会计人员的工作内容

1、会计人员的工作内容 （一）会计的工作内容会计工作主要分三个等级，出纳、记账会计、财务管理出纳主要的工作内容是登记现金日记账、 银行存款日记账； 保管工作的印章、证件；负责银行、税务方面的外勤工作；协助记账会计做一些基本的工作，如审 查报销的票据记账会计的工作内容是登记总账、明细账；做资产负债表、利润表、现金流量表等；财务管理的工作就是属于管理层的工作了，宏观上对公司的资金进行调控； 管理财务部的各个方面。1、会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。2、会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会议制度，并结合会计工

2、作进行广泛宣传3、会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度和程序和要求进 行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4、会计人员应当熟悉本单位的业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计 方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。5、会计人员应当保守本单位的会计信息。除法律规定和单位领导同意外， 不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。6、会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。7、会计科目的设置和使用，应当符合国家统一事业行政单位会计制度的规 定。根据国家统一会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总 和对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情

3、况自行设置和使用会计科目。8、会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止9、会计人员要认真审核原始凭证及记帐凭证，原始凭证的内容必须具备凭 证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称或填制人的姓名；经办人的签 名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务内容；数量、单价和金额。记帐凭证 必须具备填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；崐会计科目；金额，所附 加税原始凭证张数。如发现问题要及时纠正。审核完毕要盖章或签名。10、会计人员要按照规定设置总帐、明细帐。启用帐簿应在封面上写明单位 名称和帐簿名称并填写启用表11 、会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿 ,登记帐簿要将会计 凭证日期.

4、编号.业务内容摘要.金额和有关资料逐项记入帐内 ,做到数字准确 .摘要 清楚.登记及时.字迹工整.记录发生错误 ,不准涂改.挖补.刮擦或用药水消除字迹 ,要 按照会计基础工作规范 要求进行更正。 ?登记完记帐凭证要在记帐凭证上签名 或盖章。12、会计人员按规定时间结帐，结帐前要将本期所发生的各项业务全部登记 入帐，并结出每个帐户的期末余额。13、根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制会计报表， 做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。定期或不定期向单位领导报告 主要财务指标和分析结果。并按区教委规定的期限及时送交报表。14、按照上级关于会计档案管理办法的规定和要求，对本单位

5、的各种会计资 料定期收集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，妥善保管，防止丢失 损坏15、加强固定资产的日常管理，管理和使用要贯彻“统一领导.分工管理 .层层负责.合理调配 .管用结合.物尽其用”的原则，责任到人，使固定资产经常保持 完好、可用状态。会计人员的工作内容 （二）一、大致环节1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将

6、逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中 而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五 天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以 一天一编的。二、具体内容1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证 时一定要有财务 （经理） 有签字权的人签字后你在做） ，然后月末或定期编制科目 汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记 录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第 一个月全

7、部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧， 这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税 金及附加， 实际是地税这一块。 就是提取税金及附加， 有城建税， 教育费附加等， 有税务决定 。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录将损益类科目 的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本 年利润。第二个分录借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成 本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需 交所得税 .计算方法，所得税 =贷方差额 *所得税税率，然后做记账凭证 .

8、借所得税贷应交税金应交所得税， 借本年利润贷所得税 （ 所得税虽然和 利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是 否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应 付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存 在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短 期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余 公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目 汇总表的损

9、益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是 指本月的发生额）编制利润（关于主营业务收入及应交税金 ,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确 定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证 ,写报表附注 ,分析情况表之类6、注意问题a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾 期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括应收，应付，其他应收三、报表问题企业会计报表包括

10、四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和 现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈 利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地 区不同省要求不同。 在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。 （管理，财务， 营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下， 损益科目月末可留余 额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。 ） 你要看你在利润表有的东西， 只要你的账上有你就结转利润， 这样不容易错 ，利 润表的本年利润要和资产表的相吻合。会计人员的工作内容 （三）会计人员每月的具体工作会计工作职责

11、与任务（一）负责公司的成本核算整理各项费用并进行归集和分配；做记账凭证并登账;月末对费用进行核算;统计各项费用的指标考核结果并上报经理（二）进行公司的成本分析根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较;成本分析报告（三）负责公司的固定资产账负责每月提取折旧;负责固定资产报废、清理的账务登记;新购入固定资产的入账;年终汇总（四）负责总账的一部分汇总总账，进行试算平衡;与明细账的核对（五）负责应付账款往来核算接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，审核各项记录；审核各业务部门转交的发票及单据;登账，记账（六）负责国内销售应收账款往来业务核算核算各国内销售客户应收账款和记录

12、,凭发票登记，记账;定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。（七）负责有关报表的报送工作每十天报送给总经理银行存款余额明细；月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部；月底报外销部外销回款统计。（八）现金与支票管理保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金;填写现金支票、转账支票及汇款凭证；办理汇款、取现和支票转账手续；办理国际收支申报手续；每日对库存现金进行盘点与结算;开立还款收据、交款收据及客户回款收据;初步审核现金报销单据的合法性和真实性，办理现金报销手续（九）财务档案的整理、装订（十）完成上级委派的其他任务 工作绩效标准成本核算方法科

13、学合理;成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错;总账及固定资产账登记准确，无差错;应收及应付账款的核算清晰明确，各种单据合法有效;提供的销售考核数据准确;对销售回款的状态监督有力，无差错;向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告，并能从中及时发现问题;现金收支相符，差错率为零；现金与账目相符，差错率为零；10.保证现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度；1 安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章，不出现遗失；1 认真填写有关财务单据，做到字迹工整，易于辨认；1 安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，保证财务档案完整，寻找方便月末结转及提取相关税金1、结转当月地方小税查询当月应交税金各地

14、方小税的明细账将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录编制相应的会计分录将其转平借管理费用房产税 土地使用税 车船使用税贷应交税金应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 2、结转当月增值税（1）结转当月增值税查询当月应交税金中应交增值税的明细账将当月应交增值税的各子科目发生额作记录编制相应的会计分录将其转出借应交税金应交增值税销项税额 应交增值税转出多交增值税 贷应交税金应交增值税进项税额应交增值税已交税金本年数 应交增值税已交税金出口交税 应交增值税转出未交增值税2）转出当月未交或多交的增值税根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额编制相应的会计分录将差额转出

15、 借应交税金应交增值税转出未交增值税 贷应交税金未交增值税 或如下 借应交税金未交增值税 贷应交税金应交增值税转出多交增值税3、计提当月主营业务税金及附加查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额 根据计算出的金额编制相应的会计分 录 借主营业务税金及附加贷应交税金应交城建税其他应交款应交教育附加应交堤防税应交平抑物价应交教育发展基金4、计提当月所得税 按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。借所得税贷应交税金应交所得税（二）复核会计凭证 将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核发现

16、有编制会计凭证出现差错的情况提请各核算岗改正（其中出现的异常差错应先征求副部长意见后才能予以改正）将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号传税务岗验票以及编制抵扣联清单将已复 核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐三）编制以及出具会计报表将所有已经过人工复核的会计凭证在微机的账务系统进行逐个复核>将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存复核所有已生成的结转凭证看其是否正确一一f对已核准无误的结转凭证进行电脑记账出具会计报表交由副部长审定审定无误后将其复印若干份填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖再

17、盖上“法定代表人财务总监财务部门负责人”三章一一 一将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计报表先予以传真后再寄出 再将会计报表下发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上签下 接收人的姓名和日期注每月的财务会计报表应在下月的 10 日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（四）编制以及出具会计报表附注将 各核算岗提供的相关资料收齐编制会计报表附注复印一一f在财务系统内部下发注每月的财务会计报表附注应在下月的 15日之前出具五）编制快报按照国资公司财务部下发的快报要求先编制表样再逐个查询账务系统中当月的各所需科目余额填制报表交副部长审查将审定无误的快报打印再传真到国资公司财务部注

18、每月的快报应在当月最后一天下班前予以传出。（六）编制财务分析报告 每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息编制财务分析报告交部长审查将审定后的财务分析报各打 印复印若干份向部长请示后下发相关人员注3月和9月为季度财务分析6月和 12 月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的20 日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（七）编制现金流量预测表 每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细并编制上季度预测数与实际发生数对比分析表一一 再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表交部长审查一一 一将审定后的现金流量预测表打印复印若干份向部长请章后下发相关人员注现金流量预测表应在下一季度开始月份的 25 日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（八）收集员工考核资料当月月初将员工月度考核表下发给财务部（除部长外