第五章商业银行

1、 第五章 商业银行第一节 商业银行概述一、商业银行的产生 商业银行是指吸收公众存款、发放贷款、办理结算业务的信用机构。商业银行在银行体系中占有重要地位，在信用活动中起着主导作用。表现在以下几个方面：（1）商业银行在银行体系的存贷款业务中占有最大比重，它的活动影响着企业经营的方向和规模。（2）商业银行通过办理非现金结算实现着绝大部分的货币周转，起着创造存款货币的作用。（3）商业银行为客户提供多种服务，给企业和个人带来便利。1、早期银行的产生 在货币产生以后，随着商品交换的发展，出现了兑换、保管和借贷货币等经营货币的业务。随着商品交换的扩大，货币兑换业就发展成为既办理兑换，又经营货币存款、贷款、汇

2、款等业务的机构，这就是早期的银行。 早期银行最早产生于中世纪的欧洲。在英国，早期银行是通过金匠业发展而来的。金匠业是通过下面的业务实现了向早期银行的转变：（1）金匠保管凭条演变为银行券。（2）保管业务的划款凭证演变为银行支票。（3）全部准备金转变为部分准备金。2、现代商业银行的产生 现代商业银行作为经营货币的资本主义企业，是随着资本主义生产方式的产生和发展而产生和发展起来的，它是资本主义经济的重要组成部分。 现代商业银行是通过两条途径建立起来的：（1）高利贷性质的银行逐渐转变为资本主义的商业银行；（2）按照资本主义经济的要求组织股份商业银行。 现代商业银行具有三大特点：（1）利息水平适中；（2

3、）信用功能扩大；（3）具备信用创造功能。二、商业银行的性质1、商业银行与一般工商企业相比存在的共性（1）追求共同的经营目标：利润。（2）都受剩余价值规律和利润平均化规律的制约。2、商业银行与一般工商企业相比存在的特性（1）经营对象具有特殊性，商业银行的经营对象是特殊商品，即货币。（2）商业银行的活动处于货币信用领域，以信用方式与工商企业发生广泛的经济联系。（3）商业银行通过集聚和分配货币资本，调节社会经济活动。三、商业银行的职能1、充当信用中介。2、变居民的货币收入和储蓄为资本。3、充当支付中介。4、创造信用流通工具。四、商业银行的组织形式1、单一银行制 单一银行制是指银行业务全部由一个银行机

4、构（总行）经营，不设立任何分支机构的银行制度。美国是这一制度的代表。该制度限制了银行的兼并和垄断，缓和了银行间的竞争和集中，业务上有较大的灵活性和独立性。2、分支行制 分支行制是指银行机构除总行之外，还在其它地区设立分支机构，主要代表是英国。我国的商业银行也主要采取这种组织形式。3、银行控股公司制 也称集团公司制，即由某一集团成立股权公司，再由该公司控制或收购两家或两家以上的银行的制度。也就是大银行通过持股公司把许多小银行置于自己的控制之下。这一制度在美国最为流行。 银行控股公司制有两种形式：单一银行控股公司和多家银行控股公司。4、连锁银行制 连锁银行制是指由个人或集团控制两家以上商业银行的制

5、度。一般通过股票所有权、共同董事会或法律允许的方式实现。5、跨国财团银行 跨国财团银行是随着银行业务的国际化，由不同国家的大银行合资形成的、从事大规模国际资本投资活动的银行集团。五、商业银行的业务经营原则1、盈利性 盈利性就是商业银行要通过吸收存款，合理调度头寸，加强核算，降低成本，减少损失，提高效率，获取较多的利润。2、安全性 安全性就是指商业银行要对客户进行资信评价，严格进行资产负债比例管理，遵守国家法令等，以避免自己的资产遭受风险损失。3、流动性 流动性就是指商业银行能随时应付客户提取存款的能力。商业银行要保持流动性，必须使库存现金和短期内可变现的资产能够满足客户提现的需要。 我国商业银

6、行法中规定：商业银行以效益性、安全性、流动性为经营原则，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束。 商业银行经营的三原则之间既有联系，也有矛盾。联系的方面：安全性是前提，流动性是条件，盈利性是目的。矛盾的方面：（1）盈利性与安全性呈反方向变化；（2）盈利性与流动性也呈反方向变化；（3）安全性与流动性之间呈同方向变化。因此，三原则之间必须统筹兼顾，协调安排，才能实现三原则之间的最佳组合。六、我国商业银行的组织形式 目前，我国商业银行的组织形式主要有以下几种： （1）国有独资商业银行。 （2）以公有制为主体的股份制商业银行。 （3）民营股份制的商业银行。 （4）城市商业银行。 （5）中外合资银行

7、。第二节 商业银行的负债业务 商业银行的业务大体上分为三类，即：负债业务、资产业务和中间业务。 商业银行的负债业务是商业银行形成资金来源的业务，包括：自有资本、存款业务和其他负债业务三大类。一、自有资本 商业银行的自有资本包括下列四项： （1）财政拨给的信贷基金。 （2）银行成立时发行股票所筹集的股份资本。 （3）公积金 （4）未分配的利润 商业银行的自有资本只占银行负债的一小部分，但这是商业银行吸收外来资金的基础。二、存款业务 存款是银行接受客户存入资金，存款人可以随时或按约定时间支取款项的一种信用业务。在商业银行中占有主要地位。商业银行的存款业务分为下列几种：1、活期存款 活期存款是不规定

8、存款期限，存户可随时提取，银行有义务随时兑付的存款。活期存款可用支票提款。一些国家对活期存款不付利息，甚至还收取客户的手续费。活期存款的对象有：工商企业、个人、政府、以及外国客户。活期存款不是为了取得利息收益，而是为了方便支付和结算。二、存款业务2、通知存款 通知存款是存款人提取在银行的存款时，必须提前一定时间通知银行，以便银行提前准备资金，保证支付的存款。通知存款利率高于活期存款而低于定期存款。第二节 商业银行负债业务3、定期存款 定期存款是有固定期限，到期才能提取的存款。定期存款凭存单提取，存单不能转让（除CD外）。定期存款提前支取，其利息不再按原利率支付。定期存款具有稳定性，利率高等特点

9、。CD是定期存款的一种形式。4、储蓄存款 储蓄存款是个人为了积存货币和取得利息收入在银行开立帐户的存款。储蓄存款不能使用支票。储蓄存款分为活期和定期两种。三、其他负债业务1、同业拆借 同业拆借是指商业银行之间及商业银行与其他金融机构之间的短期资金融通。同业拆借期限较短，利率较低。2、向中央银行借款 （1）再贴现。再贴现是指商业银行办理贴现业务所取得的未到期票据，向中央银行贴付一定利息，再将票据转让给中央银行的一种行为。 （2）再贷款。再贷款是商业银行开出票据或以政府债券作抵押向中央银行取得贷款。3、发行金融债券 发行金融债券也是商业银行筹资的一种方式，用于弥补流动资本的不足，形成负债业务，这种

10、筹资方式的好处是不需要交纳存款准备金。4、占用资金 占用资金是指商业银行在办理中间业务及同业往来过程中临时占用的他人资金。第三节 商业银行资产业务 资产业务是商业银行运用资金的业务。商业银行的资产业务分为放款业务和投资业务两大类。一、放款业务1、放款根据偿还期限不同可分为活期放款、定期放款和透支（1）活期放款。放款期限未定，银行可以随时收回或借款人可以随时偿还的放款。（2）定期放款。是指具有确定期限的放款。可分为短期放款（1年以下）、中期放款（15年）和长期放款（5年以上）。（3）透支。是银行允许存款户在约定的范围内，超过其存款帐户余额开发支票予以兑现的一种放款。透支放款分为信用透支、抵押透支

11、和同业透支。透支放款有随时偿还的义务，利息按天计算。2、根据使用放款的经济内容不同，放款可分为经营性放款、有价证券经纪人放款和消费性放款。 （1）经营性放款。是指商业银行对工商企业经营活动过程中的正常资金需要而发放的放款。包括工商业放款、农业放款和不动产抵押放款等。 （2）有价证券经纪人放款。商业银行向专门从事证券交易的经纪人提供的放款。目的是解决证券交易过程中暂时资金短缺的需要。 （3）消费性放款。是商业银行对消费者个人发放的、用于购买耐用消费品或支付其他费用的放款。消费性放款分为直接和间接，也可分为分期偿还和一次性偿还，还可按购买对象分为汽车放款、住宅放款、旅游放款等。消费性放款可通过信用

12、卡透支发放。3、放款根据信用担保的性质可分为以票据、商品、股票、债券为担保的有担保放款和信用放款（1）以商业票据为担保的放款业务。包括票据贴现和票据抵押放款。 票据贴现就是顾客将未到期的票据提交给银行，由银行扣除从贴现日起至到期日前一日止的利息而取得现款。银行办理票据贴现的利率称为贴现率。未到期票据的贴现付款额计算公式是：贴现付款额=票据面额×（1-年贴现率×未到期天数/365天） 商业银行的贴现率也称为市场贴现率，它取决于两个因素：短期资金的供求状况；再贴现率的高低。 贴现票据分为本票和汇票。因付款人不同，又分为银行票据和商业票据，因此，就有了银行本票和银行汇票，商业本票

13、和商业汇票。银行票据信誉高，商业票据具有自动清偿。所以，两类票据贴现银行都愿意接受。 贴现业务是一种特殊的放款，它与普通放款相比有以下不同：A、利息收取的时间不同。B、融资的时间长短不同。C、债权债务关系不同。D、利率高低不同。 票据抵押放款是以各种票据为担保的放款，放款期限不得超过票据到期日。在进行票据抵押放款时，银行为了避免借款人不赎回票据而遭受损失，一般规定有一定的垫头，一般在60%80%。垫头就是票据面额与放款额的差额。 （2）商品抵押放款 商品抵押放款就是以各种商品和商品凭证作抵押的放款。商品抵押放款因商品价格变化较大，因此，垫头很大。一般估价是市价的30%50%。 （3）以股票或债

14、券作担保的放款 就是以股票或者债券作抵押的放款。这种放款在确定放款额时，也有垫头。这种放款的存在为有价证券的投机活动提供了大量的货币资本。 （4）信用放款 信用放款并无实物或有价证券作质押，仅凭借款人出具的书面凭证作保证。它属于一种资本放款，银行只对熟悉的借款人借贷，利率较高。4、按成本定价方法划分，可分为固定利率放款和浮动利率放款 （1）固定利率放款。就是客户根据原先借款时与银行约定的利率还本付息。 （2）浮动利率放款。浮动利率放款有两种：一是对资信状况较好又与银行有长期合作关系的客户实行的优惠利率放款，它在银行放款基准利率的基础上向下浮动；另一种是在市场利率不稳定的情况下，为了避免借、贷双

15、方遭受利率风险，而在基准利率的基础上根据双方协议上、下浮动的放款。二、投资业务 商业银行的投资业务是指银行购买有价证券的业务活动。银行购买的有价证券一般包括债券（国库券、公债券、公司债券）和股票。很多国家对股票的投资加以限制。我国商业银行法中规定：商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资业务和股票业务，不得投资于非自用不动产。 银行购买有价证券，目的是从中牟取投机利润。因此，风险巨大，银行须对证券投资进行严格管理。 银行投资与银行放款有下列不同之处： （1）主动权不同。 （2）回收期不同。 （3）用途不同。第四节 商业银行的中间业务 商业银行中间业务是银行不需运用自己的资金，代替客户承办支

16、付和其他委托事项而收取手续费的业务。商业银行传统的中间业务主要有下面几种。 1、汇兑业务 汇兑业务是银行代理客户把现款汇给异地收款人的业务。汇兑业务使用的工具是银行汇票和支付委托书。商业银行汇兑业务既可以获得手续费收益，也可短期占用客户资金。 2、信用证业务 信用证业务是由银行保证付款的业务，可以解决买卖双方互不信任的矛盾。信用证业务分为商品信用证和货币信用证。商品信用证是银行应买方的要求，开给卖方的一种保证付款的凭证。货币信用证是银行收取客户的一定款项后，开给客户保证在异地银行兑取相应现款的一种凭证。商业银行信用证业务既可以获得手续费收益，也可短期占用客户资金。 3、代收业务 代收业务是商业

17、银行接受客户的委托，根据各种凭证代替客户收取款项的业务。代收业务的对象包括支票、票据、有价证券和商品凭证等。 4、同业外来 同业往来是商业银行之间在进行各项业务时建立的往来关系。 5、代客买卖业务 代客买卖业务是商业银行接受客户委托，代为买卖有价证券、贵金属和外汇的业务。 6、信托业务 信托业务是商业银行接受客户的委托，代为管理、营运、处理有关钱财的业务。银行经营信托业务一般只收取有关手续费。 7、租赁业务 租赁业务是指商业银行通过所属的专业性机构将大型的设备出租给企业使用的业务。租赁业务须收取租金，租金包括设备费、手续费和利息等。 8、其他新兴的中间业务 （1）代理融通业务。是由商业银行代客

18、收取应收账款，并向顾客提供资金融通的一种业务。 （2）咨询和信息服务业务。是商业银行向企业或客户提供经济咨询和各种信息服务的业务。 （3）电子计算机服务业务。是商业银行利用自己的电子计算机设备向企业和客户提供各种电子信息服务的业务。 （4）银行卡。是由银行发行，供客户办理存取款和转账支付的新型服务工具。包括信用卡、支票卡、记账卡、智能卡等。第五节 存款的创造一、原始存款和派生存款 1、原始存款 原始存款是客户以现金存入银行形成的存款。 2、派生存款 派生存款是商业银行以转账方式发放贷款时创造的存款。 原始存款是派生存款创造的基础；派生存款是信用扩张的条件。 3、存款准备金 存款准备金是指在实行

19、部分准备金制度的国家，商业银行的现金库存和在中央银行的存款的总和。 4、法定准备金 法定准备金是各国以法律形式规定的商业银行必须保留的最低数额的准备金。是银行按法定准备率对活期存款总额应保留的准备金。其计算公式如下：Rd=D·rd 5、超额准备金 超额准备金是商业银行实有准备金与法定存款准备金之差，是超过法定准备金的部分。其计算公式是：E=R-D·rd 在其他条件不变的情况下，法定准备率的高低与银行创造存款货币的数量成反比。因此，法定准备率与信贷规模的变化密切相关，它是中央银行紧缩或扩张信用的一个重要手段。二、存款的创造过程与原理 1、在实行部分准备金制度的国家，商业银行在

20、经营活期存款的过程中，具有创造与收缩信用的能力。 2、存款的创造过程：商业银行将吸收的原始存款中超过法定准备金的部分用于发放贷款，客户取得借款后，不提取现金，全部转入其开户银行的账户上，接受这笔新存款的银行又可以把超过存款准备金的部分用于发放贷款。如此循环就产生了派生存款，出现了存款的创造。 3、活期存款总额超过原始存款的数额，就是这笔原始存款所派生的存款总额。 4、商业银行的这种信用扩张能力取决于两大因素：原始存款总额和法定准备率。用公式表示是：D=P·1/rd 5、派生倍数：商业银行贷款机制所决定的存款货币的最大扩张倍数，其计算公式为：K=D/P=1/rd三、派生倍数的修正 商业

21、银行创造存款货币的能力决定于原始存款额和派生倍数。上述派生倍数因受多种因素的影响，需要进行修正。 1、修正为现金漏损K=D/P=1/rd+c' 2、修正为超额准备金K=D/P=1/rd+c'+e 3、修正为活期存款转为定期存款K=D/P=1/rd+c'+e+rt·t第六节 商业银行资产负债管理一、资产负债管理理论 1、资产管理理论 资产管理理论是以商业银行资产的流动性为重点的传统管理方法。它产生于商业银行经营的初期阶段，经历了以下几个不同的发展阶段： （1）商业贷款理论。也称真实票据理论，产生于18世纪，其主要内容是：银行的贷款应 以真实的有商品买卖内容的票据

22、为担保发放，在借款人出售商品取得货款后就能按期收回贷款。 （2）资产转移理论。产生于20世纪初，该理论认为，商业银行为了应付提存所需保持的流动性，可以将一部分资金投资于具备转让条件的证券上，作为第二准备金。 （3）预期收入理论。产生于第二次世界大战后，该理论认为，只要资金需求者经营活动正常，其未来经营收入和现金流量可以预先估算出来，并以此为基础制定出分期还款计划，银行就可以相应筹措资金发放中长期贷款。 第六节 商业银行资产负债管理 （4）超货币供给理论。产生于20世纪60年代末，该理论认为：商业银行利用发放贷款和购买证券方式不仅能够提供货币，而且还能提供诸如投资咨询、项目评估、市场调查、委托代

23、理等多种服务。2、负债管理理论 负债管理理论是以负债为经营重点来保证流动性和盈利性的经营管理理论，其理论的核心是主张以借入资金的办法来保持银行流动性，从而增强资产业务，增加银行收益。其缺陷是：提高了银行的融资成本；增加了经营风险，不利于银行稳健经营。3、资产负债管理理论 资产负债管理理论是要求商业银行对资产和负债进行全面管理，而不能只偏重于资产或负债某一方的一种新的管理理论。通过资产负债管理，协调资产和负债项目在期限、利率、风险和流动性方面的搭配，尽可能使资产、负债达到均衡，以实现安全性、流动性和盈利性的完美统一。该理论被称为现代商业银行最科学、合理的经营管理理论。二、资产负债管理的内容1、资

24、产管理 资产管理包括准备金管理、贷款管理和证券投资管理。 （1）准备金管理 存款准备金管理。商业银行对吸收的存款按法定比例交存中央银行准备金的管理。中央银行对法定存款准备金不支付利息。 资本准备金管理。商业银行对从税后利润中提取的准备金进行管理。 贷款准备金管理。即呆账准备金管理，商业银行从税前利润中提取的准备金进行管理。 （2）贷款管理 贷款风险管理。是商业银行为减少贷款损失，要求对单个客户贷款不超过银行贷款总额或银行自有资本的一定比例，以达到分散风险的目的。 贷款长短期限结构管理。长期贷款不得超过贷款总额的一定比例。 信用贷款和抵押贷款比例管理。限制信用贷款占全部贷款的比例。 （3）证券投

25、资管理 证券投资应面向不同种类的证券，实现证券最佳组合。 证券投资应保持适当的比例，实现资产的最组合。2、负债管理 （1）资本管理 资本充足率，即资本占全部权重风险资产的比率应达到8%。 （2）存款管理 吸收存款方式的管理。不得以抽彩给奖的方式吸收存款，不得使用欺骗引诱手段吸收存款。 存款利率管理。包括利率管制、浮动利率管理、利率自由政策等。 存款保险管理。一般规定商业银行必须参加存款保险，以维护存款人的利益。 （3）借入款管理 借入款管理主要包括向中央银行借款管理、同业借款管理和发行金融债券管理。总的管理内容是：分散借入款的偿还期和偿还金额，借入款应控制适当的规模和比例等。3、资产负债综合管

26、理 资产负债综合管理是将资产负债各科目之间按“对称原则”进行安排和管理，使安全性、流动性和盈利性之间达到平衡协调。基本方法是：将资产与负债各科目按期限对称或利率对称的原则加以安排，规定控制指标，以谋求经营上的风险最小化和收益最大化。三、资产负债比例管理1、资产负债比例管理的基本要求和重要意义 1994年中国人民银行根据国际惯例和我国实际，要求商业银行全面推行资产负债比例管理制度。 （1）基本要求 以资金来源控制资金运用，防止超负荷经营； 保持资产与负债的期限、数量结构相对应，建立指标监控体系。 提高资产的流动性，坚持盈利性、安全性、流动性的统一，降低不良资产负债比例，提高经济效益。 （2）重要意义： 有利于商业银行转换经营机制，增强自我约束、自我发展的能力； 有利于中央银行加强宏观调控。 有利于商业银行的公平竞争和金融秩序的稳定