CH04总账业务

1、第第4章章 总账业务总账业务Contents1. 总账业务处理2. 总账设置3. 日常总账业务处理4. 出纳管理5. 总账查询4.1 总账业务总账业务处理处理v4.1.1 总账的处理流程总账的处理流程v1. 总账处理流程v2. 信息化总账处理流程的特点方式建账制作凭证审核记账过程用账软件初始设置凭证输入或业务生成复核记账自动生成手工设置账户填制凭证复核凭证汇总登总账登日记账和明细账固定v4.1.2 总账与其他子系统之间的数据关系总账与其他子系统之间的数据关系v4.1.3 日常总账处理日常总账处理v1. 凭证处理工作流程凭证处理工作流程v2. 凭证输入及修改凭证输入及修改v3. 会计凭证查询、打

2、印及汇总会计凭证查询、打印及汇总v4. 会计凭证的审核会计凭证的审核v5. 会计凭证的会计凭证的记账记账v6. 错误凭证的处理错误凭证的处理v(1) 记账前发现错误v(2) 记账后发现凭证有误4.2总账总账设置设置v4.2.1 设置总账参数设置总账参数 v实验资料实验资料v总账控制参数选项卡选项卡参数设置参数设置凭证凭证不勾选不勾选“制单序时控制制单序时控制”可以使用应收、应付、存货受控科目可以使用应收、应付、存货受控科目不勾选不勾选“现金流量科目必录入现金流量项目现金流量科目必录入现金流量项目”选项选项自动填补凭证断号自动填补凭证断号银行科目结算方式必录银行科目结算方式必录凭证编号方式采用系

3、统编号凭证编号方式采用系统编号其他使用默认设置其他使用默认设置账簿账簿按照默认设置按照默认设置凭证打印凭证打印按照默认设置按照默认设置预算控制预算控制按照默认设置按照默认设置权限权限出纳凭证必须经由出纳签字；允许修改、作废他人填制的凭证出纳凭证必须经由出纳签字；允许修改、作废他人填制的凭证可查询他人凭证可查询他人凭证会计日历会计日历会计日历为会计日历为1月月1日日12月月31日；日； 数量小数位、单价小数位、设置为数量小数位、单价小数位、设置为2位；本位币精度位；本位币精度2位位其他其他外币核算采用固定汇率；部门、个人、项目按编码方式排序外币核算采用固定汇率；部门、个人、项目按编码方式排序v实

4、验过程实验过程v在U8企业应用平台，选择“业务工作”|“财务会计”|“总账”|“设置”|“选项”进行总账参数的设置v4.2.2 外币设置外币设置v 实验资料实验资料v 外币及汇率：币符：USD；币名：美元；固定汇率1:6.25。v 实验过程实验过程v 选择“基础设置”|“基础档案”|“财务”|“外币设置”，录入币符“USD”，币名“美元”，点击“增加”按钮。再选择增加的币种“美元”，选择“固定汇率”，记账汇率列输入期初汇率v4.2.3 设置会计科目设置会计科目v实验资料实验资料v会计科目表科目代码科目名称辅助核算方向币别计量备注1001库存现金日记账借 1002银行存款 借 100201工行存

5、款日记账/银行账借 100202中行存款日记账/银行账外币核算借美元账页格式：外币金额式1122应收账款客户往来借 1123预付账款供应商往来借 1221其他应收款 借 122101应收单位款客户往来借 122102应收个人款个人往来借 1231坏账准备 贷 1401材料采购 借 1403原材料 借 140301生产用原材料数量核算借吨 140399其他用原材料数量核算借吨 1404材料成本差异 借 1405库存商品 借 1408委托加工物资 借 1411周转材料 借 1601固定资产 借 1602累计折旧 贷 1604在建工程 借 160401人工费项目核算借 160402材料费项目核算借

6、160499其他项目核算借 1701无形资产 借 1901待处理财产损溢 借 190101待处理流动资产损溢 借 190102待处理固定资产损溢 借 2001短期借款 贷 2202应付账款供应商往来贷 2203预收账款客户往来贷 2211应付职工薪酬 贷 221101工资 贷 221102职工福利费 贷 2221应缴税费 贷 222101应交增值税 贷 22210101 进项税额 贷 22210105 销项税额 贷 222102应交营业税 贷 222199其他 贷 2231应付利息 贷 223101借款利息 贷 2241其他应付款 贷 4001实收资本 贷 4103本年利润 贷 4104利润分

7、配 贷 410415未分配利润 贷 5001生产成本 借 500101直接材料项目核算借 500102直接人工项目核算借 500103制造费用项目核算借 500104折旧费项目核算借 500199其他项目核算借 5101制造费用 借 510101工资 借 510102折旧费 借 510103租赁费 借 6001主营业务收入 贷 6051其他业务收入 贷 6401主营业务成本 借 6402其他业务成本 借 6403营业税金及附加 借 6601销售费用 借 660101工资部门核算借 660102福利费部门核算借 660103办公费部门核算借 660104差旅费部门核算借 660105招待费部门核

8、算借 660106折旧费部门核算借 660199其他部门核算借 6602管理费用 借 660201工资部门核算借 660202福利费部门核算借 660203办公费部门核算借 660204差旅费部门核算借 660205招待费部门核算借 660206折旧费部门核算借 660299其他部门核算借 6603财务费用 借 660301利息支出 借 660302利息收入 借 660303汇兑损益 借 v项目核算部分在后面项目目录设置时再补充。v将“库存现金1001”科目指定为现金总账科目；将“银行存款1002”科目指定为银行总账科目；将“库存现金1001、工行存款100201、中行存款100202”科目指

9、定为现金流量科目。v实验过程实验过程v1.设置会计科目设置会计科目v(1)增加科目v选择“基础设置”|“基础档案”|“财务”|“会计科目”v单击“增加”功能，可以增加科目v科目辅助核算属性的概念v设置辅助核算v辅助核算的作用v第一：简化会计科目体系。v第二：对同一数据,提供多个分析入口和统计口径。v第三：实现多重关系下查询和分析数据。v2.指定会计科目指定会计科目v选择“基础设置”|“基础档案”|“财务”|“会计科目”，再选择“编辑”|“指定科目”，指定库存现金科目为现金总账科目v选择银行存款科目为银行总账科目。v选择“库存现金1001、工行存款100201、中行存款100202”科目为现金流

10、量科目。v4.2.4设置凭证类别设置凭证类别v实验资料实验资料凭证类别凭证类别限制类型限制类型限制科目限制科目收款凭证收款凭证借方必有1001,100201,100202付款凭证付款凭证贷方必有1001,100201,100202转账凭证转账凭证凭证必无凭证必无1001,100201,100202v实验过程实验过程v选择“基础设置”|“基础档案”|“财务”|“凭证类别”，再选择收款凭证、付款凭证、转账凭证预置模式，进入凭证类别设置后，先双击“修改”，然后选择限制类型和限制科目v4.2.5 设置结算方式设置结算方式v实验资料实验资料结算方式编码结算方式编码结算方式名称结算方式名称是否票据管理是否

11、票据管理01现金支票否否02转账支票否否03现金否否04银行汇票否否05商业汇票否否06银行本票否否99其他其他否否v实验过程实验过程v选择“基础设置”|“基础档案”|“收付结算”|“结算方式”，单击“增加”，输入结算方式v4.2.6 设置项目目录设置项目目录v实验资料实验资料v本单位项目核算大类项目为“开发项目”，分为自行开发项目和委托开发项目项目分类编码项目分类编码项目分类项目分类项目代码项目代码项目名称项目名称1自行开发项目01专用发票打印纸 02普通发票打印纸 03HP服务器项目 04税控II号2委托开发项目05加密卡v实验过程实验过程v1.设置项目大类设置项目大类v选择“基础设置”|

12、“基础档案”|“财务”|“项目目录”，进入项目档案窗口，单击“增加”，输入新项目大类名称“开发项目”v2.定义项目分类定义项目分类v在项目大类中选择“开发项目”。v选择“项目分类定义”页，单击右下角的“增加”，输入项目信息v3.定义项目目录定义项目目录v先选择项目大类“开发项目”，再选择“项目目录”选项卡，单击右下角的“维护”按钮，进入项目目录维护窗口。然后单击“增加”后输入项目信息v“是否结算”若标识为“Y”，则该项目将不能再使用。标识的方法是在“是否结算”栏下要标识的项目进行双击，再双击则取消标识的“Y”v4.指定核算项目指定核算项目v在项目档案窗口中，先选择项目大类为“开发项目”，然后选

13、择“核算科目”选项卡，将待选科目选入，这些科目是在科目定义时设定了项目核算的，单击“确定”完成v4.2.7 录入会计科目期初余额录入会计科目期初余额v实验资料实验资料v(1)2014年4月份会计科目期初余额表科目代码科目名称方向年初余额累 计 借方累计贷方期初余额1001库存现金借6 75618 88918 8606 7851002银行存款借1 068 786469 251401 9801 136 057100201工行存款借443 786469 251401 980511 057100202中行存款借 625 000美 元 ： 1 0 0 0001122应收账款借297 60060 0002

14、00 000157 6001221其他应收款借2 1007 0005 3003 800122102应收个人款借2 1007 0005 3003 8001231坏账准备贷7 0003 0006 00010 0001403原材料借790 820293 18080 0001 004 000140301生 产 用 原 材料借790 820293 18080 0001 004 0001405库存商品借3 518 858140 14290 0003 569 0001601固定资产借3 690 860 3 690 8601602累计折旧贷69 484 39 511108 9951701无形资产借117 00

15、0 58 50058 5002001短期借款贷 200 000200 0002202应付账款贷367 407150 55760 000276 8502211应付职工薪酬贷4 80016 00019 4008 200221101工资贷4 80016 00019 4008 2002221应缴税费贷4 40036 78115 581-16 800222101应交增值税贷4 40036 78115 581-16 80022210101 进项税额贷2 98136 781 -33 80022210105 销项税额贷1 419 15 58117 0002241其他应付款贷 2 1002 1004001实收资

16、本贷7 695 444 7 695 4444103本年利润贷1 478 000 1 478 0004104利润分配贷-115 18013 1729 330-119 022410415未分配利润贷-115 18013 1729 330-119 0225001生产成本借18 5758 71110 12117 165500101直接材料借11 1714 8005 97110 000500102直接人工借4 0398619004 000500103制造费用借2 2002 8503 0502 000500104折旧费借1 1652002001 1656001主营业务收入贷 350 000350 000

17、6051其他业务收入贷 250 000250 000 6401主营业务成本借 300 000300 000 6402其他业务成本借 180 096180 096 6403营业税金及附加借 8 5618 561 6601销售费用借 18 00018 000 660101工资（销售部）借 8 0008 000 660106折旧费（销售部）借 10 00010 000 6602管理费用借 22 55022 550 660201工资(行政部)借 8 0008 000 660202福利费(行政部)借 1 1001 100 660203办公费(行政部)借 600600 660204差旅费(行政部)借 5

18、6005 600 660205招待费(行政部)借 4 6004 600 660206折旧费(行政部)借 2 6002 600 660299其他(行政部)借 5050 6603财务费用借 8 0008 000 660301利息支出借 8 0008 000 v说明：说明：v部门核算期初数据没有列示部门的，均假设为行政部v(2)辅助账期初余额表v应收账款(1122)期初余额表日期日期凭证号凭证号客户客户业务员业务员摘要摘要方方向向期初余额期初余额票号票号票据日期票据日期0 3 -10转-15天津大华公司朱小明销售商品借58 000Z11103-100 3 -25转-118重庆嘉陵公司朱小明销售商品借

19、99 600P11102-25 合计合计 借借157 600 v应收账款(1122)借贷方累计客户客户业务员业务员借方累计借方累计贷方累计贷方累计重庆嘉陵公司重庆嘉陵公司朱小明 200 000天津大华公司天津大华公司朱小明60 000 合计合计 60 000200 000v其他应收款应收个人款(122102)期初日期日期凭证号凭证号部门部门个人个人摘要摘要方向方向期初余额期初余额03-26付-118行政部孙正出差借款借2 00003-27付-156销售部朱小明出差借款借1 800 合计合计借借3 800v其他应收款应收个人款(122102)借贷方累计部门部门个人个人借方累计借方累计贷方累计贷方

20、累计行政部行政部孙正2 0003 000销售部销售部朱小明5 0002 300合计合计 7 0005 300v应付账款（2202）期初日期日期凭证号凭证号供应商供应商业务员业务员摘要摘要方向方向期初余期初余额额票票号号票据日期票据日期01-20转-45重庆大江公司杨真购买原材料贷2 7 6 850C12301-20 合计合计贷贷2 7 6 850 v应付账款(2202)累计供应商供应商业务员业务员累计借方累计借方累计贷方累计贷方重庆大江公司重庆大江公司杨真杨真150 55760 000v生产成本(5001)期初项目借方累计贷方累计期初余额(1)直接材料 专用发票打印纸4 8005 9714 0

21、00普通发票打印纸 6 000(2)直接人工 专用发票打印纸8619001 500普通发票打印纸 2 500(3)制造费用 专用发票打印纸2 8503 050800普通发票打印纸 1 200(4)折旧费 专用发票打印纸200200500普通发票打印纸 665合 计8 71110 12117 165v实验过程实验过程v1.科目期初数据录入方法v选择“业务工作”|“财务会计”|“总账”|“设置”|“期初余额”，进入期初余额录入窗口。v2.应收账款的输入v在应收账款的输入单元进行双击，然后会弹出应收账款的输入窗口v单击“往来明细”功能按钮，进入期初往来明细输入窗口，单击“增行”，输入期初往来明细v明

22、细输入完成后，单击“汇总”功能，系统将按照单位进行汇总后，把汇总数据填入到辅助期初余额，单击“退出”后返回到辅助期初余额窗口，输入累计数v3.生产成本(5001)的输入v在“生产成本-直接材料”科目上双击，进入后单击“增行”，输入案例数据v4.试算平衡v 科目初始数据全部输入后，单击“试算”功能按钮进行试算平衡，结果为：资产=借 9 507 607，负债=贷470 350，成本=借17 165，权益=贷9 054 422，借方和贷方合计均为=9 524 772。v 期初余额要平衡，数据要正确，不然后续数据就会延续前面的错误。v 选择“业务工作”|“财务会计”|“总账”|“账表”|“科目账”|“

23、余额表”v录入完成后的期初明细余额4.3日常总账业务处理日常总账业务处理v实验资料实验资料v(1)4月2日，采购部刘一江购买了350元的办公用品，以现金支付，附单据一张。v借：管理费用/办公费(660203)/采购部 350v贷：库存现金(1001) 350v(2)4月2日，收到兴华集团投资资金10000美元，汇率1:6.25，中行转账支票号ZZW002。v借：银行存款/中行存款(100202) 62 500v贷：实收资本(4001) 62 500v (3)4月2日，工行账户收到天津大华公司支付的货款3000元，转账支票号ZZ45623。v借：银行存款/工行存款(100201) 3 000v贷

24、：应收账款(1122)/大华 3 000v(4)4月2日，接银行通知，工行账户支付短期借款利息2000元。结算方式：其他；结算号：QT001v借：财务费用/利息支出(660301) 2 000v 贷：银行存款/工行存款(100201) 2 000v(5)4月3日，采购部李天华采购原纸10吨，每吨5 000元，材料直接送入二车间生产专用发票打印纸，货款以工行存款支付，转账支票号ZZR002。v借：生产成本/直接材料(500101)/专用发票打印纸 50 000v贷：银行存款/工行存款(100201) 50 000v(6)4月3日，财务部赵小兵从工行提取现金15 000元，作为备用金，现金支票号

25、XJ001。v借：库存现金(1001) 15 000v贷:银行存款/工行存款(100201) 15 000v(7)4月12日，销售部刘一江收到重庆嘉陵公司转来一张转账支票，金额49 600元，用以偿还前欠货款，转账支票号ZZR003。v借：银行存款/工行存款(100201) 49 600v贷：应收账款(1122)/嘉陵 49 600v(8)4月12日，采购部李天华从重庆大江公司购入“税控II号使用指南”光盘1000张，单价10元，货款和税款暂欠，发票号为FP23135，商品已验收入库，适用税率17。v借：库存商品(1405) 10 000v应交税费/应交增值税/进项税额(22210101) 1

26、 700v贷：应付账款(2202)/大江 11 700v(9)4月12日，行政部支付业务招待费1 500元，转账支票号ZZR004。v借：管理费用/招待费(660205) 1 500v贷：银行存款/工行存款(100201) 1 500v(10)4月20日，行政部孙正出差归来，报销差旅费1800元，交回现金200元。票号QTS001。v借：管理费用/差旅费(660204) 1 800v库存现金(1001) 200v贷：其他应收款(122102) 2 000v（11）4月20日，开具工行转账支票（支票号：ZG1226）20 000元支付本月制造中心租用房屋租赁费。v借：制造费用/租赁费(51010

27、3) 20 000v贷：银行存款/工行存款(100201) 20 000v实验过程实验过程v1.凭证输入方法凭证输入方法v(1)进入凭证输入功能v在U8企业应用平台，选择“业务工作”|“财务会计”|“总账”|“凭证”|“填制凭证”进入凭证填制窗口v(2)凭证输入参数设置v在输入凭证前，可以设置凭证输入的参数。选择工具栏的“选项”功能，可根据自己的需要进行设置v(3)凭证输入过程vF2键参照录入v常用功能。v余额：可查询当前科目+辅助项+自定义项的最新余额一览表。v插分：插入一条分录。快捷键CTRL+I。v删分：删除光标当前行分录。快捷键CTRL+D。v流量：查询或录入当前科目的现金流量明细。v

28、备查：查询当前科目的备查资料。v查找和替换：在当前凭证的摘要、科目或金额列中查找内容或进行替换。v输入的凭证v(4)外币凭证的输入v2.查询凭证查询凭证v(1) 选择“业务工作”|“财务会计”|“总账”|“凭证”|“查询凭证”进入凭证查询条件设置窗口v(2)选择“业务工作”|“财务会计”|“总账”|“账表”|“科目账”|“序时账”，先设置查询条件，如果凭证还没有记账，就需要选择“包含未记账凭证”v查询结果v3.修改凭证修改凭证v选择“业务工作”|“财务会计”|“总账”|“凭证”|“查询凭证”进入凭证查询，然后可以选择所需要修改的凭证进行修改。具体方法与输入相同。v4.冲销凭证冲销凭证v选择“业

29、务工作”|“财务会计”|“总账”|“凭证”|“填制凭证”，再选择“冲销凭证”，可以选择相关的凭证进行冲销v5.作废与恢复凭证作废与恢复凭证v选择“业务工作”|“财务会计”|“总账”|“凭证”|“填制凭证”，再选择“作废/恢复”功能，作废凭证的左上角出现“作废”红字签章，表示该凭证已作废，其凭证数据将不登记到相关账簿中。v在填制凭证窗口，查询到要恢复的已作废凭证，选择“刻复，产”选择按“”，将当前凭证借贷方金额的差额填入光标位置；|作废/恢复”功能，凭证左上角的“作废”红字签章消除，该张凭证恢复为有效凭证。v6.整理凭证整理凭证v(1)在填制凭证窗口，选择“整理凭证”功能，系统弹出对话框，选择要

30、进行凭证整理的所属会计期间。v(2)选择要整理的会计期间后，点击“确定”按钮，系统弹出已作废的凭证列表，选择要真正删除的凭证，点击“确定”按钮，系统将从凭证数据库中删除所选定的凭证，并对剩余凭证的凭证号重新编排，以消除断号；如果系统没有作废凭证，那么凭证整理将对凭证编号进行重新排号整理，消除凭证断号。v7.出纳签字出纳签字v(1)出纳签字设置v择“业务工作”|“财务会计”|“出纳管理”|“设置”|“系统设置”，再选择“账套参数”，将“出纳签字功能”设为“GL-总账”v(2) 进入出纳签字v以出纳员身份登录。v选择“业务工作”|“财务会计”|“总账”|“凭证”|“出纳签字”v(3) 双击某一要签

31、字的凭证，进入出纳签字窗口，系统调出要签字的凭证。单击工具栏上的“签字”功能，凭证底部的“出纳”处自动签上出纳员姓名。v8.审核凭证审核凭证v(1) 进入凭证审核列表v以审核员身份登录U8企业应用平台。v选择“业务工作”|“财务会计”|“总账”|“凭证”|“审核凭证”v(2) 凭证审核v双击要进行审核的凭证，进入审核凭证窗口。v检查要审核的凭证，确认无误后，单击工具栏的“审核”功能，凭证底部的“审核”处自动签上审核员姓名。v9.凭证记账凭证记账v (1)记账凭证选择v 以账套主管身份或具有记账权限的人员登录系统。v 选择“业务工作”|“财务会计”|“总账”|“凭证”|“记账”v(2)记账v单击

32、“记账”进行记账工作。v记账完成后，系统弹出“期初试算平衡表”窗口，点击“确定”，系统开始登记总账、明细账、辅助账。v10.恢复记账前状态恢复记账前状态v如果因为数据错误等原因，需要回复到记账前状态才能处理，方法如下：v(1) 以账套主管身份登录总账系统，选择“业务工作”|“财务会计”|“总账”|“期末”|“对账”，进入对账窗口。v(2) 按Ctrl+H键，系统弹出“恢复记账前状态功能已被激活！”提示（再按Ctrl+H键则隐藏该功能）。点击“确定”，再点击“退出”按钮，退出对账窗口。v(3) 选择“业务工作”|“财务会计”|“总账”|“凭证”|“恢复记账前状态”4.4 出纳出纳管理管理v4.4

33、.1出纳管理概述出纳管理概述v1. 输入银行对账期初数据输入银行对账期初数据v输入银行对账期初数据需要做的工作如下：v(1) 确定银行账户的启用日期。v(2) 输入企业银行日记账和银行对账单的调整前余额。v(3) 输入企业银行日记账和银行对账单期初未达账项。v2. 输入银行对账单输入银行对账单v当需要进行银行对账时，选择银行账户，输入银行对账单。v3. 银行对账银行对账v银行对账采用自动对账和手工对账相结合的方式进行。自动对账是系统根据对账依据自动进行核对、勾销，对账依据根据需要选择，方向、金额相同是必要条件，其他可选条件是票号相同、结算方式相同、日期在多少天之内等。v4. 编制余额调节表编制

34、余额调节表v银行存款余额调节表是系统自动编制的。对账结束后，就可编制、查询和打印银行存款余额调节表，以检查对账是否正确。v4.4.2期初设置期初设置v实验资料实验资料v(1)工商银行期初数据v工行人民币户企业日记账调整前余额为511 057.00元。v银行对账单调整前余额为467 557.00元。v 企业未达账v银行已收企业未收：v3月26日，银行收到上海长江公司用转账支票支付的货款3000元，票号ZZ45623，企业未收到。v银行已付企业未付：v3月28日，银行自动支付期短期借款利息2000元，银行付款票据企业未收到。v银行未达账v企业已付银行未付：v3月28日，企业用现金支票支付零星采购货

35、款2500元，票号XJ445353银行未入账，付款凭证号27。v3月29日，企业用转账支票支付货款3000元，票号ZZ30254，银行未入账，付款凭证号32。v企业已收银行未收：v3月30日已收未收货款（重庆嘉陵公司转账支票，ZZ8341）50 000元，收款凭证号56，银行未入账。v(2)中国银行账户不进行银行对账。v实验过程实验过程v1.银行科目选择银行科目选择v选择“业务工作”|“财务会计”|“总账”|“出纳”|“银行对账”|“银行对账期初录入”，进入银行科目选择，选择“工行存款（100201）”。v单击“确定”，进入银行对账期初窗口。v2.输入期初未达账输入期初未达账v(1)在“单位日记账”栏的调整前余额录入工行存款期初余额511057.00元，在“银行对账单”栏的调整前余额录入对账单期初余额467 557.00元v (2)单击“对账单期初未达项”按钮，进入银行方期初窗口，单击“增加”，录入银行对账单期初未达账数据v(3)单击“日记账期初未达项”按钮，进入企业方期初窗口，单击“增加”，录入企业日记账期初未达账数据v(4)在“银行对账期初”窗口的下方，调整后的单位日记账余额与银行对账单调整后的余额相等v4.4.3出纳日常业务处理出纳日常业务处理v实验资料实验资料v(1)