2019年企业所得税年纳税申报表完全版

1、企业所得税年度纳税申报表完全版年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码:纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳 税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。二、填报申报表种类要求执行金融企业会计制度的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：纳税人基本信息登记表、企业所得税年度纳税申报表 主表、 附表一（2）金融企业收入明细表、附表二（2）金融企业成本费用明细 表、附表三投资所得（损失）明细表、附表四纳税调整增加项目明细表、附表五纳税调整减少项目明细表、附表六税前

2、弥补亏损明细表、附表七免税所得及减免税明细表、附表八捐赠支出明细表、附表十境外所得税抵扣计算明细表、附表十一广告费支出明细表、附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表、附表十三资产折旧、摊销明细表、附表十四（2）呆账准备计提明细表、附表十四（3）保 险准备金提转差纳税调整表 。执行事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度的纳税人，年度申报表时需填报 14张报表具体包括：纳税人基本信息登记表、企业所得税年度纳税申报表主表、附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表、附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表 、附表三投资所得（损失）明细表、附表四纳税调整增加

3、项目明细表、附表五纳税调整减少项目明细表、附表六税前弥补亏损明细表 、附表七免税所得及减免税明细表、附表八捐赠支出明细表、附表十境外所得税抵扣计算明细表、附表十一广 告费支出明细表、附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表、附表十三资产折旧、摊销明细表。执行企业会计制度、小企业会计制度等会计制度的纳税人，年 度申报表时需填报 15张报表具体包括：纳税人基本信息登记表、企业所得税年度纳税申报表主表、附表一（1）销售（营业）收入及其他收入明细表、附表二（1）成本费用明细表、附表三投资所得（损失） 明细表、附表四纳税调整增加项目明细表、附表五纳税调整减少项目明细表、附表六税前弥补亏损明细表、附表七

4、免税所得及减免税明细表、附表八捐赠支出明细表 、附表十境外所得税抵扣计算明细 表、附表十一广告费支出明细表、附表十二工资薪金和工会经费等 三项经费明细表、附表十三 资产折旧、摊销明细表、附表十四（1）环 账损失明细表。三、填报要求：申报表填写一式二份，主管税务机关受理后退还纳税人保存一份，由主管税务机关留存一份。纳税人要全面填写纳税申报表各 栏次内容，数据真实、逻辑关系及主表与附表之间制约关系正确。对没有 发生相关业务的数据项，应填写“0”不能空项。四、报送时间要求： 无论纳税人采取何种申报方式申报企业所得税， 都须于年度终了四个月内，将纸质企业所得税年度纳税申报表及相关 资料，向主管税务机关

5、办理企业所得税纳税申报。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务 机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的， 应当在停止生产、 经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳 税申报。一、企业所得税预缴纳税申报表二、企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）三、企业所得税年度纳税申报表（一）纳税人基本信息登记表（二）企业所得税年度纳税申报表主表附表一（1）销售（营业）收入及其他收入明细表附表一（2）金融企业收入明细表附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表附表二（1）成本费用明细表附表二（2）金融企业成

6、本费用明细表附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表附表三投资所得（损失）明细表附表四纳税调整增加项目明细表附表五纳税调整减少项目明细表附表六税前弥补亏损明细表附表七免税所得及减免税明细表附表八捐赠支出明细表附表九技术开发费加计扣除额明细表（注：政策调整，附表九不需填报）附表十境外所得税抵扣计算明细表附表H一 广告费支出明细表附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表附表十三资产折旧、摊销明细表附表十四（1）坏账损失明细表附表十四（2）呆账准备计提明细表附表十四（3）保险准备金提转差纳税调整表纳税人基本信息登记表计算机代码_纳税人名称所属经济类型联系电话所属行业_1企业所得

7、税征收方式（必选项）单项选择：查帐征收；核定征收执行的财务会计制度 （必选项）单项选择：企业（小企业）会计制度；金融企业会计制度；事业单位、社会团体、民办非企业单位会计制度。工资管理形式（必选项）单项选择：非工效挂钩；工效挂钩。纳税人享受减免企业所得税类型单项选择：1、没有优惠 ；2、高新技术企业；3、软件产业 ；4、集成电路产业；5、福利生产企业；6、劳动就业服务企业；7、其他优惠。填报要求：纳税人年度申报企业所得税时须填报此表。填报说明：1、计算机代码：填写地税机关核发的征收管理码。2、纳税人名称：填报税务登记证所载纳税人的全称。3、所属经济类型、所属行业：按照税务登记表中的有关内容填写。

8、4、联系电话：填写纳税人单位办税人员联系电话（或手机号码）。5、企业所得税征收方式：选择核定征收的企业，是指由税务机关根据其生产经营情况或财务会计核算情况，按照规定的标准、程序、 权限和方法，核定应税所得率（纯益率）或应纳税额的一种征收方式。6、工效挂钩适用范围：仅适用于按照工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度、职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的原则，经国有资产监督管理委员会或财政局和劳动和社会保障局批准的国有及国有控股企业。7、享受减免企业所得税优惠的纳税人，须经税务机关批准或审核备案的，方可选择2、3、4、5、6、7选项。8、表中所列单项选择项：在符合的选项后划。页脚税款所属期间

9、:.产然地址主管施除机关行次1（列至角分/）营4k补贴收入企业所得税年度纳税申报表年 月 日至 年 月 日收 9请； ；扣除项目1®械举纳税调整0额1请填L 纳税所得额的计算6i）收入总额合计（1+2+3+4+5）a7期情要（,主营业务税金及附加,请情附表二J至1)I)dI"/、O扣除丁而 日合计 77+8+9+10+11 ）粉4_Ih 131J U 1 力、_1 |_| k |<，丁。丁尊丁12丁11）纳税调整前所得（64294士纳林辅整后用 患-13+14 15)T 减：税所痣纳 加：做补税?% （请填附表七）（1801617）!资收益已缴所得税额调 整增21翻减

10、：加计扣除额(21 < 16-17-18+19-20)22 (应纳机所得额(16- 17- 18+19-20- 21)23也 一适用机率24境内所得应纳所得税额（22 >23）252 62价.！9?外30尸升 叵纳所得税额的计境内、外所得应纳所得税额（24-25 + 26- 27).减：减免所条L兑额（请填附表七）(29< 28)实舔应纳所得税额（28 29)汇总定靛标323334(30 >31)减：本期累计实际已预缴的所得税额本期应补（退）的所得税额丁是真堂的、心窗的成法定代表人附签字） 员声-LI/,X曲地 经册人稀应勒：缴年月日代理申报日期：年月日受理日期：年 月

11、日J申未本反1'代理申报中介机构公章:主管税务机关理专用章企明一1一王一纳瑞人公章：士:fi经S所得税额办辐人 中受理人：化人民共和国企业所脚页销售(营业)收入及其他收入明细表填报时间：年 月日金额单位：元(列至角分)行 次项目金 额1、销售(营业)收入合计(2+7+12)21.主营业务收入 (3+4+5+6)3(1)销售商品4(2)提供劳务5(3)让渡资产使用权6(4)建造合同72.其他业务收入 (8+9+10+11)8(1)材料销售收入9(2)代购代销手续费收入10(3)包装物由租收入11(4)其他123.视同销售收入 (13+14+15)13(1)自产、委托加工产品视同销售的收入

12、14(2)处置非货币性资产视同销售的收入15(3)其他视同销售的收入16二、其他收入合计(17+24)171 .营业外收入(18+19+ +23)18(1)固定资产盘盈19(2)处置固定资产净收益20(3)非货币性资产交易收益21(4)由售无形资产收益22(5)罚款净收入23(6)其他242.税收上应确认的其他收入(25+26+27+28+29)25(1)因债权人原因确实无法支付的应付款项26(2)债务重组收益27(3)接受捐赠的资产28(4)资产评估增值29(5)其他经办人(签章)：法定代表人(签章).日2利息收入业、.13金融企业往来收入收熹中间业务收入表、基本业务收入（+15 )年 目月

13、1金 金融 2+舱?.依至为分）手续费收入10flr保费收入分保费收入追偿款收入禳-“填列）基金收入USI，睚汇兑收益眼-1填列）其他业务收入 忱”;g其二入合计（ 1711.视同销售收入17+18+24+28 )182.营业外收入（19+20+21+22+23 )190非货币性交易收益由售无形资产收益取得的各种价外基金、收费和附加罚款收入3,税收上应确认的收入（25+26+27 )25人因债权人原因确实无法支付的应付款26接受捐赠的资产-284.其他f法定代表人（签章）：事业所1011乍件 （2 +财政补助收入级补助收入UK专款脩k收入I邓S单位缴款 顾收益（见附表二） %转让净收入（见附表

14、三）飒也收入八 -表 、12 二、怖收入总额（13+14+? +22）1315纳财政部核准不上缴专户管理的预算外资金 主管部门、上级单位的专项补助收入18各级政府资助社会各界的捐赠收入财政拨款L三、应纳税收入总额（1-12） 及附加法定代表人（签章）：费 3 会(2 视胞入总额占全部收入重年行次1月2 1.主营业务成本(3+4+5+i=r67T (1)销售商品成本 4咨金(2)提供劳务成本 例未列鼻角分) (4)建造合同成本,2.其他业务支出(1)材料销售成本.(2)代购代销费用8+9+10+11+12 )包装物出租成本、/ (4)相关税金及附加(5)其他1成本3 视同销售成本(14+15+1

15、6 )145'(1) 自广、委托加工产品视同销售成本. (2)处置非货币性资产视同销售成本17811.营业外支出(19+20+? +25)(3)其他视同销售成本(3)出售无形资产损失 (5)罚款支出(6)非常损失18+求败上应确认的其他成本费用(27+28 )取(2)其他1.销售(营业)费用钿 2.管理费用3 .财务费J-0+31+32 )金融企金1 企业酒得税纪业成本金融企业往来支出 中间业务支出手续费支出4!M 度将税全额单1215分保费用支出 佣金支出(歹!麟角分）年金给付1圉小0出.退保金11赔输出分出保费13分保赔款支出1622提取保险保障基金减：摊回分保赔款27+28+35

16、+38 )1.视同销售成本282.营业外支出（29+30+ ? +34)保户红利支出32罚款支出非常损失 其他6tefe 3.税收上应确认的其他成本费用（36+37）67其他4 .其他90 营业费用41 管理费用iJt -纳以（签章）：法定代表人（签章）：40+41+42 )月 、 事业单 年金额单位：元（列至角分）位拨出经费3_、社上缴上级支出4,拨出专款5体专款支出U事业支出其他支出49琪位、不准扣除的支出总额g-fc224 三、准予扣除的支出总额（24=2-2 2 ）4额额 瘫田例骨施熊的嚏金投资所得（损失）明细表同行作 次房产月%产#'.".IJ一一卜占被投资 上几次

17、修、匚工 上被投出乂田投资转让所t资收出耳 得或损失i资企（持税（处置收血）:企坐有收中投型益）投露投加用资祭资二冬企收让转出业益总汴. .11Lfl比:所4收成H1r - -. -仞塔州入木. 11/" 1_=仪幺口（又 计税成率m投资转p1,个无S资成本二国市“让版本投资转让所,得或损失123456789101、债权投资（/?f卜）*2,(）短期债权投资（小计）*.J, ,*3*I.4* ,*5*6(二）长期债权二:分盗（小卫卜）,*7*118*9*.10一、盟"木V物容“、1+）*11(一）短期股杈护浴（小计）*121314（二）长期股权投资（小计）页脚151617

18、合计1、以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资转让损失3、投资转让净损失纳税调整额经办人（签章）：补充资料2、本年度股权投资转让损失税前扣除限额4、投资转让净损失结转以后年度扣除金额（累计）法定代表人（签章）：页脚纳 税年 度月一增加班日ife®额ITT出工L，_L夕V .人）.云经5!3F工福1r利;费4职工1! 一教1育经费5利息支出6. .r -业务»7彳亍哪i四帆前扣除限额“、2纳税漏增金额改38 折旧、摊销支出9广告支出0转利以销售佣金1前 ”_1度.股权确投认 W失疔 I1坏账准备金41各类1那会保其中：基本养老保险1 1 1 2 2 2 2 226789012

19、34上交总失业保险基本医疗保险基本生育保险工伤保险补充养老保险补充医疗保险房公积金本期预#入的预定值形值9本期增提的各项准备金(26+ ? 33)其中：存货跌价准备固无在建工程跌价准备自营证券跌价准备呆账准备保险责任准备金提转差2其他准备罚款支出与收入无关的支出他纳税调增项目(房地产业务填报)2.3.0页脚法定代表人（签章）1经办人（签章）企业所得称狭、一我税中表年调班年度结转在本年度扣除的广谶支出0 .在府付福利费中列支的基本医疗其中：坏帐准备存货跌价准备固定资产减值准备尢形资产减值准备生 发 度 t年 工本自营证券跌价准备呆账准备1751端其他准备6g其他纳税调减项目法定代表人（签章）：7

20、预售收入的预地填税前弥补亏损明细表填报时间： 年 月 日金额单位：元（列至角分）行 次项目年度亏损或盈 利额合并分立 企业转入 可弥补亏 损额合计在亏损年度以后已弥补过的亏损额本年度可 弥补的亏损额可结转下一年度弥补的 亏损额第二年第三年第四年第五年合计12345678910111第一年*2第二年*3第三年*4第四年*5第五年*6本年.*7可结转下一年度弥补的亏损额合计经办人（签章）：法定代表人（签章）：页脚年目企业所得税年度免税所得及减免税明细表金额、免税所得（2+3+ ? +9) 2国债利息所得：3L 耒04“7额免税的补贴收入免税的治理主废”收益列拿角分4他免税所得10 -Jk 纳”-(

21、-11+1-7+18+26+31+34+42+51+52+53+54+60+61其中：1 .高新技术开发区1季 123.非营利科研机构辄所得5.其他二）基础设施建设减免（三）各类区域优惠减免（19+20+ ? +25 )1.西部人开发减免12+13+ ? +16 ）X01业5年免税,东北老工业基地减免22234.民族自治区域减免5.老少边穷减免6.天津滨海新区的高新技术企业7.其他25（四）农业减免（27+28+29+303.远洋捕捞业免税4.其他（五）第三产业减免（32+33 )触免 2_BE_ 共HP前务业1收益333435362.其他减免（六）文教卫生减免（35+36+ ? +41 ）其

22、中：1 .青少年活动中心2.非营利医疗机构3a六仃代 I384 .子仅工口训班双人on-fWt十大pm菌于、，漆 存t395 .同救后勤疲先CGC 兄南二三.八壬H406 . 29的关也本先视417.其他42"（七），十进就业减免（-43+44+ ? +50 ）T 43 其中：1 .民政福利企业 k442.劳服企业，4464.随军家属企业_89 7.老年服务机构60 8- ,其他减免| 翻 （八）资源综合利用减免52.（九）劳改劳教减免53（十）军队企业减免;、，八二 ,-7-_54业（H一）金融类减免（_55+56+ ? +59 ）55 其中：1 .农信社 5573.开放式基金|8

23、4.封闭式基金5.其他（十二）自然灾害减免61（十三）其他减免62三、抵免所得税额（63+64 ）|63购买国产设备投资抵免所得税64其他6经5、人（签章）_：、法定代表人（签章）经 济 特 区上 海 浦 东捐赠支出明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次捐赠项目非营利社会团体 或国家机关名称金额揖黑除票1允许"除的公益救济性捐赠额1234 5 当 2V 4 时，5 = 2;当 2> 4 时，5=4|1,一、公益救济性捐赠合计卜.力,力力一面i口i1加m ，*'*2（一）全额扣除的捐赠合计*100%J LJJ31 .*42.*53.*6（二）按10%扣除的捐赠

24、合U*L10%1计71*11.H Q1 O*1 O9*1*1 D11A A1. * ,、 QC_1J10（一）忸3%U咏刖怕照WTT13%111一L* * *1 1122 .* * *10h01 1133* * *1 Vt.，* 1 W”14攸 1.5%丁川亦中伯明仁111.50%.计151 .*162.* * *173.*10一、非公益救济性捐赠合计-«*L* 19 i1、一I* 202、* 213、*22*三、合计*经办人（签章）：法定代表人（签章）：页脚境外所得税抵扣计算明细表弥免境法境境怎 国补税林定林林今 家以所应税所已用 甯前置纳暑得缴f,超过垣本阡 外所得可抵 ;税扣除

25、扣 L限额的以前前五年 境外所生 得率已缴税批丰上十毛 寺口秒B的4 应纳都 税所徂 年度三 thL余扣窈降;所力况/卜川 二扣额;余一得税人税> 得>)损限 额制;额额,i'2345(2-3-4)'67(5 X6)8910(8-9)11- 1213一J_l1!)i111金额单位：元（列至角分）填报时间： 年 月日经办人（签章）:合计法定代表人（签章）:页脚额广播电视广告支表(1+2+3)：不符合条件的广告费支出行本年广告费扣除限额9(6 7)7 脱收规定的扣除率10本年结转以后年度扣除额(4-5) >8,本行=(4-5)-8,(4- 5)W 8本行=0 冉加

26、：以前年度累计结转扣除额4三华 ,：本年扣除的以前年度结转额累计结转以后年度扣除额(10+11-12)经办人(签章):法定代表人(签章)：(4- 5) & 外行=5 行；(4-5) > 8,本行=4-8 业)收入工资薪金和工会经费等三项经费明细表填报时间：年 月 日金额单位：元（列至角分）非工效挂钩企业工效挂钩企业行次项目工资薪金三项费用行次项目工资薪金三项费用工会经费职工福 利费职工教 育经费小计工会经费职工福 利费职工教 育经费小计1234,5=2+3+4123 4,5二2+3+4 .MQ，生产成本1,*J"T1 *w u j , r '1n /|t 71乙

27、*J"T1 *=N. 1 j'r1_生广炊不的口告祥田11 *1*正3H-J J XLlL jXf /1 -J销奔（昔八聋用111*23 韦皿1龟贝J U伶（昔|/）聋用*.41甲门匚r （口）贝厂口1管干甲察用c4u b （ 口 2UL ）贝 Ju'管干甲察用1L 45 ,在建工程*,.t5HF j7T/n.在律工程*6合计6合计T1,7 1口 P 1立际会的莉7立际宕而脸8本期核准计税人数8其中：批准的工效持钩工盗就额9计税工资标准9动用结余额*. .10 ,1 r - 5本期税前扣除限颔10本期纳税调增颔n11本期纳税调增额11本期纳税调减额12本年结余额*-

28、-L一13力口：以前年度结余额*1114,减：本年动用结余额，*115本期累计结余额*经办人（签章）：法定代表人（签章）：页脚资产折旧、摊销明细表填报时间:金额单位：元（列至角分）M计提折 曰摊销的资 上平均原值11本期资产折旧或摊销额应予调整 的资产平均价值本期资产计税成本允许税削扣本期纳税调：午期转回以 "年度确认 本 勺时间性差异可抵减时间性差异的计算/卜计 八人制;告 T卜入管 入营业计理费用 4用工入在建计.程卜其他除的折旧或色增加额或1年结转以号年度扣除的折旧请我以前年度产年税前扣转额除额后年度扣q或摊销E11累计结转以或折余价值费用3摊销额减少额1>- ” - -

29、 - L -.，- - k1一 ., 11一. 一 : 销F1次资产类别，.一C一 一 一c> c-A C-4L 一A A-TA Lu4 cb定资产小计fl1256T1890111213115612卜旱Z聿笆物1EF 田3器设备4"子设备运输，具5 1形裕产小计' U!x JA） z J k 16 Wj#V.71营专利技术，；8 幅标权,9 M乍权hHHBIMH9HHHIKRHBBHHHiM9I.10 卜曲使用权11 匕誉，t -*12 A他J13卜他资产小计114 N办费LaafiajssfifiSfiaaHaaaaKafi|1115 2期待摊费16,他17 合计（1+5+13 ）经办人（签章）法定代表人（签章）页脚坏帐损失明细表填报时间：年 月日金额单位：元（列至角分）行次项目会计金额税收金额纳税调整额1231期初坏帐准备金额*2本期核销的坏帐损失3本期收旦已核销的坏账损失4计提坏帐准备的应收帐款余额5本期增（减）提的坏帐准备-6.期末坏帐准备伞湎*经办人（签章）：法定代表人（签章）：呆帐准备计提明细表“次1项目“初呆帐准备帐户余额金 额2W初风险资产余额31h4&a