技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表及填报说明教学文案_第1页
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1、技术成果投资入股 企业所得税递延纳税 备案表及填报说明附件5技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表行 次投资企业信息被投资企业信息备注技术成果 名称技术成果 类型技术成果 编号公允价值计税基础取得股权 时间递延所得企业名称纳税 人识 别号主管税务 机关与投资方是否 为关联企业1234567=4-589101112345678合 计纳税人名称（盖章）：纳税人识别号:申报所属期:年度谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。法定代表人签章:金额单位：人民币元（列至角分）年 月曰填表人:填报日期:国家税务总局监制填报说明 一、适用范围 本表

2、适用于执行企业所得税技术成果投资递延政策的纳税人填报。二、报送期限 纳税人应在投资完成后首次预缴申报时向主管税务机关报送本表。三、表内各栏1. 第 2列“技术成果类型”：是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。2. 第 4列“公允价值”：是指企业以技术成果投资入股时，技术成果按照协议确定的评估值。3. 第 5列“计税基础”：是指企业以技术成果投资入股时，技术成果的税收金额。4. 第 6列“取得股权时间”：是指技术成果投资协议生效并办理股权登记手续的时间。关联企业之间非货币性资产投资，投资协议 生效后 12 个月尚未完成股权变更登记手续的，确认年度为投资协议生效年度。5. 第 7列“递延所得”=第 4列“公允价值”-第 5列“计税基础”。6. 第 11列“与投资方是否为关联企业”：是指企业以技术成果投资入股前，投资企业与被投资企业是否为中华人民共和国企业 所得税法及其实施条例中明确的

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