备考证券从业资格考试-投资基金-练习-第八章基金利润分配与税收-资料

1、第八章基金利润分配与税收一、单项选择题1、下列关于基金税收的说法正确的是（）。A、基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税B、基金取得的股票股利收入、债券利息收入，需要征收33 的企业所得税C、基金取得的股票股利收入、债券利息收入，需要征收20 的企业所得税D、基金取得的股票股利收入、债券利息收入，需要征收l0的个人所得税2、从 2008 年 9 月起基金卖出股票按照（）的税率征收证券交易印花税。A、 3B、 1.5 C、 1D、 23、基金进行利润分配会导致基金份额净值（A、不变化B、上升C、下降D、影响不确定）。4、基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益记入当期（A、收

2、入B、收益C、损益D、成本）。5、对于每日按照 （）进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行收益分配。A、面值B、市值C、份额净值D、最近 7 日年化收益率6、开放式基金的基金份额持有人未选择将所获分配的现金利润按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额的，基金管理人应当（A、支付现金B、劝其转为基金份额C、协商支付D、不分配利润）。7、分红再投资转换为基金份额是指将应分配的（）按除息后的份额净值折算为等值的新的基金份额进行基金分配。A、期末未分配利润B、期末可供分配利润C、应付利润D、净利润8、我国开放式基金按规定在基金合同中约定每年基金利

3、润分配比例一般以（A、期末未分配利润B、期末可供分配利润C、应付利润）为基准计算。D、净利润9、如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为（）。A、期末未分配利润已实现部分B、期末未分配利润未实现部分C、期末未分配利润D、零10 、公允价值变动损益指基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失，并于（）对基金资产按公允价值估值时予以确认。A、月末B、年末C、估值日D、当日11 、证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按（ ）计算应纳税所得额。12 、个人投资者从基金分

4、配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入、储蓄存储利息收入，由上市公司发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴（）的个人所得税。A、10B、20C、 30D、 4013 、对企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收（）。A、营业税B、企业所得税C、个人所得税D、增值税14 、（）是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。A、期末可供分配利润B、本期公允价值变动损益C、本期利润D、未分配利润15 、下列叙述正确的是（）。A、对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税B、对非金融机构买卖基金份额的差价收入征收营业税C、对企业投资者买卖基金份额征收印花税D、对企业投资者买卖基金

5、份额获得的差价收入不征收企业所得税16 、当日申购的基金份额自下一个工作日起（ ）基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起（ ）基金的分配权益。A、享有，不享有B、享有，享有C、不享有，享有D、不享有，不享有17 、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征（）。A、所得税B、营业税C、印花税D、增值税18 、封闭式基金的利润分配，每年不得少于（）次。A、 1B、 2C、 3D、 419 、封闭式基金一般采用（）方式分红。A、股票股利B、配股C、现金D、转股20 、投资收益指基金经营活动中因（）等而实现的损益。A、债券投资利息收入B、银行存款利息收入C、买卖股票D、手

6、续费返还二、不定项选择题1、基金利润中的其他收入包括（）。A、赎回费扣除基本手续费后的余额B、手续费返还、ETF 替代损益C、基金管理人等机构为弥补基金财产损失而支付给基金的赔偿款项D、管理人报酬2、投资收益是指基金经营活动中因（）等实现的损益。A、买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益B、 ETF 替代损益C、因股票、基金投资等获得的股利收益D、衍生工具投资产生的相关损益3、基金的主要收入来源有（A、投资收益B、利息收入C、销售收入D、其他收入）。4、如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为（A、期末未分配利润已实现部分B、期末未分配利润未实现部分C、期末

7、未分配利润D、期末未分配利润已实现部分扣减未实现部分）。5、基金利润来源之一的投资收益具体包括（）。A、股票投资收益、债券投资收益B、资产支持证券投资收益C、基金投资收益D、衍生工具收益6、基金利润来源之一的利息收入具体包括（A、债券利息收入B、资产支持证券利息收入C、存款利息收入D、买入返售金融资产收入）等。7、基金税收涵盖的内容有（）。A、基金作为一个营业主体的税收B、基金管理人作为基金营业主体的税收C、基金托管人作为基金营业主体的税收D、投资者买卖基金涉及的税收8、基金本期已实现收益是指（A、基金本期利息收入B、投资收益C、公允价值变动收益D、其他收入）扣除相关费用后的余额。9、下列关于

8、期末可供分配利润的说法正确的是（）。A、指期末可供基金进行利润分配的金额B、如果期末未分配利润的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润(已实现部分扣减未实现部分)C、如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润(已实现部分扣减未实现部分)D、如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润的已实现部分10 、关于基金管理人和基金托管人从事基金管理活动取得的收入有关的税收，以下说法正确的有（ ）。A、依税法规定暂免征收营业税B、依税法规定征收营业税C、依税法规定暂免征收企业所得税D、依税法征收企业所得税11 、下

9、列免征营业税的收入有（）。A、非金融机构买卖基金份额的差价收入B、金融机构买卖基金的差价收入C、基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入D、基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入12 、开放式基金的分红方式有（）。A、增加投资份额B、现金分红方式C、股利分红D、分红再投资转换为基金份额13 、下列关于本期利润的说法正确的是（）。A、是基金在一定时期内全部损益的总和B、包括计入当期损益的公允价值变动损益C、该指标既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值D、是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标14 、关于个人投资者投资基金的税收，以下说法不正确的是（）。A

10、、目前个人投资者投资基金暂免征收印花税B、对个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入应征收个人所得税，税款由封闭式基金在分配时依法代扣代缴C、在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，对个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入仍要征收个人所得税D、投资者从基金分配中获得的股票股利收入以及企业债券利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴25的个人所得税15 、关于机构投资者买卖基金的税收，以下说法正确的是（）。A、对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税B、对非金融机构买卖基金份额的差价收入征收营业税C、目前印花税暂免征收D、对企业投资者买卖

11、基金份额获得的差价收入不征收企业所得税16 、下列关于货币市场基金利润分配的规定，正确的有（）。A、每日进行分配B、货币市场基金每周五进行利润分配时，不包括周六和周日的利润C、当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益D、当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益17 、下列关于封闭式基金利润分配的规定，正确的有（）。A、采用现金方式分红B、年度利润分配比例不得低于已实现利润的90C、当年利润应先弥补上一年度亏损D、每年最多分配 1 次18 、下列关于开放式基金利润分配的规定，正确的有（）。A、需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例B、分红方

12、式有现金分红和分红再投资转换为基金份额两种C、基金分配应当采用现金方式D、每年最多分配1 次19 、基金进行利润分配时，会导致（）。A、基金份额净值上升B、基金份额净值下降C、投资者收益增加D、分配前后价值不变20 、以下不征收企业所得税的情况有（）。A、证券投资基金从证券市中取得的收入B、企业投资者从基金分配中获得的收入C、企业投资者买卖基金份额获得的差价收入D、从事基金管理活动取得的收入21 、个人投资者投资基金不需要缴纳个人所得税的收入有（）。A、从基金分配中获得的股票的股利收入B、买卖基金份额获得的差价收入C、从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入D、申购和赎回基金份额取得的差价

13、收入22 、我国基金税收的政策法规主要体现在（）。A、关于证券投资基金税收问题的通知B、关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知C、关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知D、关于企业所得税若干优惠政策的通知三、判断题1、对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。（）对错2、开放式基金的基金份额持有人可以事先选择将所获分配的现金利润转为基金份额。（）对错3、若封闭式基金上一年度亏损，基金当年利润可以不弥补亏损而直接进行当年利润分配。（）对错4、基金进行利润分配会导致基金份额净值的上升。（）对错5、对基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税。（）

14、对错6、期末可供分配利润将转入下期分配。（）对错7、本期已实现收益是将本期利润扣减本期公允价值变动损益后的余额。（）对错8、对企业投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。 （）对错9、对企业投资者买卖基金份额征收印花税。（）对错10 、对个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税。（）对错11 、对证券投资基金取得股权的股息、红利收入、债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。（）对错12 、基金卖出股票按照2 的税率征收证券交易印花税。（）对错13 、对非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。（）对错14 、基金的本期利润不包括未实现的估值增值或减值。

15、（）对错15 、未分配利润将转入下期分配。（）对错16 、其他收入项目一般根据发生的实际金额确认。（）对错17 、基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益。（）对错18 、对于基金和基金公司，以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围，不征收营业税。 （）对错19 、对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入征收营业税。（）对错20 、节假日的利润计算与在周五申购或赎回的情况不同。（）对错21 、投资者于周五申购或转换转入的基金份额享有周五和周六、周日的利润，投资者于周五赎回或转换转出的基金份额不享有周五和周六、周日的利润。（）对错22 、利息收入指基金经营活动中因债

16、券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入。（）对错23 、期末可供分配利润是指期末可供基金进行利润分配的金额，为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。（ ）对错24 、投资者于法定节假日前最后一个开放日申购或转换转入的基金份额享有该日和整个节假日期间的收益。 （ ）对错25 、封闭式基金年度利润分配比例不得低于基金年度已实现利润的90。 （ ）对错26 、对金融机构 (包括银行和非银行金融机构)买卖基金的差价收入不征收营业税。（）对错27 、封闭式基金一般采用现金方式分红。（）对错28 、开放式基金的基金份额持有

17、人可以事先选择将所获分配的现金收益，按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额。（ ）对错29 、当日赎回的货币市场基金份额自第二日起不享有基金的分配权益。（）对错30 、对投资者从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入，在国债利息收入、个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税。（）对错31 、目前对个人投资者买卖基金份额获得的差价收入征收个人所得税。（）对错32 、对企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。（）对错33 、对基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收企业所得税。（ ）对错34 、以发行基金方式募集资金属于营业税的

18、征税范围，征收营业税。（）对错答案部分一、单项选择题1、【正确答案 】 A【答案解析 】基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。参见教材P183 。【答疑编号 10080260 】2、【正确答案 】 C【答案解析 】从 2008 年 9 月起基金卖出股票按照1 的税率征收证券交易印花税。参见教材P183 。【答疑编号 10080258】3、【正确答案 】 C【答案解析 】基金进行利润分配会导致基金份额净值下降。参见教材P180 。【答疑编号 10080255】4、【正确答案 】 C【答案解析 】基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益记入当期损益。参见教材P178 。【答疑

19、编号 10080253】5、【正确答案 】 A【答案解析 】对于每日按照面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行收益分配。参见教材P181 。【答疑编号10080295 】6、【正确答案 】 A【答案解析 】开放式基金的基金份额持有人未选择将所获分配的现金利润按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额的，基金管理人应当支付现金。参见教材P181 。【答疑编号10080293 】7、【正确答案 】 D【答案解析 】分红再投资转换为基金份额是指将应分配的净利润按除息后的份额净值折算为等值的新的基金份额进行基金分配。参见教材P181 。【答疑编

20、号10080291 】8、【正确答案 】 B【答案解析 】我国开放式基金按规定在基金合同中约定每年基金利润分配比例一般以期末可供分配利润为基准计算。参见教材 P181 。【答疑编号10080289 】9、【正确答案 】 C【答案解析 】如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润。参见教材 P180 。【答疑编号10080287 】10 、【正确答案 】 C【答案解析 】公允价值变动损益指基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失，并于估值日对基金资产按公允价值估值时予以确认。参见教材P179

21、。【答疑编号10080285 】11 、【正确答案 】 D【答案解析 】证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按 50 计算应纳税所得额。参见教材P184 。【答疑编号10080283 】12 、【正确答案 】 B【答案解析 】个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入、储蓄存储利息收入，由上市公司发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴 20% 的个人所得税。参见教材 P184 。【答疑编号10080277 】13 、【正确答案 】 B【答案解析 】对企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。参见教材P18

22、4 。【答疑编号 10080273 】14 、【正确答案 】 C【答案解析 】本期利润是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。参见教材P179 。【答疑编号10080272 】15 、【正确答案 】 A【答案解析 】对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税。对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。参见教材P183 。【答疑编号10080271 】16 、【正确答案 】 A【答案解析 】当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。参见教材P181 。【答疑编号10080268 】17 、【正确答案

23、 】 B【答案解析 】对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。参见教材P183 。【答疑编号 10080267】18 、【正确答案 】 A【答案解析 】封闭式基金的利润分配，每年不得少于1 次。参见教材 P180 。【答疑编号 10080264】19 、【正确答案 】 C【答案解析 】封闭式基金一般采用现金方式分红。参见教材P181 。【答疑编号10080262 】20 、【正确答案 】 C【答案解析 】投资收益是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价利润，因股票、基金投资等获得的股利利润，以及衍生工具投资产生的相关损益，如卖出或放弃权证、权证行权等

24、实现的损益。参见教材 P179 。【答疑编号10080261 】二、不定项选择题1、【正确答案 】 ABC【答案解析 】其他收入是指除上述收入以外的其他各项收入，包括赎回费扣除基本手续费后的余额、ETF替代损益， 以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而支付给基金的赔偿款项等。项目一般根据发生的实际金额确认。参见教材P179 。【答疑编号10080301 】手续费返还、这些收入2、【正确答案 】 ACD【答案解析 】投资收益是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价利润，因股票、基金投资等获得的股利利润，以及衍生工具投资产生的相关损益，如卖出或放弃权证、权证行权等实现的

25、损益。参见教材 P179 。【答疑编号10080299 】3、【正确答案 】 ABD【答案解析 】利息收入、投资收益及其他收入是基金的主要收入来源。参见教材P178 。【答疑编号 10080297 】4、【正确答案 】 CD【答案解析 】如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润。参见教材 P180 。【答疑编号10080357 】5、【正确答案 】 ABCD【答案解析 】具体包括股票投资利润、债券投资利润、资产支持证券投资利润、基金投资利润、衍生工具利润、股利利润等。参见教材P179 。【答疑编号10080354 】6、【正确答案 】 ABCD【答案解析

26、】利息收入指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入。具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。参见教材P178 。【答疑编号10080350 】7、【正确答案 】 ABCD【答案解析 】本题考查基金税收的内容，选项【答疑编号10080347 】ABCD都正确。参见教材P182 。8、【正确答案 】 ABD【答案解析 】本期已实现收益，该指标是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额，反映基金本期已经实现的损益。参见教材P179 。【答疑编号10080345 】9、【正确答案

27、 】 AC【答案解析 】本题考查期末可供分配利润的内容，选项【答疑编号10080334 】AC是正确的。参见教材P180 。10 、【正确答案 】 BD【答案解析 】基金管理人和基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依税法规定征收营业税、企业所得税。参见教材 P183 。【答疑编号10080333 】11 、【正确答案 】 AC【答案解析 】选项 AC 两种情况免征营业税。参见教材P183 。【答疑编号10080328 】12 、【正确答案 】 BD【答案解析 】开放式基金的分红方式有两种，即BD 。参见教材P181 。【答疑编号10080323 】13 、【正确答案 】 ABCD【答案解析

28、】本题考查本期利润的内容，选项【答疑编号10080319 】ABCD都正确。参见教材P179 。14 、【正确答案 】 CD【答案解析 】选项 C 说法错误，应该是免征收个人所得税。选项D 说法错误，应该是不再代缴代扣个人所得税。参见教材 P184 。【答疑编号 10080317】15 、【正确答案 】 AC【答案解析 】选项 B 错误，应该是对非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。选项D 错误，应该是对企业投资者买卖基金份额获得的差价收入征收企业所得税。参见教材P184 。【答疑编号 10080314】16 、【正确答案 】 ACD【答案解析 】选项 B 说法错误，货币市场基金每周五

29、进行利润分配时，将同时分配周六和周日的利润。参见教材P181 。【答疑编号10080311 】17 、【正确答案 】 ABC【答案解析 】选项 D 说法错误，每年不得少于1 次。参见教材P181 。【答疑编号10080308 】18 、【正确答案 】 ABC【答案解析 】选项 D 说法错误，每年最多分配不限于1 次。参见教材P181 。【答疑编号10080306 】19 、【正确答案 】 BD【答案解析 】基金进行利润分配时，基金份额净值下降，分配前后价值不变。参见教材P180 。【答疑编号 10080304 】20 、【正确答案 】 AB【答案解析 】本题选项 AB 属于不征收企业所得税的情

30、况。参见教材P183 、 184 。【答疑编号 10080368】21 、【正确答案 】 BCD【答案解析 】从基金分配中获得的股票的股利收入，要代扣代缴20% 的个人所得税。参见教材P184 。【答疑编号 10080364】22 、【正确答案 】 ABCD【答案解析 】本题考查我国基金税收的政策法规，选项ABCD 都正确。参见教材P182 。【答疑编号 10080361】三、判断题1、【正确答案 】 对【答案解析 】对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。参见教材P183 。【答疑编号 10080426】2、【正确答案 】 对【答案解析 】开放式基金的基金份额持有人可以事先

31、选择将所获分配的现金利润转为基金份额。参见教材 P181 。【答疑编号 10080423】3、【正确答案 】 错【答案解析 】封闭式基金当年利润应先弥补上一年度亏损，然后才可以进行当年利润分配。参见教材P181 。【答疑编号 10080419】4、【正确答案 】 错【答案解析 】基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降。参见教材P180 。【答疑编号 10080417】5、【正确答案 】 对【答案解析 】对基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税。参见教材P183 。【答疑编号10080414】6、【正确答案 】 错【答案解析 】未分配利润将转入下期分配。参见

32、教材【答疑编号10080411 】P180 。7、【正确答案 】 对【答案解析 】本期已实现收益是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额，参见教材P179 。【答疑编号10080410 】反映基金本期已经实现的损益。8、【正确答案 】 对【答案解析 】对企业投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。参见教材 P184 。【答疑编号10080406 】9、【正确答案 】 错【答案解析 】对企业投资者买卖基金份额暂免征收印花税。参见教材P184 。【答疑编号 10080403】10 、【正确答案 】 对【答案解析 】个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税。参见教

33、材P184 。【答疑编号 10080400】11 、【正确答案 】 对【答案解析 】对证券投资基金取得股权的股息、红利收入、债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。参见教材 P183 。【答疑编号 10080397 】12 、【正确答案 】 错【答案解析 】比例为 1 。参见教材【答疑编号10080395P183 。】13 、【正确答案 】 对【答案解析 】对非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。【答疑编号10080384 】参见教材P183 。14 、【正确答案 】 错【答案解析 】包括未实现的估值增值或减值。参见教材P179 。【答疑编号10080382 】15 、【正确答案

34、 】 对【答案解析 】未分配利润是基金进行利润分配后的剩余额。未分配利润将转入下期分配。参见教材P180 。【答疑编号 10080379】16 、【正确答案 】 对【答案解析 】其他收入项目一般根据发生的实际金额确认。参见教材 P179 。【答疑编号 10080376】17 、【正确答案 】 对【答案解析 】基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益。参见教材P178 。【答疑编号 10080373】18 、【正确答案 】 对【答案解析 】以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围，不征收营业税。参见教材P183 。【答疑编号 10080501】19 、【正确答案 】 错【答案解析 】对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入免征营业税。参见教材P183 。【答疑编号 10080497】20 、【正确答案 】 错【答案解析 】节假日的利润计算与在周五申购或赎回的情况基本相同。参见教材P182 。【答疑编号 10080481】21 、【正确答案 】 错【答案解析 】投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、周日的利润，投资者于周五赎回或转换转出的