子公司财务管理规定试行

1、四川 XXXXXXX 股份有限公司子公司财务管理暂行规定（试行）第一章 总则第一条 目的为了夯实四川 xxxxxxX殳份有限公司下属子公司的会计 基础工作、建立规范的会计秩序，保证会计核算资料的准确、 真实、完整，夯实集团管控的基础，提升母、子公司经营管理 活动的协同，特制定本暂行规定。第二条 适用范围本暂行规定适用于四川 xxxxxxx殳份有限公司下属子公 司，包括全资子公司、控殳子公司。第二章 子公司财务机构及财务人员管理第三条 子公司财务机构和财务人员管理原则（一）子公司财务机构和财务人员受母公司财务中心及子 公司管理层双重管理， 其职责是为所在子公司经营管理提供专 业服务、并按照母公司

2、财务中心的具体规定开展相关工作。（二）子公司财务机构的办公场所、 工作经费由所在子公 司负责解决和承担。三）子公司财务负责人由母公司派驻， 其薪酬福利由母 公司承担。（四）子公司财务负责人工作考核由母公司负责，其他财务人员工作考核由子公司负责。第三章会计核算第四条会计核算制度子公司应执行中华人民共和国会计法、企业会计准则，具体的会计核算按照母公司制定的统一会计核算制度执 行。第五条财务报表管理（一）子公司财务机构应按母公司统一规定的时间报送 各期财务报表，财务报表应准确、及时、完整。（二）子公司财务机构报送的财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、合并抵扣数据统计表： 季度、半年度、年

3、度报表还需要报送所有者权益变动表、会计报表附注。第六条会计档案管理子公司应建立档案目录及档案借阅制度，妥善保管各项会计档案，不得发生丢失、毁损事件。档案保管期限按中华人 民共和国会计法和会计档案管理办法的规定执行。第四章 财务管理第七条财务管理制度子公司应执行母公司颁布的各项财务管理制度，情形特殊或母公司未作出规定的，应及时报母公司财务中心批准。第八条资金管理子公司资金管理执行母公司资金管理制度的规定。子公司大额资金支付、融资、担保、抵押、银行账户开立和注销均须报母公司批准，母公司可根据需要按照有偿原则调 配母子公司的资金。第九条合同管理（一）子公司合同管理执行母公司制定的合同管理办 法。（二

4、）子公司的大额合同，应按照分级授权金额控制的 要求报母公司审批。第十条投资管理子公司对外投资经母公司批准后进行，固定资产投资按照母公司固定资产管理制度的规定执行。第十一条预算管理子公司应根据母公司制定的 预算管理办法组织预算管 理，按照母公司目标要求编制各项预算表，报送母公司预算管理机构审核和批准第十二条关联交易关联交易的定价原则为市场原则，内部交易实行非货币结算。相互提供产品、物资的关联交易，具体交易价格按照母公 司发布的价格文件执行、并在合同中载明。第十三条税务管理子公司应按照“依法经营、照章纳税”的原则正确进行税 收核算管理，按相关税法要求及时申报和缴纳各项税费。对于不及时取得相关税收抵扣票据、或未及时进行抵扣造 成损失，或因主观错误造成税收处罚等损失的， 公司将对责任 人进行责任追究和经济处罚。第六章监督检查和内部审计第十四条监督检查和内部审计母公司财务中心、审计部门定期或不定期组织对子公司会 计核算真实性、合法合规性、准确性、完整性，经营管理活动 的合法性合规性、真实性、有效性进行监督检查和内部审计， 子公司必