任务十 出口收汇核销与退税

1、 学会出口退税的业务操作。学会出口退税的业务操作。工作任务工作任务出口退税业务流程出口退税业务流程 1、免税并退税下列企业出口属于增值税、消费税征收范围的货物可办理出口退税（免）税，除另有规定给予免税或退税：（1） 有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。（2） 有出口经营权的外资企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物。（3） 生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口资产货物。（4） 保税区企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后在出口的企业。（5） 下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物。 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项

2、目的货物；对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮公司而收取外汇的货物。 企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备。 利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品。 境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件。以上 “出口 ”指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、 消费税，对无进出口的商贸公司，借权、挂靠企业不予退税，上述“ 除另有规定外 ”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限

3、制 、禁止出口的货物。2、一般退税货物应具备的条件（1）必须是属于增值税、 消费税增税范围的货物。（2）必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境。（3）必须在财务上做销售。（4）必须收汇并已核销。3、下列出口货物，免征增值税和消费税：（1）来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税。（2）避孕药品和用具、 古旧图书 、内销免税 出、口也免税。（3）出口卷烟：有出口卷烟，在生产环节上免增值税，消费税，出口一律不退税。（4）军品及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。（5）国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，如饲料，农药等货物出口不该退税。（6）一

4、般货物援助项下实行实报实销的援外出口货物。1. 有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政部门核发的工商登记证明后，应在在30天内办理出口企业退税登记。2.退税登记的申报和受理 企业领到出口退税登记表后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记等证明资料一起报送税务机关，税务机关审核无误后，即受理登记。3核发出口退税登记证 税务局机关接收到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记证”。4.办理出口退税应交验的单证（1） 出口退税报关单和出口销售发票。（2）进货发票。

5、外贸公司提供的进货发票必须有套印税务机关发票监制章，并盖有供货单位的印章。（3） 银行收汇单。5. 退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。 o一般贸易出口退税需要提供的材料如下：一般贸易出口退税需要提供的材料如下：o核销和退税申报所需资料核销和退税申报所需资料o收汇核销所需资料：收汇核销所需资料：o1，核销单，核销单o2，报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单，报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单o3，银行结汇水单，银行结汇水单o4，出口收汇核销表（一式两份），出口收汇核销表（一式两份）oo退税申报所需资料：退

6、税申报所需资料：o1，核销单（退税专用联，已核销过），核销单（退税专用联，已核销过）o2，报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税，报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单子栏目下已交单o3，进项发票（已认证），进项发票（已认证）o4，出口发票（有些地方不用附此单证），出口发票（有些地方不用附此单证）o以上资料把报关单顺序，外加封皮封底装订以上资料把报关单顺序，外加封皮封底装订oo另外所需三表一盘：另外所需三表一盘：o1，出口退税汇总表（一份），出口退税汇总表（一份）o2，出口退税出口明细表（三份），出口退税出口明细表（三份）o3，出口退税进货明细表（三份），出口退税进货明细表（三份）o4，转为正式申报后生成的资料导入，转为正式申报后生成的资料导入U盘盘o参考：外贸企业出口退税申报系统参考：外贸企业出口退税申报系统9.开具收入退还书书5.取得报关单7.取得收汇核销