万 以下采取 货比三家的采购方式；单批次 5 万之上至 30 万寻找至少三家之上的 供应商进行 招标采购，总经理审批；单批次 30 万之上寻找至少

25、五家之上的供 应商进行招标 采购且组织招标小组确定出最优方案，报财务审核总经理审批。 依请购单填写订购单且和供货商联络订购事宜，按壹般采购程序办理。 重要固定资产即单台 5 万元之上或单批 10 万之上的采购，采购单位应 和 厂商签订购置合同。 合同壹式二份，由采购部和供货商分别留存壹份 ; 采购 部应 复 印壹份和发票壹起交财务做为付款入帐之依据 。3、固定资产验收处理程序采购人员应和厂商联系送货时间及地点。固定资产 送达时，采购人员应会 同请购单位、 办公室共同清点数量、 检查品质及规格 是否和 购物申请单 相符。固定资产验收合格后， 办公室填制?固定资产验收单?且登记?固定资产 管理台账

26、?后 。采购人员将固定资产交请购单位使用。固定资产的报价和验收能够由壹个人负责，但 购置和报价、验收必须由二 个 人之上负责。第二十四条 固定资产的折旧、记价、盘点1、分类、预计经济使用年限，预计残值率和折旧年限如下： 类别使用年限年残值率 % 年折旧率 % 简易厂房及建筑物 10 年 10%9%电器具 5 年 10%18%专用设备 10 年 10%9%运输设备 5 年 10%9%其他 5 年 10%9%2、购入的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需 要安装的固定资产、 仍应包括安装费用。 国外进口设备的原价仍应包括关税及工 商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价

27、格为原价。3、固定资产必须每年盘点壹次， 对盘盈、盘亏报废及固定资产的定价， 必 须 严格审查，按规定经批准后于年度决算时处理。 4 、期末按固定资产帐面价值 和 可收回金额孰低计量，对可收回金额低于帐面价值的差额计提固定资产减值准 备，计提的固定资产减值准备计入当期损益。对存于以下情况之壹的固定资产， 应当全额计提减值准备： 长期闲置不用，于可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； .由于技术进步原因，已不可使用的固定资产； 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产； .已遭毁损，以致于不再具有使用价值的固定资产； .其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产

28、。 固定资产的转让或报废， 应先由使用部门负责人提出转让或报废申请、 财务部负责人写明固定资产残值、 行政部负责人提出转让或报废意见后， 报总经 理签批。第八章费用报销规定第二十五条 公司各部门 每半年制定壹次本部门的 费用开支方案 ，由财务 部汇 总、审核，经公司办公会议或总经理审批 ，即为公司当月的费用开支方案，且下 达各部费用开支指标。第二十六条 公司同时授予总经理、部门经理对方案内费用开支的审批权限第二十七条 公司费用开支方案留有弹性， 且根据实施情况调整或变更授权。第二十八条凡公司费用开支方案内审批程序为： 1. 费用当事人申请； 2.部门 经理审查确认； 3. 财务部门审核； 4.

29、总经理审批。第二十九条凡公司方案外开支， 由部门经理提出申请， 财务部根据资金使用情况作出调整后报总经理审批。第三十条办公用品及低值易耗品采购报销手续：1.行政部 根据申请方案统壹报价、采购、验收、入库，根据发票、入库单报 销。2.各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购置：1 总价于 500元以下，各部门经理批准； 2 总价于 500 元之上，总经理批准 。购置后， 提 交发票、实物，经行政部查验入库单及入帐报销。3. 原那么上不报销办公用品之装卸费用及税金。4、申请人和报价人、 报价人和采购人、采购人和验收人， 验收人和入库人 不得为同壹个人。6、所有办公用品及低值易耗品严格检查品种，

30、数量，质量，规格，单价是否和进货相符， 按手续验收入库， 登记上帐。 未办入库手续， 财务壹律不予 报销 备品保管实行“三清、俩齐、三壹致即材料清，账目清，数量清，摆放 整齐， 库房整齐，账卡物壹致，做到日清月结。第三十壹条车辆使用费报销 ：1. 车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。2. 各部经理于掌握车辆维护、用车、油耗情况根底上，制定当月车辆费用开 支方案。3. 油费报销，由各部经理根据 用车记录 复核，经财务部签字验核 。4. 路桥费需由驾驶员于发票反面注明行车起始路程、洗车费由驾驶员每月汇 总报销壹次，由各部经理根据派车记录复核，经财务部签字验核。5. 修理费金额

31、超出 1000 元的车辆维修二保除外 前维修须提出书面方案， 说明原因和预计费用，由总经理批准。6车辆使用费报销必须由总经理批字。第三十二条 交通费报销：1. 员工外勤不能按时返回就餐者 给予误餐补贴 ，不得用餐票报销 分部 门经 理之上除外由各部经理根据派人记录复核， 经财务部签字验核， 由总 经理批字。2员工外勤每天交通费标准为深圳市 公交车收费标准 ，经总经理批准可乘 坐出租车且报销 。 凡公司派车，均不报销外勤交通费第三十三条 应酬招待开支报销：1. 根据公司对外接待方法文件中规定的接待标准接待。2. 应酬应事先申请且得到批准。3. 原那么上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事

32、后须及时方案 有关领导。4. 应酬壹次因提供同壹酒店、 宾馆发票进行报销。 不得擅自提供多家酒店、 宾馆发票结算。第三十四条 精品赠送费： 销售汽车随车赠送精品， 本钱于 1000 元之上报 总 经理审核签字 后交财务部，精品管理员应对照已收到的审批单发放精品。本钱 价 于 200 元之上 1000 以下应报 销售经理 审核签字后交财务部， 精品管理员 应对照 已收到的审批单发放精品。 本钱价于 200 元以下应报 销售主管 审核 签字后交财务 部，精品管理员应对照已收到的审批单发放精品。第三十五条 市外差旅费：员工因公赴外省、市出差，路程超过六小时及需 要 过夜的可购置硬卧火车票，轮船票、飞

33、机票必须事先填制特批单，经总经理 签字 后交财务部。财务人员审核报销时须对照已收到的审批单。 住宿费及伙食 补贴每 日标准如下表，上述俩项费用可累计使用，实报实销的必须提供出差所于地 的发票且由各部经理根据派员记录复核，经财务部签字验核。总经理批字报销。职务标准如下：职务飞机火车轮船其它交通住宿伙食补助补助正副总经理实报实报实报实报实报实报部门经理请示批准卧铺壹等实报实报实报分部门经理请示批准卧铺壹等实报按三星级标准实报50元/天技术员/主管办/班组长硬卧二等实报不含出租车100 元 /天30元/天其它员工硬卧二等实报不含出租车80元/天20元/天第三十六条 广告费：首先由销售筹划做出销售方案

34、，销售方案必须经部门 经 理审核，总经理审批送财务部备案后根据销售方案进行销售费的报价，必须 坚持货比三家的原那么，报部门经理复核，经财务部签字验核，总经理审批支付。 销售筹划人不得报价。第三十七条 邮电通讯费：邮电通讯费的报销 必须有正式发票和 费明细 表报销时必须凭有 号码的发票实报 ，报销标准如下，必须经部门经理审 核， 总经理审批后送财务部报销，如邮电通讯费超过预算标准的，报部门经理复核, 经财务部签字验核，总经理审批后支付。职务总经理部门负责人分部门负责人拖车员其他关联人员标准实报150/ 月100/ 月300/ 月20/月第九章发票使用、保管规定第三十八条开具发票的根本原那么开具发

35、票的必须于发生运营业务确认营业收入时开具发票，未发生运营业务壹律 不准开具发票。财务部门依据审核确认的"销售提货单"和收妥销售货款后，开具发票给客户，为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价的情况，确 保发票的正确性，开票时应执行以下程序： 检查是否有关联的缴款单，销售合同 或结算单； 应依据 已授权的商品价目表或销售合同 开具发票； 检查销售发票计价和计算的正确性； 将销售提货单上的商品总数和相对应的销售发票上的商品总数进行比较； 开票金额需按实际发生金额开具。于开具发票时，必须按号码顺序填开，工程填写齐全，内容真实，字迹清楚， 全部联次壹次性复写、打印，且于 发票

36、联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票 专用章。第三十九条发票保管规定壹发票保管制度1、专人保管 制度。就是要确定专人负责发票管理、日常领发等工作。单位 和个人应根据实际需要， 设置专职发票管理员， 明确其工作职责， 且严格岗位责 任考核。2、专柜保管制 度。就是要有专门的发票存放设施，确保发票的平安。要严 格按照规定设立专门存储发票的保险箱柜， 且配有必要的防盗、 防火、防霉烂毁 损、防虫蛀鼠咬、防丧失等平安设施，且分门别类、按顺序号码存放，以有利于 发票存取和盘查。3、专账登记 制度。就是要按规定设立专门的账、表反响发票印、领、用、 存情况，且由购领人员签章，做到手续齐全，责任清晰。4、保管交

37、接制 度。发票保管人员发生变化时， 应按以下程序办理交接手续：1清点库存发票和缴销的发票存根种类和数量；2核对发出尚未缴销的发票种类和数量；3清点、装订需要移交的有关账表、资料、印章和物品；4 填写移交清单 壹式三份，移交人、接收人、监交人各执壹份移交工作由部门负责人负责监督， 如发现移交的资料、 物品不符， 应责成原 发票保管人员限期查明， 待查明相符后， 方可办理移交手续。 未按规定办理移交 手续的发票管理人员，不得办理关联手续。 5 定期盘点制度 。于每月底对库存未用的发票进行壹次清点，填报?发 票盘 存方案表? ，确保发票账实相符。 假设有不符，应查明原因， 及时作出处理。二作废发票的

38、保管1、开具发票过程中出现的作废发票的管理。对由于开票人员工作失误或其他原因开错的发票， 应当于发票上加盖“作废戳记， 重新开具发票， 不得于开 错的发票上涂改。 开错的“作废发票必须全部联次妥善保管， 粘贴于原发票存 根上，不得私自销毁，以备查核。2、政策调整等原因造成作废发票的管理。发票统壹换版或政策变化等原因 造成发票作废的，于规定的过渡期内，新旧版发票能够同时使用，到期后，旧版 发票全部作废，到税务机关进行缴销。三发票存根的保管 对已开具的发票存根联和发票登记簿，应妥善保管，保管期为 5 年。于保 管 期内，任何单位和个人均不得擅自损毁，保存期满，报经主管地税机关查验 后现 场销毁第十

39、章预算管理第四十条 预算管理的组织机构壹总经理对公司预算的管理工作负总责二公司财务部于总经理的领导下，具体负责组织公司预算的编制、审查、汇 总、 上报、下达、方案等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算和实 际执行 的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。三公司内部效劳部、汽车销售部、检测公司、培训学校等职能部门于公司财 务 理部的指导下具体负责本部门业务涉及的预算的编制、 执行、分析、控制等 工作， 且配合财务部做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等 工作，其 主要负责人参和公司财务部的预算编制工作，且对本部门预算执行结 果承担责第四十壹条 预算的形式及其编制依据 壹公司编制

40、预算按照营运预算、投资预算、筹资预算的流程进行，且按照 各预算执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的预算。二营运预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产运营活动的 预 算，根据公司实际情况具体编制包括销售或营业预算、 生产预算、 营业成 本预算、 采购预算、期间费用等预算。三投资预算是公司于预算期内进行资本性投资活动的预算， 主要包括 固定 资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。四筹资预算是公司于预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款 仍本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利 率等 编制。五各部编制收入、本钱、费用、应收应付等预算

41、表，后由财务部汇总 编制 现金流量及损益预算表。第四十二条 预算的编制程序和方法壹 公司编制预算，按照“ 上下结合、分级编制、逐级汇总 的程 序进行。1.下达目标。公司董事会或总经理办公会根据公司开展战略和预算期经济 形势的初步预测，于决策的根底上，壹般于每年 10 月以前提出下壹年度公司预 算目标，包括销售或营业目标、本钱费用目标、 利润目标和现金流量目标，且确 定预算编制的政策，由财务部下达各预算执行部门2.编制上报。各预算执行部门按照公司财务部下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门预算方案，于10 月底前上 报公司财务部。3. 审查平衡。公司财务部对各预算

42、执行部门上报的预算方案进行审查、 汇 总，提出综合平衡的建议。于审查、平衡过程中，财务部进行充分协调，对 发现 的问题提出初步调整的意见，且反响给有关预算执行单位予以修正。4. 审议批准。公司财务部于有关预算执行单位修正调整的根底上，编 制出 公司预算方案。对于不符合公司开展战略或者预算目标的事项，公司财务 部责成 有关预算执行单位进壹步修订、调整。于讨论、调整的根底上，公司财 务部正式 编制公司年度预算草案，提交总经理办公会审议批准。5. 下达执行。公司财务部对总经理办公会审议批准的年度总预算，于 次年1 月底以前， 分解成壹系列的指标体系， 由总经理逐级下达各预算执行部门执 行。第四十三条

43、 预算的执行和控制 壹公司预算壹经批复下达，各预算执行部门就必须认真组织实施，将预算指 标 层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位 的预 算执行责任体系。二公司将预算作为预算期内组织、协调各项运营活动的根本依据，将年度预 算 细分为季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。三公司强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算 资 金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按 照授 权审批程序执行。对于预算外的工程支出 5000元及之上的，应当由公司本钱核价小组成员 联合初审，最终由总经理审批。对于无合同、无凭证、无手续、无核价小组成员 联合初审的工程支出的工程支出，财务部将不予支付；对于预算外的工程支出5000元以内的，参照其他有关财务规定执