消费税法练习题

1、第五章 消费税一、单项选择题1. 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。A进口烟丝 B进口服装 C零售化妆品 D零售白酒2. 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。A批发环节销售的白酒 B零售环节销售的金基合金首饰C生产环节销售的普通护肤护发品 D进口环节取得外国政府捐赠的小汽车3.某鞭炮企业2009年8月受托为某单位加工一批鞭炮，委托单位提供的原材料金额为30万元，收取委托单位不含增值税的加工费4万元，鞭炮企业当地无加工鞭炮的同类产品市场价格，计算鞭炮企业应代收代缴的消费税（ ）万元。A6.2 B6.5 C5.8 D64. 委托加工的特点是（ ）。A委托方提供原料

2、或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费 B委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D委托方支付加工费，受托方以购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工5. 某汽车厂将1辆自产小汽车奖励发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率9%，则应纳的增值税销项税额（ ）元。 A1027.47 B1230.60 C1154.85 D1123.206. 下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。 A从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C从工业企业

3、购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆7. 下列各项中，与我国现行出口消费品的退（免）消费税政策不符的是（ ）。A“免税且不退税” B“不免税不退税” C“不免税但退税” D“免税并退税”8. 下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）。A纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为纳税人收到货款的当天D因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额9.确定消费税的应税销售额

4、时，不能计入销售额中的项目是( )。A消费税 B价外收取的基金 C增值税 D包装费10. 某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2008年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业12月份应缴纳消费税（ ）万元。A243B283.5 C364.5D405 11. 以下不属于征收消费税的项目包括（ ）。高尔夫球 B高尔夫球杆 C高尔夫球包 D高尔夫车12. 以下关于消费税的规定，说法正确的有（ ）。A纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税B纳税人通过非独立核算门

5、市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部数量征收消费税C体育上用的发令纸，属于鞭炮、焰火的征税范围D对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税13. 纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品的，应在移送时纳税，如果无同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，计算公式是（ ）。A组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）B组成计税价格=（成本+利润）/（1+消费税税率）C组成计税价格=成本+利润D组成计税价格=成本+费用14. 2008年9月某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）生产的一批汽车轮胎交门市部，计价50万元，门市部门将其零售取得含税收入60万元。汽车轮胎的消费税税率为3%

6、，该项业务应缴纳的消费税税额为（ ）万元。A1.54 B2.13 C1.62 D2.1115. 消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）在境内。A生产地 B使用地 C起运地或所在地 D户口所在地16. A将一批原材料送交 B进行委托加工，该批材料不含税价格100万元，受托方代垫辅助收费10万元（含税），另外收取加工费用30万元（含税），若消费税税率为5%，则该项委托加工应纳消费税（ ）万元。A6.34 B7.06 C7.21 D6.9817. 高档手表是指每只不含增值税价格在（ ）以上的各类手表。A10000元（含） B6000

7、元（含） C5000元（含） D3000元（含）18. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，则其组成计税价格为（ ）。A(材料成本+加工费)/(1-消费税税率) B(成本+利润)/(1-消费税税率)C(材料成本+加工费)/(1+消费税税率) D(成本+利润)/(1+消费税税率)19. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天20. 下列应税消费品中，

8、不适用定额税率的是（ ）。A粮食白酒 B啤酒 C黄酒 D其他酒21.从价计征销售额的确定中，以下（ ）属于价外费用。A承运部门的运输费用开具给购买方的 B向购买方收取的包装物租金C纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费 D由国务院批准设立的政府性基金22.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年4月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元。则白酒企业4月份需要缴纳的消费税税额（ ）万元。A39 B35 C 36 D40二、多项选择题1.根据税法规定，下列说法正确的有（ ）。A消费税实行多环节征收 B缴纳增值税的货物并不都缴纳消费税C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D应

9、税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税2. 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于“化妆品”税目的有（ ）。A香水、香水精 B高档护肤类化妆品C指甲油、蓝眼油 D演员化妆用的上妆油、卸妆油3. 按消费税暂行条例的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。A用于抵债的应税消费品 B用于馈赠的应税消费品C用于换取消费资料的应税消费品 D对外投资入股的应税消费品4. 根据消费税暂行条例实施细则的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（ ）。A纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天B纳税人进口的应税消费

10、品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天D纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天5. 下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。A化妆品厂作为样品赠送给客户的香水 B用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎6.以下关于我国消费税特点的描述，正确的有（ ）。A征税范围的选择性 B税负转嫁性 C征收方法的灵活性 D征税环节的单一性7. 消费品的销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量

11、，以下关于此规定，不正确的有（ ）。A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B自产自用应税消费品的，为应税消费品的自用数量C委托加工应税消费品的，为纳税人委托加工的应税消费品的数量D进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量8. 以下关于委托加工环节应纳消费品应纳税的计算，说法正确的是（ ）。A委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税B对委托方补征税款，在检查时，收回的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税C收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的，按组成计税价格计税D对销售价格明显偏低又无正当理由的，不得列入加权平均计算9. 以

12、下属于出口应税消费品退（免）消费税在政策上的情况正确的有（ ）。A出口免税并退税 B出口免税但不退税C出口不免税但退税 D出口不免税也不退税10.按照消费税暂行条例的规定，有以下情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。A用于换取生产资料的应税消费品 B用于换取消费资料的应税消费品C对外投资入股的应税消费品 D用于馈赠的应税消费品11. 以下行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（ ）。A酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会C地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D日化厂将自产的香水精移送用于生产

13、护肤品12. 以下不属于消费税小汽车的征收范围的是（ ）。A沙滩车 B雪地车 C卡丁车 D高尔夫车13. 下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）。A纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税14.以下属于消费税的计税方法的是（ ）。A从价定率征收 B从量定额征收C从价和从量复合征收 D超率征收15. 以下不属于征收消费税的汽车轮胎的为（ ）。A收割机的专用轮胎 B2001年起的子午线轮胎 C翻新轮胎 D挂车轮胎16.

14、以下关于消费税的纳税期限的说法中，正确的有（ ）。A消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税C以15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款D纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起15日内缴纳税款17. 以下关于委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除，说法正确的有（ ）。A以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮C以委托加工收回的已税汽车轮胎为原料生产的小汽车D以委托加工收回的已税润滑油为原料生

15、产的润滑油18. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。A进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税C委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税三、计算题1. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2009年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒60000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账

16、户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。计算该酒厂本月应纳消费税税额。 2.某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本12元，无同类 产品售价。计算应纳消费税和增值税（成本利润率为10%）。3.某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，计算该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税。4. 某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，6月发生下列业务：（1）外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元；（2）外购化工材料B，税控发票注明价款20

17、000元，税款3400元；（3）将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（一般纳税人），委托其加工成香水精，支付运输公司运费300元，取得运费发票；（4）乙公司为加工该产品从小规模企业购入辅料，取得税务代开的增值税发票，价款5000元，税款200元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元（不含增值税），开具增值税专用发票；（5）甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费800元。假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算：（1）甲公司提货时应缴纳的消费税；（2）甲公司销售香水应缴纳的增值税；（3）甲公司销售香水应缴纳的消费税；（4）乙公司该业务应缴纳的流转税。several group number, then with b ± a, =c,c is is methyl b two vertical box between of accurate size. Per-23 measurement, such as proceeds of c values are equal and equal to the design value, then the vertical installation accurate. For exam