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文档简介

1、煤矿财务科税金核算工作流程全年合司记录职工个人所得税明细原始凭证增值税专用发票税额核产记录中当月销量机值个人所得税增值税资源税营业税房产税填制凭证审核出具报表1、增值税的核算（ 1）销项税 每月结束后进入增值税开票系统对本期所开出增值税 专用发票、普通发票进行抄税，将本期开票内容写入税卡，之后打印 出发票汇总表及明细表。（2）进项税 每月结束后进入增值税认证系统，打印认证通知书， 认证通过税额应与帐面应交税费进项税额一致。 根据本期销项税 额加上进项税额转出金额减去进项税额上交增值税处理如下： 借：应交税费已交税费贷：其他应收款内部银行存款根据税法规定， 将取得的增值税发票抵扣联、 开具的增值

2、税发票存根 联按月及时归集，装订成册，存入指定柜子。2、营业税 月底根据其他业务收入科目中，属于营业税应税项目，填营业税基础表，按 5%计提营业税。计提营业税处理借：营业税金及附加其他营业税金及附加营业税 贷：应交税费营业税上交公司营业税额处理借：应交税费营业税 贷：其他应收款内部银行存款3、资源税月底根据矿核产的销量，按 0.5 元/ 吨计提资源税，通过外网登 陆北京地方税务局网址进行纳税申报， 填制北京市地方税务局纳税申 报表，于次月 10 日内去开户行办理。计提资源税处理借：营业税金及附加主营税金及附加资源税 贷：应交税费资源税上交资源税处理借：应交税费资源税贷：银行存款4、个人所得税

3、月底由工资科提供电子版职工个人所得税明细，将个人所得明细导入个税系统，计算检查通过后上报主管单位，导出DBF格式个人 申报明细表， 确认无误后发到财务部邮箱。 填制个人所得税明细申报表。上交个人所得税处理借：应交税费个人所得税 贷：其他应收款内部银行存款5、车船使用税每年 9 月份根据汽车队提供车辆行驶证所记载内容，将车辆类 型、数量、吨位数填制车船税纳税申报表。计提车船税用税处理借：管理费用税金车船使用税 贷：应交税费应交车船使用税上交公司车船税处理借：应交税费应交车船使用税 贷：其他应收款内部银行存款6、房产税根据单位房产原值扣除 30%后余值，按 1.2%计算房产税。填制房 产税汇总表，于每年 3 月份、 9月份进行申报， 计提房产税处理借：管理费用税金房产税 贷：应交税费房产税上交公司房产税处理借：应交税费应交房产税 贷：其他应收款内部银行存款7、印花税 每年年报后，将资金帐、总帐、明细帐进行贴印花税票并划线 注销。根据企管科提供全年合同记录，进行归类，按不同比例计算印 花税额。上交公司印花税处理借：管理费用税金印花税 贷：其他应收款内部银行存款8、报表次月 3-4 日根据浪潮账务系统中已经核准无误相关会计科

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