通用手工账套模块演示财税实践岗位能力培训项目管理办公室PPT学习教案

1、会计学1通用手工账套模块演示财税实践岗位能通用手工账套模块演示财税实践岗位能力培训项目管理办公室力培训项目管理办公室三个结合三个结合两个基地两个基地税点提示税点提示课程设计课程设计财税实践岗位财税实践岗位能力项目能力项目第1页/共28页三三个结个结合合第2页/共28页税点提示税点提示第3页/共28页课程设计课程设计第4页/共28页第5页/共28页1.1 手工账套编写依据手工账套编写依据1.2 手工手工账账套基本工作流程套基本工作流程1.3 手工手工账账套模块内容套模块内容第6页/共28页1.1 手工账套编写依据手工账套编写依据 中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国

2、企业所得税法实施条中华人民共和国企业所得税法实施条例例 按照商业、工业企业的业务流程编写按照商业、工业企业的业务流程编写企业会计准则企业会计准则第7页/共28页原始凭原始凭证或原证或原始凭证始凭证汇总表汇总表收款凭证收款凭证付款凭证付款凭证转账凭证转账凭证 记账凭证记账凭证科目汇科目汇 总表总表总分总分类账类账明细分类账明细分类账财财 务务 报报 表表现金、银行存款日记账现金、银行存款日记账12345667手工账套基本工作流程手工账套基本工作流程所得税鉴证及审核报告所得税鉴证及审核报告8 示示 意意 图图第8页/共28页1.3 手工账套模块内容手工账套模块内容第9页/共28页通用手工账套模块通

3、用手工账套模块 1.3.1 模拟账套公司概况模拟账套公司概况 公司概况中涵盖公司概况中涵盖 公司机构设置、经营地址、开户银行账号、详细会计科目，企业会计核算的主要方法，企业设置的账簿及报表资料以及经营、纳税、财务等具体核算情况公司机构设置、经营地址、开户银行账号、详细会计科目，企业会计核算的主要方法，企业设置的账簿及报表资料以及经营、纳税、财务等具体核算情况第10页/共28页通用手工账套模块通用手工账套模块 1.3.2 经济业务经济业务经济业务涉及到经济业务涉及到1.商品、原材料的购进（正常、分期付款、生产过程及成本结转）商品、原材料的购进（正常、分期付款、生产过程及成本结转）2.销售（赊销、

4、预售、返现、折让）销售（赊销、预售、返现、折让）3.成本的结转成本的结转 4.日常各项费用的计提，低值易耗品的摊销等日常经济业务日常各项费用的计提，低值易耗品的摊销等日常经济业务5.累计折旧摊销的计算和账务处理累计折旧摊销的计算和账务处理5.非货币性资产交换非货币性资产交换6.工资的归集分配工资的归集分配 ，工会经费、五险一金计提，个人所得税的计算、缴纳。，工会经费、五险一金计提，个人所得税的计算、缴纳。第11页/共28页通用手工账套模块通用手工账套模块1.3.2 经济业务经济业务 7.债务重组得失的经济业务的会计处理债务重组得失的经济业务的会计处理 8.营业税金及附加税金的计算、计提和缴纳营

5、业税金及附加税金的计算、计提和缴纳 9.受托代销货物受托代销货物 的完整流程的完整流程 10.持有至到期投资、交易性金融资产初始成本与后续的账务处理持有至到期投资、交易性金融资产初始成本与后续的账务处理 11.固定资产的报废清理固定资产的报废清理 12.不同情况的捐赠处理不同情况的捐赠处理经济业务涉及到经济业务涉及到第12页/共28页通用手工账套模块通用手工账套模块 1.3.2 经济业务经济业务经济业务涉及到经济业务涉及到13.长期应付款，未确认融资费用的确认分摊及具体核算长期应付款，未确认融资费用的确认分摊及具体核算14.各类型租出租入业务及相应收入成本的结转各类型租出租入业务及相应收入成本

6、的结转15.计提法定盈余公积、分配利润计提法定盈余公积、分配利润16.所得费用的计算、计提、结转、缴纳。所得费用的计算、计提、结转、缴纳。（等所有日常工作中所可能涉及到的各项经济业务）（等所有日常工作中所可能涉及到的各项经济业务）第13页/共28页通用手工账套模块通用手工账套模块 1.3.3 原始单据原始单据遵遵 循循 原原 则则 严格遵循三流合一：即物流（货物）、票据流（发票）、资金（货款）统一严格遵循三流合一：即物流（货物）、票据流（发票）、资金（货款）统一 所有原始单据均为有效、合法所有原始单据均为有效、合法（提前使学员接触正规票据，提高其分辨能力）（提前使学员接触正规票据，提高其分辨能

7、力）第14页/共28页自制凭证自制凭证通用手工账套模块通用手工账套模块 1.3.3 原始单据原始单据第15页/共28页1.3.3 原始单据原始单据外来原始凭证外来原始凭证第16页/共28页1.3.3 原始单据原始单据 与其他培训机与其他培训机构设置的培训课构设置的培训课程最大的区别亮程最大的区别亮点点第17页/共28页通用手工账套模块通用手工账套模块 1.3.4 记账凭证记账凭证编制科目汇总表第18页/共28页 1.3.4 记账凭证记账凭证1.明确所有数字的来源、计算明确所有数字的来源、计算2掌握会计正确书写方式掌握会计正确书写方式3.掌握错账更正方法并掌握错账更正方法并4.今后工作中具备较强

8、的对报表纠正的能力。今后工作中具备较强的对报表纠正的能力。编制记账凭证编制记账凭证第19页/共28页 1.3.5 记账凭证汇总表记账凭证汇总表编制进行式算平衡 第20页/共28页 1.3.6 会计账簿会计账簿财务报表税务报表登记出具登记第21页/共28页 1.3.7 会计报表会计报表具具 体体 内内 容容 会计报表反映企业某一特定日期财务状况和某一会计报表反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量的总结性书面文件。会计期间的经营成果、现金流量的总结性书面文件。其中包括：资产负债表、利润表、现金流量表、资产其中包括：资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值损失明细表、利润分配

9、表、股东权益增减变动表减值损失明细表、利润分配表、股东权益增减变动表分部报表和其他有关附表分部报表和其他有关附表 （下图为资产负债表和利润表）（下图为资产负债表和利润表）第22页/共28页第23页/共28页 1.3.8 税务报表税务报表涵义涵义 狭义上的税务会计报表是指以货币为计量单位，以狭义上的税务会计报表是指以货币为计量单位，以会计核算为主要依据。总括反映纳税人在一定时期内会计核算为主要依据。总括反映纳税人在一定时期内各项税款的形成，计算占缴情况的报告文件各项税款的形成，计算占缴情况的报告文件广义上税务报表是指定期向税务局报送的纳税申报表广义上税务报表是指定期向税务局报送的纳税申报表第24页/共28页 1.3.8 税务报表税务报表第25页/共28页 1.3.8 税务报表税务报表第26页/共28页 通过对手工账套的学习，通过对手工账套的学习，掌握从记账到掌握从记账到报税到年终所得税汇算清缴的全过程。报