公司员工年薪发放节税技巧

1、公司员工年薪发放节税技巧一个单位若在工资发放方面存在问题一一比如用小金库发钱，或通过报销发票方式、冒名方式领取工资，不仅税 务会盯着你，社保也会盯着你；涉及国资的，审计也会盯着 你。随着各部门监管体系的完善，这里边的风险是越来越大，违法乱纪的成本也会越来越高。逃税的动机导致了目前工资发放的乱象，我们称之 为 蛮干”其实在我国现行的政策环境下，对员工的报酬是 有最省税的发放方法的，我们提出的分开发和平均发”就是一套切实可行的薪酬发放方法。分开发就是将员工的年薪分为工资和年终奖两部分，分别发放，这样年终奖就可以利用优惠政策，除12个月再确定税率，依法大幅度减少纳税额；平均发就是让每个 月的工资尽量

2、一致，不要忽高忽低，以便避开高税率，适用 低税率，同样也可以减少纳税额。单位要制定最省税的薪酬制度，就必须考虑薪酬发 放中的临界点问题，特别是年终奖的临界点，多发1元，至少要多纳税1 155元，最多会多纳税 88 000元，这可不是小 数。为解决超过临界点的零头问题，我们参考上市公司的薪 酬体系，将员工的年薪分为三个部分：工资、奖金和风险保证金。工资按月发放，奖金年终发放，风险保证金每年扣下， 三年一发。对于工资和奖金的具体发放数额，我们是这样推算的：从税率出发，分工资和奖金给定同档税率的数额，超过 税率临界点的零头部分，作为风险保证金予以扣除，三年一 发。比如要把某位员工的薪酬税率控制在3%

3、，每月给他发放的工资最多是 5 000元，减掉免征额 3 500元为1 500元， 适用税率是3%，全年发放工资60 000元；每年给他发放的 年终奖最高是18 000元，除12个月为1 500元，适用税率 3% ;假如扣他2 000元保证金，这位员工的年收入应是 80 000 元。倒过来说：若员工的年薪在80 000元左右，就能把他的个税控制在 3%这档税率上，但他的年薪必须这样发放：每 月工资5 000元，年终奖18 000元，零头2 000元扣下，攒 在一起发放一一因为不扣下，每年会增加一档税率；攒下发 放，只在发放年度增加一档税率。以此类推：要把员工的薪酬税率控制在10%，每月给他发放

4、的工资最多是 8 000元，减掉免征额3 500元为4 500 元，适用税率是10%，全年发放工资96 000元；每年给他发 放的年终奖最高是 54 000元，除12个月为4 500元，适用 10%的税率；假如扣他10 000元保证金，这位员工的年收入 应是160 000元。倒过来说：若员工的年薪在160 000元左右，就能把他的个税控制在10%这档税率上，但他的年薪必须这样发：每月工资8 000元，年终奖54 000元，零头10 000 元扣下，攒在一起以后发放。要把员工的薪酬税率控制在20%，每月给他发放的工资最多是12 500元，减掉免征额 3 500元为9 000元，适 用税率是20%

5、，全年发放工资150 000元；每年给他发放的 年终奖最高是108 000元，除12个月为9 000元，适用20% 的税率；假如扣他12 000元保证金，这位员工的年收入应是 270 000元。倒过来说：若员工的年薪在270 000元左右，就能把他的个税控制在 20%这档税率上，但他的年薪必须这样 发：每月工资12 500元，年终奖108 000元，零头12 000元 扣下，攒在一起以后发放。要把员工的薪酬税率控制在25%，每月给他发放的工资最多是38 500元，减掉免征额3 500元为35 000元，适 用税率是25%，全年发放工资462 000元；每年给他发放的 年终奖最高是420 000

6、元，除12个月为35 000元，适用25% 的税率；假如扣他18 000元保证金，这位员工的年收入应是 900 000元。倒过来说：若员工的年薪在900 000元左右，就能把他的个税控制在 25%这档税率上，但他的年薪必须这样 发：每月工资38 500元，年终奖420 000元，零头18 000元 扣下，攒在一起以后发放。25%的税率对一般单位的员工来说已经够用了。再 往上就是30%、35%和45%的税率了，不适用大多数人。但如果单位存在这样的高税率，财务人员可以按照我们的思路 自己算算。爱心提示：在计算时一定要考虑当地的社保。再加一档35%的薪酬设计，我们把员工最省税的年薪发放设计列表如下：员工最省税的年薪发放设计一览表年薪工资奖金扣除风险保证金适用税率80 00060 00018 0002 0003%160 00096 00054 00010 000270 000150 000 108 00012 00020%900 000462 000460 00018 00025%2 000 0009