房地产项目工程材料管理专项内审报告

1、房地产项目工程材料管理专项审计报告一、审计综述1二、工程材料管理基本情况1三、本次审计发现主要问题21. 工程材料管理制度方面22. 合同条款方面43. 工程材料样板及验收管理方面44. 工程材料现场管理方面65. 工程材料结算方面8四、经营管理提示88专项审计报告正文一、审计综述1审计依据：以国家相关法律法规、集团审计管理制度和与审计范围、内容相关的各 项管理制度为依据(主要是公司现行管理制度和相关流程)；2审计范围：集团三个区域在建及已完工项冃；3审计目的：通过对集团各区域在建及已完工项目工程材料管理的盘查，核查合同条款 及结算资料，梳理工程材料定版、供货、验收等流程，揭示工程材料管理环节

2、所存在的漏洞 及潜在的风险，规范管理，提高效益；4审计方式：实地查验、抽样审计、业务部门访谈等；5审计程序：(1) 对集团在建项冃的工程材料进行实地盘点，并对其相关资料进行审查；(2) 对巳签订的工程材料合同条款及结算资料进行核查；(3) 对工程材料供货验收相关流程进行梳理；(4) 对相关工程、成控、运营等业务条线人员进行访谈；(5) 审计小组根据获取信息，评估重要风险及其影响。二、工程材料管理基本情况为了规范项目工程材料采购及现场管理工作，明确各部门工作职贵分工，集团颁布了一系列制度及流程，具体如下表1所示：表1：工程材料相关制度及流程序号制度/流程名称发市日期1集中采购管理流程2019.7

3、.152揺标采购管理沆程2019.7.1513工程材料遶型定枚管理疣程2018.5.30序号制度名称发布日期4工程材料菽收管理工作指引2019.6.215集団资产管理疑度工程材料管猩条款2016.6.24三、本次审计发现主要问题（一）工程材料管理制度方面制度流程的规范管理是企业惴要持续改进的工作，经审查，目前集团在工程材料管理制 度流程方面仍存在尚需完善之处。1、部分制度流程关镀控制点未明确审计发现：通过对工程材料管理制度及流程的审查，发现部分制度及流程的关縫控制点耒明确，导致相关部门在执行过程中与制度要求存在差异。具体如下表2所示：表2:部分制度流程关键控制点耒明确情况表序号成名称卿度曼求存

4、在问題1C）A资产管理系统进行唯一缩号，购3T领用和处 置等应全程便用OA资产管瑾系统进行审批经与IT部门沟通，公司耒建立OA 产管理系统2集团资产设費寺职的资产管理部门或专岗对集団各类资产来明确具体需设覺资产管理部门或专囱的部门，管理制度进行统筹管理导致部分资产无人或耒披制度权责要求进行管理3工程物资莢资产毎年至少豈点一次锁庚中耒对资产盘点的具体肝问节点迸行要求4资产的处置管理包括保管责任转移，存放地点转 移、损坏或维修、遗失.不能便用和不适合便用耒对工程轲资类资产处走的分类和方式进行约定5材料验收管理工作指引验收合格后，整批材料由承包单位接收，并投入極 工，城市公司项目工程部员责嫌制材料供

5、货验收 喪，交白施工单位.供应商签名确认后形成纸质 文档耒充分哮虑验收喪签宇橈认的及时性，容易引起材料质量和数量的纠纷审计认为：制度和审批流程的不明确，易导致管理的混乱。审计建课：建议集团对制度中耒明确的事项和流程逐一修订和明确。集团资产管理制度方面，建议明确：7 应建立C）A资产管理系统，对集团资产进行统一管理； 应明确具体需设置资产管理部门或专岗的部门，确保对集团各类资产的统筹管理，同 时避免人力资源的浪费； 工程物资类资产应在阶段性或停工、竣工等重大节点进行盘点； 资产的处置大多数情况复杂及流程繁琐，为加快工程物资类资产的周转和处理，制度 中需进一步对资产的处理分类和方式进行明确的约定；

6、材料验收管理工作指引方面，建议明确： 应规定项目工程部、施工单位、供应商三方在工程材料交接过程中对验收表进行签宇 盖章确认；2、现行制度未对供货通知单格式作统一要求审计发现：本次审计对A区域、E区域、C区域三个区域的甲供材供货通知单进行抽查,发现各区域供货单格式及审批流程不一致，具体如下表3:表3:各区域供货通知单情况表序号区城供货通知单形式抽査数量存在问題1A区域工程联系单39份 耒明确曼求到货具体时问（27份） 无供货单位回复确认的内容（28份） 供货单位来签宇羌童（28份） 供货通知单甲方审批至区域总裁（9份）2B区域材料供货计划丧8份 耒明确要求到货具体时问（3份） 无供货单位回复确认

7、的内容（8份） 供货单位耒签宇羔走（8份） 供货通知单甲方审批至项目经理（4份）3C区域甲供材料供货通知单21份 供货单位耒签宇羌章（21份） 无需求单位（施工单位）的签字芸章（21份） 供货通知单甲方审批至项目经理（20份）经与各区域相关线条负贵人进行访谈，由于集团未对甲供材供货通知单格式及审批流程有明确的规定，导致各区域根据需求和惯例进行填写和报批；审计认为：各区域供货通知单格式的不统一和信息不清晰，容易造成各方信息不对称，从而降低沟通的效率;审计建议：供货通知单应由需求单位（施工单位）提出，经甲方相关部门审批后，发至 供货单位，由供货单位签宇弟章明确具体供货时间。集团工程管理部门应加强对

8、甲供材供货 通知工作环节管理的标准化，制定统一的供货通知单格式，明确各环节审批部门的权贵，完 善工作审批流程。（二）合同条款方面合同是当事人双方为确认某种寧实而达成的具有权利和义务内容协议。在订立合同过程 中，应从不同的方面和角度去推敲每一句话，每一个字眼，才能准确有效的控制合同纠纷的 风险。经审查，部分甲供材合同条款存在风险。1. 部分甲供材合同条款约定不严谨审计发现：本次审计对A区域、E区域、C区域区域项冃的甲供材合同进行抽查，主要 针对合同条款的准确性和可行性方面，发现部分甲供材合同条款约定与总包合同的条款冲突, 具体如下表4所示：表4:合同条款约定內容冲突情况表项目合同条款约宦存MMX

9、X项目外培砖供货合同货到交货地点后的却丰费.捺运、堆放均由供负单位负责甲供林运至现场后却丰及按运的 贵任方不明确，将导致相关费用重 复计取总包合同总包单位应负贵材料的和车氏场內运转经与现场工程师沟通，甲供材运至现场后卸车及搬运多数为供货单位;审计认为：合同是施工结算的主要依据，也是工程纠纷的源头，合同条款的不严谨或者 文宇性描述的含义存在分歧，是合同履行过程中的产生纠纷的主要原冈。甲供材运至现场后 卸车及搬运的责任方不明确，容易导致贵任主体在施工现场以此为借口推脱工作，从而影响 卸货及搬运工作的进度；此外，供货和总包合同在合同计价中均考虑了该项工作内容，导致 相关费用重复计取。审计建议：相关条

10、线人员应加强工程材料类合同的校对与审批，尤其合同中单价组成、到货时间、双方权贵等关键方面应重点审核。（三）工程材料样板及验收管理方面验收是工程材料管理的第一道关卡，样板是这第一道关卡的通行证。为使项目工程所用 的工程材料的品牌、型号、规格符合定板、设计图纸和国家规范标准要求，集团颁布了材 料验收管理工作指引，对工程材料的验收及样板作了规范管理。经审査，部分项目存在未 按工作指引执行的情况，具体如下：1. 工程材料样板库管理不规范审计发现：本次对XX项冃的甲供材样板管理情况进行实地勘察，发现以下问题： 耒按工作指引建立工程材料联合样枫库，项冃样扳被杂乱无章地存放在办公室、会议 室或资料室； 未安

11、排专人管理材料样扳，大部分样扳无封样标签，耒对样'板的品牌、型号、使用部 位等关键性特征进行描述； 项目人员流动频繁，样扳资料及工作交接不规范；审计认为：工程材料样极作为供货合同签订的重要依据，同时也是工程材料进场验收的 重要手段。合理、完善的样扳管理方式，将极大程度的降低不合格、劣质材料进入工地的可 能性。工程材料样板库管理体系的建立，是确保工程材料质量行之有效的方法。审计建议：项冃工程部需严格按照材料验收管理工作指引及材料选型定枫管理流 程建立独立工程材料联合样扳库，并加强工程材料样枫资料管理和交接的工作，同时设置 专职材料管理岗位，将样扳分类陈列，并按要求封样，确保标签和签章信息

12、的完好，保存期 限至工程竣工验收合格之Fl止。2. 甲供工程材料验收管理不规范审计发现：经过对各项冃的甲供工程材料现场验收表进行抽查，发现问题较多，其中A 区域抽查1（）单，均未登记台账，其中不符合要求的有7单，E区域抽查12单，均耒登记台 账，其中不符合要求的有7单，C区域抽查4单，其中不符合要求的有1单，具体情况如下 表5所示：表5:甲供工程材料现场验收表检查情况表序号区域抽查数量存左问爛1A区域10单K验收表上耒有质量是否合格的检査记录（7单）2、验收表耒确认实际到货时问及滞后责任方（7单）3、甲供材料发货单工程部耒签宇（7单）4、耒建立材料骏收台账2B区域12单1、验收表上耒有质量是否

13、合格的检査记录（7单）2、验收表耒确认实际到货时问尺滞后责任方（7单）3、甲供材料发货单工程部耒券宇（7单）4、耒建立材料验收台账3C区域4单1、验收表上耒有质量畏否合格的检査记录（1单）2、验收表耒确认实际到货时问尺滞后责任方（1单）3、甲供材料发货单工程部耒察宇（1单）审计认为：在材料验收环节管理不到位容易出现以下风险: 耒对质量进行检查，如施工单位将不合格材料用在建筑工程中，容易导致产品出现缺 陷，轻则影响建筑观感效果，重则引起质量事故或安全事故； 耒确认进场材料供货时间是否按照合同及供货时间要求执行，当供货时间造成工期延 期而产生损失时难以界定贵任方； 进场材料是由供货单位先移交工程部

14、，工程部确认材料无误后再移交施工单位，但冃 前部分甲供材料发货单工程部耒签宇，存在工程部耒进行确认验收的风险； 项目耒将材料进货批次及数量做好登记形成台账，不利于后期甲供材料结算；审计建议：项冃工程负贵人必须及时组织监理、施工单位对进场材料进行三方验收，仔 细检查材料是否符合池工要求，与材料样扳对比是否存在差异，是否有正规厂家生产，是否 有三证证书，晟后三方对检查结果出具检查意见并签宇，同时项冃工程部还需按照公司制度 做好进货材料批次登记工作，负贵建立和更新材料验收台帐。（四）工程材料现场管理方面工程材料的现场管理指的是甲供材、甲指乙供材料，在施工过程中的管控、盘点和竣工 剩余材料处理的工作。

15、做好工程材料的现场管理有利于加快施工进度、保证工程质量、降低 工程成本，对提高经济效益具有十分重要的意义。经审查，目前项目公司在工程材料管理上 仍存在许多不足之处。1. 工程材料现场管理和监督失控审计发现：本次审计通过现场访谈及统计，发现部分项冃存在材料偷工减料、以次充好 的情况，具体如下表6所示：表6:部分不合格工程材料统计表序号工程项目材料涉及合同金额（万元）1X项目止水钢板钢枚厚庚不足15.52B区域'项目室外临时栏杆栏杆材料偷工减料1.53C区域X项目呈面鋼丝网钢丝网偷工减料25.64C区域X项目钢筋部分钢筋达不到g质要求7.75C区域S项目涂料使用三无伪劣产品47.6审计认为

16、：工程材料是建筑的重要组成部分，材料质量的管理更是整个施工的重中之重； 在建筑工程中使用不合格材料，从短期验收上看不会出现质量问题，但却埋下质量安全隐患, 项目交楼后因材料不合格引发的外墙涂料脱落、地下室屋面漏水，甚至涉及结构安全的问题 都可能发生，因此在施工过程中的材料管理与监督至关重要。审计建议：建议项冃工程人员进一步加强对现场工程材料的管理和监督： 项目工程负贵人需加强现场工程师的制度培训，提高工程人员的质量把控意识，同时 将工作贵任落实到人； 项冃工程人员加强材料进场把关，确保材料“严进严出”管理措施的落实； 组织项冃工程人员定期开展巡查工作，检查工程材料质量外观、规格、型号等是否符

17、合设计及合同要求，其保护措施能否满足要求；2. 工程类资产未及时建立台账及盘点审计发现：本次审计对各区域在建13个项目的工程类资产进行检查，发现部分项目耒建立工程类资产台账，也耒开展工程资产账、物的盘点工作。具体如下表7所示：表7:工程类资产台账统计表序号区域抽查项日数量未建立台账来建立台账占比（） （来巳建立台冻/抽查项目数量）1A区城区域3个1个33%2B区域区域8个8个100%3C区域区域2个0个0%4合计13个9个69%审计认为：冃前部分项冃工程物资无序、粗放的管理，存在物资材料遗失的风险；同时也不利于集团和区域对周定资产的二次利用进行合理规划，存在一定管理失控的问题；审计建议：建议区

18、域成控招标部及项冃工程部根据集团资产管理制度及时建立工程 物资类资产台账，并依据台账开展年度资产盘点工作，确定工程资产账、物是否一致；对报 废、遗失及时进行报备；在工程项冃撤场前，应联合各部门进行共同盘点，并将盘点结果报 集团成控中心、财务管理中心检查。3. 项目工程遗留甲供工程材料处理的管理缺失审计发现：通过对各项冃工程遗留甲供工程材料处理进行抽查，发现E区域后勤中心仓库 （现为区域样枫间）存一批高压电缆，并于2018年外售给某公司，经与相关部门沟通了解， 存在以下问题： 此批高压电缆耒办理移交手续，无法准确的确认来源； 此批高压电缆耒见清点记录，无法确认材料的具体情况；经与项冃工程部及相关

19、线条人员沟通，表示对遗留甲供工程材料的流程及权贵不了解，执行起来存在困难。审计认为：项冃工程完工后，耒对遗留工程材料的处理方式和去向应做详细盘点和登记, 存在遗失的风险。审计建议：建议相关线条部门处理工程遗留甲供工程材料时，应严格根据公司制度流 程执行，落实遗留物资的来龙去脉；闵甲供材料管理不当造成重大金额损失的，需觉查分 析材料管理缺失隐患并落实整改，避免冈管理原冈导致利益受损。（五）工程材料结算方面在建筑工程总造价中，建筑工程材料所占比例高达60%,直接关系到建筑项目的盈利水 平和企业的经济效益。经审查，发现部分项目工程材料的结算资料存在异常。1.工程材料结算的严谨性有待加强审计发现：经盘

20、查集团近一年的总包结算资料，发现S项冃甲供外墙砖的供货量与总包外墙砖结算清单工程量存在异常，情况如下表8所示：表8:外墙砖甲供材料供货与总包结算对比表序号材料名称甲供材供贷量（m总包施工清单（ma）差异（tf）（甲供材供货量-总包施工清单）1纸皮方块砖51,07346/)105,0632仿劈开砖18,57821,8933,3153合计69,65167,9031J48其中：纸皮方块砖的供货量对比总包结算施工清单工程量超领5,063 m- 仿劈开砖的供货量对比总包结算施工清单工程量少领3,315 Itf经对以上两种外墙砖的供货合同及施工合同的结算进行复核，发现均未对供货与施工工 程量不一致的地方进

21、行梳理，涉及金额23.72万元。审计认为：供货与施工数量的不一致，存在以下风险：施工单位耒按设计图施工，导致材料领用量与图纸工程量不一致； 结算计算过程有误，审核人员结算把关不严，导致结算数据不准确； 供货领料环节数据有俣，未能准确反映实际领料数量；审计建议：建议材料结算审核部门加强结算审核环节的严谨性，对结算存在异常及不合 理的地方，坚持三不放过原则，“合同不清不放过、事实不清不放过、结算不清不放过”， 通过资料与现场相结合的方式进行梳理和分析，避免不必要的损失。对未按图施工的现象， 应严格根据合同进行处罚，同时超对领部分甲供材，应从施工费中扣罚。四、经营管理提示1. 对集团资产管理制度进一步细化，确保制度执行落地通过对集团资产管理制度进行梳理及和相关线条部门的