EAS7.5各种计价方法核算原理解析

1、金蝶知识库文档EAS7.5各种计价方法核算原理解析本期概述本文档适用EAS 7.5 版本。本文档主要通过具体案例阐述了各种计价方法的核算原理。1 背景存货核算是企业是企业管理的重要环节，主要职能是为企业存货的成本计算提供准确依据。存货核算包括入库核算和入库核算，入库核算是依据一定的方法确认入库成本的过程，出库核算是依据入库成本，同时结合存货核算参数的设置和物料计价方法设置，计算出出库成本的过程。而使用不同的计价方法，出库核算会得到不同的结果。EAS7.5 版本中提供6 种计价方法供用户选择：加权平均法、先进先出法、标准成本法、个别计价法、实时移动加权平均法、移动加权平均法，本文档主要介绍7.5

2、.0 版本中各种计价方法的核算原理供大家学习。2 功能介绍2.1 计价方法在【企业建模】【主数据】【物料】【财务资料】中设置物料的计价方法，如图 2-1-1 所示：图 2-1-1说明：物料 AB.004 核算维度勾选【批次+跟踪号+项目号】 。3 核算原理及案例演示当前库存所属会计期间2014.9 期，按照业务发生顺序依次做以下业务单据以便稍后存货核2014-9-5 做其他入库单，各物料均入库60 个，成本如图3-1 所示：3-12014-9-8 做其他入库单，入库数量20个，成本3100，如图3-2 所示：3-22014-9-10做其他出库单，出库数量12，如图 3-3 所示：金蝶软件（中国

3、）有限公司第 14 页 共 11 页如 3-32014-9-15做其他入库单，入库数量45，成本如图3-4 所示：图 3-42014-9-20做其他出库单，出库数量15，如图3-5 所示：图 3-52014.9 期做一张业务日期是2014-10-8的其他入库单，入库数量30， 成本 10000， 如图3-6：图 3-62014-9-25做其他出库单，出库数量52，如图3-7 所示：图 3-7当前存货核算参数【核算范围】选择“分仓库”核算，以下将各计价方法的物料核算结果3.1 加权平均法加权平均法是指以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本EAS 系统中对于加权平均法核算

4、的物料，用（期初金额+本期收入金额）/（期初数量+本期= 加权平均单价* 数量四舍五入后得出。使用该0。以物料 AB.001 为例， 出库核算前查询物料AB.001 的存货收发存明细表结果如图3-1 -1 所示，图 3-1 -1指定物料AB.001 做出库核算，第二步骤取消勾选【只写结转有误的物料】，核算完成之后3-1-2，只有2014.9 业务单据参与核算：图 3-1-2重新查询存货收发存汇总表时发出成本均可正常反写，如图3-1-3图 3-1-3优点：计算方法简单缺点：不利于核算的实时性，在物价变动较大的情况下，按加权算法计算出的平均价与现对于加权平均法核算的物料来说，当期出库成本=（期初金

5、额+本期收入金额）/（期初数量+ 本期入库数量），系统首先计算出加权平均单价（后台保存8 位小数） ，用计算出的加权平均单价 * 各出库单上的出库数量计算出出库成本，四舍五入之后写入出库单实际成本字段，单据上的单位实际成本=实际成本/数量再次倒算，按照物料单价精度四舍五入之后反写到单位实际成本字段。 由于倒算的原因，出库单上实际单位成本和系统计算出的实际单价之间可能存在小数微差，属于正常现象。3.2 先进先出法先进先出以先入库的存货先发出这样一种实物流动假设为前提，对发出存货进行计价。采用这种计价方法核算的物料，先入库的存货成本在后入库的存货成本之前转出，据此确定发出存货和期末存货的成本。以物

6、料 AB.002 为例，出库核算前查询物料AB.002的存货收发存明细账，结果如图3-2-1 所示，发出单据成本为空。图 3-2-1指定物料AB.002 做出库核算，核算完成之后查看存货结转明细报告如图3-2-2 所示：图 3-2-2 先进先出法核算的物料，在出库核算时，系统按照业务单据的业务日期进行排序，自动记录出入库顺序，出库单按照结存记录的结存数量依次取对应批次的成本作为出库成本。注意：先进先出法核算的物料，当期成本调整单合并影响第一笔结存物料的成本，不区分成本调3.3 标准成本法标准成本法是指以预先制定的标准成本为基础，用标准成本与实际成本进行比较，核算和EAS系统中，标准成本法计价的

7、物料，出库单审核时自动取物料财务资料中维护的单位标准以物料 AB.003 为例， 出库核算前查询物料AB.003 对应的存货收发存明细账，结果如图3-3-1图 3-3-1对于标准成本计价的物料，查询存货成本差异汇总表和存货成本差异明细账才能正确体现3-3-2：图 3-3-2指定物料AB.003 进行出库核算，核算完成之后查看存货结转明细报告如图3-3-3 所示：图 3-3-3在结转明细报告中不显示当期出入库单据，只将计算的成本差异率、核算生成的成本调整=（期初成本差异+本期购入成本差+本期调整入库成本差异）/（期初标准成本+本期购入标准成本+标准价变更单调整标准成本差，系统自动生成的成本调整单

8、金额=成本差异率*出库数量*单位标准成本。出库核算之后重新查询存货成本差异明细账，可以体现出库核算生成的成本调整单，发出3-3-4：3-3-4温馨提示：标准成本法通过出库核算自动生成的成本调整单创建类型是【月末分摊】3.4 个别计价法个别计价法的核算原理与加权平均法类似，区别在于是核算维度（批次/辅助属性/项目号 /以物料 AB.004 为例，出库核算前查询物料AB.004 的存货收发存明细账，结果如图3-4-13-4-1指定物料AB.004 做出库核算，核算完成之后查看对应存货结转明细报告，如图 3-4-2 所示：3-4-2说明：个别计价法的物料，如果核算维度勾选“项目号” “跟踪号”，但并

9、未设置按照项目号、跟踪号更新库存，则核算时，对应的核算维度显示为null, 核算不考虑项目号、跟踪号。只有库存更新按照项目号、跟踪号更新库存时，才能按设置的核算维度核算；物料设置不允许负库存，但在核算时期末显示结存数量为负数，出现该问题是由于录入有以后期间的入库单，对应出库单审核时即时库存不为负数，允许出库，期末结存为负是临时负结存，不是负库存。温馨提示：库存按照项目号/跟踪号更新库存需要设置以下内容：1 、物料计划资料页签中【计划类型】选择MRP/MPS ， 【制造策略】选择MTO20/ATO20 ，则跟踪号更新库存；2、物料计划资料页签中【计划类型】选择MRP/MPS ， 【制造策略】选择

10、ETO20， 【隔离规则】选择“项目号”时，项目号更新库存， 【隔离规则】选择“项目号+跟踪号”时，项目号和跟踪号同时更新库存。3.5 实时移动加权平均法实时移动加权平均法，指本次收货的成本加原有库存的成本，除以本次收货数量加原有存货数量，据以计算加权单价，并对发出存货进行计价的一种方法。特点是，每次入库都需要即时确认入库成本，出库时系统自动计算出出库成本。以物料 AB.005 为例，入库单审核时必须有成本，出库单审核时自动取该物料即时余额表中计算出的单位实际成本，在未做实时移动加权平均法重算成本及余额前查询存货收发存汇总表如图 3-5-1 所示：3-5-1查询对应存货结转明细报告如图3-5-

11、2 所示：3-5-2说明：同一张单据在结转明细报告中显示多次，是由于单据审核之后做了反审核操作，修改后重新做了审核；未重算之前，出库单成本取值按出库单审核时点的即时成本取值；以后期间已审核的业务单据也会显示在结转明细报告中。指定物料AB.005 做出库核算，第三步骤选择【实时移动加权平均法重算成本及余额】，重算之后重新查询存货收发存明细账和存货结转明细报告如图3-5-3 和图 3-5-4 所示：3-5-3图 3-5-4说明：实时移动加权平均法重算时，按照单据日期排序（单据日期相同时再按审核时点排序），采用移动平均的原理计算对应出库单的成本；实时移动加权平均法重算时同样会将以后期间已审核的单据计

12、算在内。温馨提示：实时移动加权平均法核算的物料重算前按单据审核时点成本取值，重算后按单据业务日期移动平均计算出库成本，且重算时本期及以后期间已审核单据参与重算，不影响历史期间核算结果。3.6 移动加权平均法移动加权平均指本次入库的成本加前结存成本，除以本次入库数量加前结存数量，以计算加权单价，并以此单价作为下次入库前的存货成本和出库成本（按照单据业务日期先后顺序进行） 。移动加权平均法核算原理与实时移动加权平均法重算逻辑类似，按照单据出入库顺序移动计算出库单成本，区别在于移动加权平均法核算的物料在出入库单据审核时不校验相关单据成本是否为0，且只有当期业务单据参与核算。以物料 AB.006 为例

13、，出库核算前查询存货收发存明细账，结果如图3-6-1 所示：图 3-6-1出库核算后查询相关的存货结转明细报告，如图3-6-2 所示：3-6-2说明：移动加权平均法核算的物料出入库单据审核时不校验成本是否为0； 移动加权平均法核算的物料核算时只有本期已审核单据参与核算。4 总结本文档通过案例的方式介绍了各个计价方法的核算原理，由于相关业务操作限制，案例中并未涉及到存货核算参数对核算结果的影响，相关参数的影响请查看文档【EAS7.5 存货核算参数介绍】 。企业在出库核算之后，往往会存在部分单据未反写成本的情况，可以从以下几个方面做检查：确认物料的计价方法和核算类别，确认是否按照正确的计价方法和核

14、算类别核算；相关业务单据会否已经生成凭证？指定物料做出库核算，第二步取消勾选【只写结转有误的物料】，核算完成之后查询对应物料的存货结转明细报告，在结转明细报告中首先检查未正确反写的业务单据是否在报告中体现，如果单据未显示，则说明单据不参与核算或单据异常；如果单据可以正常显示但未正确核算，则需要检查该物料期初结存是否正常，是不是期初结存有负金额导致无法核算出加权平均单价？如果物料当期期初为0，只有手工退货，则退货成本需要手工维护，无法正常核算。对于实时移动加权平均法核算的物料，出入库单据审核时有时会报错：* 物料即时成本为0，不允许出库请在单据上录入成本。出现该报错时首先检查对应物料的存货收发存明细账，过滤期间截止年末，避免存在以后期间的单据，查看对应结存，如果查询出的结存数量大于0、金额大于0，出库单无法正常出