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文档简介

1、会计学1速驰汽车预算思路速驰汽车预算思路Overall Budget Management速驰汽车全面预算管理第1页/共10页目录第2页/共10页销售按产品、客户进行预算，建立一整套逻辑计算关系；任何因素的变动，都会导致净利的变动，能通过产品净利多维度深入分析企业运营。售价销量销售收入(含税)销售收入(不含税)增值税率折扣额折扣率销售净额消费税消费税率销售成本毛利期间费用分摊额净利毛利率净利率单台销售成本单台销售成本、期间费用分摊额都有独立的逻辑计算，详见后篇。第3页/共10页根据销售计划和上期库存量，制定生产计划；生产车间的直接人工成本、制造费用按各自车间的总工时分摊；生产管理的制造费用按所

2、有车间的总工时之和分摊。产量销量单台材料单价有独立的逻辑计算，详见后篇。库存量(本期)BOM单价单台人工单台制造费用单台成本直接人工成本工时定额制造费用合计生产成本职工薪酬合计库存量(上期)第4页/共10页单台销售成本由上期库存和本期生产加权得出；本期库存根据上期库存、本期生产、本期销售计算得出。产量销量库存量(上期)库存额(上期)生产成本单台销售成本销售成本库存额(本期)第5页/共10页材料采购量由上期材料库存量、本期材料消耗量和本期材料安全库存量得出；单价由上期材料库存和本期材料采购加权得出；本期库存根据上期库存、本期采购、本期消耗计算得出。产量BOM材料消耗量材料库存量（本期)材料库存量(上期)材料采购量材料价格材料采购额材料库存额(上期)材料库存额(本期)材料消耗额材料采购额材料库存额(上期)材料库存量(上期)材料采购量单价材料消耗量第6页/共10页将资金预算与业务预算、资本预算、融资预算紧密结合。销售净额应收账款余额销售回款本期采购付款率融资材料采购额采购付款应付账款余额应付余额付款率职工薪酬合计税费缴纳增加投资现金净流量现金流入现金流出投资收益第7页/共10页BOM清单材料材料单耗单耗底盘I底盘II底盘III底盘车身X车身Y车身Z车身动力A动

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