上海会计网上继续教育题库——企业所得税年度报表组成及常识

1、第1部分 判断题题号：Qhx010328 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 企业所得税年度申报表主表是以会计核算为基础，以税法规定为标准进行直接纳税调整，从而确定应纳税所得额。A、 对B、 错题号：Qhx010329 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 附表三纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”七个部分分类填报汇总，并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计数。A、 对B、 错题号：Qhx010330 所属课程： 企业所得税年度

2、报表组成及常识 转让处置固定资产、出售无形资产（所有权的让渡） 属于让渡使用权。A、 对B、 错题号：Qhx010331 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 利息收入，按实际收到利息的日期确认收入实现。A、 对B、 错题号：Qhx010332 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 将自产的货物、劳务用于在建工程、管理部门、非生产性机构，需要视同销售。A、 对B、 错题号：Qhx010333 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应

3、纳税所得额时扣除。A、 对B、 错题号：Qhx010334 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 “工资薪金”，是指企业按照规定实际发放的工资薪金总和，包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。A、 对B、 错题号：Qhx010335 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 职工福利费不包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的非货币性福利。A、 对B、 错题号：Qhx010336 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等

4、费用扣除限额时，其销售（营业）收入额不应包括规定的视同销售（营业）收入额。A、 对B、 错题号：Qhx010337 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前列支。A、 对B、 错题号：Qhx010338 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 企业按照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费，以及企业为其投资者或者职工向商业保险机构投保商业保险发生的保险费，可以扣除。A、 对B、 错题号：Qhx010339 所属课程： 企

5、业所得税年度报表组成及常识 企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，不可以用以后年度所得弥补。A、 对B、 错题号：Qhx010340 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。A、 对B、 错题号：Qhx010341 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值确定后，可以变更。A、 对B、 错题号：Qhx010342 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 开（筹）办费企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照

6、长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。A、 对B、 错第2部分 单选题题号：Qhx010313 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 目前，年度申报表由1个主表（ ）个附表构成。A、 10B、 11C、 12D、 13题号：Qhx010314 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数的是 （ ）。 A、 主营业务收入B、 其他业务收入C、 视同销售收入D、 销售（营业）收入 题号：Qhx010315 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 存货成本的计算方法不能采用

7、的是（ ）。A、 先进先出法B、 个别计价法C、 后进先出法D、 加权平均法 题号：Qhx010316 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 财政性资金作不征税收入处理后，在（）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额。A、 五年B、 四年C、 三年D、 二年 题号：Qhx010317 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 职工福利费支出“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的职工福利费，金额小于等于“工资薪金支出-税收金额”×（ ）。A、 2%B、 2.5%C、 14%D

8、、 15% 题号：Qhx010318 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 职工教育经费支出“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的的职工教育经费，金额小于等于“工资薪金支出-税收金额”×（）。A、 2%B、 2.5%C、 14%D、 15% 题号：Qhx010319 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 工会经费支出“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工会经费，金额等于“工资薪金支出-税收金额”×（）减去没有工会专用凭据列支的工会经费后的余额。A、 2%B、 2.5%C、 14%D、 15% 题

9、号：Qhx010320 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A、 50%、3B、 50%、5C、 60%、3D、 60%、5 题号：Qhx010321 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、 2%B、 2.5%C、 14%D、 15% 题号：Qhx010322 所属课程： 企业所得税年度

10、报表组成及常识 企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、 8%B、 10%C、 12%D、 15% 题号：Qhx010323 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。A、 1%B、 2%C、 3%D、 5% 题号：Qhx010324 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识企业安置残疾人员，在按照支付给残疾职工工

11、资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。A、 30%B、 50%C、 100%D、 150% 题号：Qhx010325 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（ ）。A、 2年B、 3年C、 5年D、 10年 题号：Qhx010326 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，电子设备折旧的最低年限为（ ）年。A、 2年B、 3年C、 5年D、 10年题号：Qhx010327 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常

12、识  一般情况下，无形资产的摊销年限不得低于（ ）。A、 2年B、 3年C、 5年D、 10年第3部分 多选题题号：Qhx010343 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 企业销售商品同时满足下列（ ）条件的，应确认收入的实现。A、 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B、 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C、 收入的金额能够可靠地计量D、 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 题号：Qhx010344 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 企业提

13、供劳务完工进度的确定，可选用下列方法（ ）。A、 已完工作的测量B、 已提供劳务占劳务总量的比例C、 发生成本占总成本的比例D、 已收到收入的占总收入的比例 题号：Qhx010345 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 28. 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下（ ）条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。A、 企业已经收到或确定可以收到拨付资金B、 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件C、 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求D、 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算 题号：Qhx010346 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 下列属于免税收入的是（ ）。A、 国债利息收入B、 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、 在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D、 符合条件的非营利组织的收入 题号：Qhx010347 所属课程： 企业所得税年度报表组成及常识 下列固定资产不得计算折旧扣除的是（ ）。A、 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B、 以经营租赁方式租入的固定资产C、 以融资租赁