税务机关出口退税备案制度的总结与建议

1、我局高度重视出口退税工作，采取三项措施加强出口货物单证备案 管理。一是与优化服务相结合，积极做好进出口企业的纳税辅导工作。 加强对新办出口企业的培训指导，辅导企业掌握出口税收的日常操作流 程并做好相应的财务处理，对存续企业及时宣传培训新的出口退税政 策，同时督促企业加快出口退（免）税有关单证回收速度，保障企业及 时享受政策红利。二是与强化管理相结合，积极做好出口税收管理的风 险防范工作。按照省局和市局的要求，认真开展出口单证备案实地检查。 对检查中发现的问题和不足要求纳税人加以改进和完善，对检查中发现 的一些好的做法在全区出口企业中加以推广，同时要求在风险核查、纳 税评估中强化单证的抽查，防止

2、税收风险的发生，并督促企业建章立制。 三是与落实政策相结合，积极做好备案单证检查工作。严格贯彻落实退 （免）税工作规范中关于出口退（免）税备案单证核查参考办法、出 口退（免）税企业分类管理办法等国家出口税收相关政策，强化备案 单证抽查检查力度，加强函调工作，及时开展出口退税提醒业务，强化 风险核查、纳税评估的作用，规范操作流程，推进征退税衔接，堵漏增 收。在出口退免税管理工作过程中可以发现，我局出口企业相关出口退 （免）税资料缺失、装订散乱、单证内容逻辑关系不符等情况虽已大大 减少，但仍有少数企业偶有发生，极易引发骗税风险。针对这些情况， 我局从规范和加强出口货物备案单证管理方面提出如下建议。

3、（一）建议继续提升宣传提醒力度不断加强宣传、培训和辅导，提醒广大出口企业提高认识，规范内控管 理，把单证备案工作放在重要的位置，尽可能减少认识上偏差，最大限 度地避免因单证备案制度落实不力给企业退税带来的负面影响。通过调 研、组织座谈会，邀请出口企业代表、货代公司代表共同探讨规范出口 货物备案单证管理的有效做法。（二）建议实行表单填报管理出口货物备案单证管理，关键环节是收齐企业退税备案单证。鉴于目前 企业提交单证往往是一整叠数十上百页资料，对于人工审核的基层税务 人员而言工作难度较大，也难免因单证数量过多遗漏部分核查信息。建 议统一设计制作出口货物备案单证表单,包括：一是出口备案单证封面; 二

4、是出口货物备案单证目录；三是生产企业/外贸企业出口货物备案单 证信息表。其中出口货物备案单证信息表展现一笔报关单下的出口 业务相关信息，主要有出口货物基本情况、国内国际运输及货代情况、 出口货物报关情况、资料及退税等信息，企业外贸退税经办人员以及法 人代表对填报内容真实性声明的签字。通过制作备案单证表单，填写出口货物备案单证信息表，企业能够 对照规定，检查备案单证资料是否齐全，内容是否正确，并按照备案单 证管理要求进行整理、装订，这样既可以防止资料失散、错乱，也可以 快捷查找相关单证，核对出口业务情况。企业经办人员及法人代表对填 报内容真实性声明的签字，有力地保证了出口企业对备案单证管理的重 视。税务人员可以快捷查看企业备案单证资料是否齐全，数量、金额、 进出港、出口时间等要素是否符合逻辑关系，一旦发现相关疑点，也可 以快速查找货代公司，进行进一步核实。（三）积极倡导电子单证备案。结合日常管理工作需要，可建立电子单 证备案管理办法，按月扫描出口单证备案材料，形成电子文件并建立表 格索引，以方便资料存放与查看，从而既绿色环保，有效减轻企业负担, 又依靠电子索引，便于税务机关对出口单证的核查。（三）健全监控机制加强企业备案单证内控管理。要求出口企业在每月申报时附送出口单证 备案情况表，并在表上详细填写出口日期、出口金额、出口发票号、报 关单号