行政单位新旧会计制度衔接

1、资资 产产年初余额年初余额期末余额期末余额负债和净资产负债和净资产年初余额年初余额期末余额期末余额流动资产：流动负债：库存现金应缴财政款银行存款应缴税费财政应返还额度应付职工薪酬应收账款 应付账款预付账款应付政府补贴款其他应收款其他应付款存货一年以内到期的长期负债流动资产合计流动负债合计固定资产非流动负债固定资产原价长期应付款减：固定资产累计折旧受托代理负债在建工程负债合计无形资产无形资产原价减：累计摊销待处理财产损溢财政拨款结转政府储备物资财政拨款结余公共基础设施其他资金结转结余公共基础设施原价其中：项目结转减：公共基础设施累计折旧资产基金公共基础设施在建工程待偿债净资产受托代理资产净资产合

2、计资产总计资产总计负债和净资产总计负债和净资产总计项项 目目本月数本月数本年累计数本年累计数一、年初各项资金结转结余一、年初各项资金结转结余（一）年初财政拨款结转结余1.财政拨款结转2.财政拨款结余（二）年初其他资金结转结余二、各项资金结转结余调整及变动二、各项资金结转结余调整及变动（一）财政拨款结转结余调整及变动（二）其他资金结转结余调整及变动三、收入合计三、收入合计（一）财政拨款收入1.基本支出拨款2.项目支出拨款（二）其他资金收入1.非项目收入2.项目收入项项 目目本月数本月数本年累计数本年累计数四、支出合计四、支出合计（一）财政拨款支出1.基本支出2.项目支出（二）其他资金支出1.非项

3、目支出2.项目支出五、本期收支差额五、本期收支差额（一）财政拨款收支差额（一）财政拨款收支差额（二）其他资金收支差额（二）其他资金收支差额六、年末各项资金结转结余六、年末各项资金结转结余（一）年末财政拨款结转结余1.财政拨款结转2.财政拨款结余（二）年末其他资金结转结余项目项目年初财政年初财政拨款结转拨款结转结余结余调 整 年 初调 整 年 初财 政 拨 款财 政 拨 款结 转 结 余结 转 结 余归集调入归集调入或上缴或上缴单位内部调剂单位内部调剂本年财政本年财政拨款收入拨款收入本年财政本年财政拨款支出拨款支出年末财政拨款年末财政拨款结转结余结转结余结转结转结余结余结转结转结余结余结转结转结

4、余结余一、公共财政预算资金一、公共财政预算资金（一）基本支出1.人员经费2.日常公用经费（二）项目支出1.项目2.项目二、政府性基金预算资金二、政府性基金预算资金（一）基本支出1.人员经费2.日常公用经费（二）项目支出1.项目2.项目总计总计 暂付款库存材料固定资产应缴财政款应付职工薪酬暂存款 结余应收账款其他应收款在建工程待处理财产损溢应付职工薪酬应付账款长期应付款待偿债净资产资产基金固定资产资产基金在建工程表1 基建账会计科目发生额情况表 （2014.1.1-2014.1.31）科目编码科目名称本期借方发生额本期贷方发生额本期发生额净额101建筑安装工程投资9,839,234.219,839,234.21102设备投资636,990.91636,990.91103待摊投资201,936.66201,936.66213库存设备8,000.008,000.000.00232银行存款5,000,000.005,000,000.00235零余额账户用款额度5,000,000.0019,748,161.78-14,748,161.78242预付工程款8,500,000.008,500,000.00252其他应收款70,000.0070,000.00301基建拨款10,000,000.00-10,000