关于完善企业审计监督与财务监管的研究

1、关于完善企业审计监督与财务监管的研究 一、企业审计监督和财务监督之间的关系 企业审计监督和财务监督都是对财务管理工作进行稽查的重要手段， 对提升企业财务管理工作水平具有重要的作用。 审计监督工作由企业 外部的审计组织开展实施， 是一种明显的外部财务监管方式。 而财务 监管工作则是由企业内部组织或者单位工作人员开展实施， 财务监管 工作内容以财务收支为主要监督对象， 是在财务核算过程中由单位负 责人和财务人员共同实施的内部监管。 1. 审计监督和财务监管之间的联系 审计监督和财务监管是对同一经济业务过程进行控制的不同阶段， 两者都对企业的经营管理活动进行监督， 衡量企业经济行为和活动的 合法性。

2、审计监督和财务监管都是以企业的会计资料为基础， 会计信 息是监督的重要依据， 其监督的最终目的就是为了促进企业能够不断 提高经济效益， 保证企业根本目的的顺利实现， 提高企业的经营管理 水平。审计监督和财务监管都会涉及到企业的内部控制制度， 两者开 展的重要前提就是需要预先制定相关的内部控制制度， 要有可靠真实 的财务信息，以便对企业的资金营运情况和财务状况进行跟踪调查， 保证资金运动的合法性和规范性， 通过财务过程的监督和控制， 进而 保证企业资产的安全性和完整性。 2. 审计监督和财务监督之间的区别 审计监督是对企业内部控制制度执行情况进行测试和监督，了解内 控制度在执行过程中存在的问题，

3、 以便为企业改进内控工作和保证资 金合理使用提供基础。 财务监管则是企业的财务部门根据会计准则对 生产经营活动和财务状况的合法性进行监管，合理编制企业的预算， 合理配置资金，保证财务管理制度的健全和完整， 做好资产管理工作。 其次，审计监督是为了确保经营者或者企业所有者的利益而产生的， 审计监督主要是对财务收支和经济活动的合法性进行监督， 审计监督 具有外部性和独立性。 财务监管是企业为了适应企业内部核算工作的 需要产生的， 财务监管主要是对企业的资金运用过程进行监督， 财务 监管具有内部性和依赖性。再者，审计监督体系主要由规划、实施和 管理等三个主要部分组成， 实施方法主要有资料检查法、 实

4、物检查法、 审计抽样法和审计调查法等等 ; 而财务监管体系主要由财务核算、财 务分析和财务检查等主要部分组成， 其审查办法主要由账户设置、 账 簿登记、财产清查和会计报表等审查办法。 二、审计监督和财务监察工作实施的原则 1. 合法性原则 审计监督和财务监察工作都需要以相关的法律法规的要求为审查基 础和依据，国家的法律法规和财务管理制度是企业财务活动的行为规 范，也是监督人员的行动准则。在开展审计监督和财务监察工作时， 要以国家有关法律和财务制度为准绳， 实行依法监督， 提高监督活动 的合法性。 2. 客观性原则 在开展审计监督和财务监督工作时要基于客观和公正的财务信息， 要科学地排除种种不良

5、因素的干扰， 应该依据事实并按照会计准则的 要求实事求是，对存在的问题进行深入调查和研究，认真分析，可以 采取科学的计量分析方法对信息进行定量分析， 为定性分析提供基础， 进而对企业财务活动做出客观的评价。 3. 持续性原则 审计监督和财务监管工作是一个持续性的过程，应该从不同的侧面 和角度对财务活动进行全面系统和长期的监察， 将审计监督和财务监 督贯穿于财务活动的始终， 保证资金运作的合法性， 解决财务管理工 作中的制度漏洞问题。 持续性原则要求审计监督和财务监管工作要对 财务信息进行跟踪记录，保证信息的真实性和完整性。 三、开展审计监督和财务监管工作的措施 1. 要根据企业实际情况做好机构设置工作 审计监督和财务监督工作的开展基础之一就是完善的内部控制制度， 组织结构对监督工作的质量有着重要的影响。 企业可以设立独立的审 计机构，将审计机构作为企业的常设机构， 并根据审计工作的需要来 做好定员编制工作， 要保证审计工作的独立性。 企业要合理划分财务 部门和审计部门的职责和权利， 可以通过组织结构的分工解决审计环 节的设置问题， 可以让各个职能部门相互制约， 保证财务监督和审计 监督之间的结合，提高监督工作的体系化和系