资金管理流程控制实用教案

1、会计学1资金资金(zjn)管理流程控制管理流程控制第一页，共10页。前提(qint)业务相关n 对于那些重要的高风险控制，必须对其实施必要的监控。n 本年度要密切监控关注的资金管理中的控制是： - 使用手动测试计划监控的控制财务部每月要核对银行账户，编制银行存款余额调节表 - 使用半自动控制来监控的控制对银行账户主数据关键字段的修改进行监控 第1页/共10页第二页，共10页。用途(yngt)和优点n 合规测试计划: 手动测试计划和半自动化控制测试计划 (审计部内控经理)n 执行手动测试计划，或检查半自动化控制测试执行结果（审计部内控专员，流程测试员）n 分析问题并提议修复计划（财务部资金科经理

2、, 问题负责人员） n 执行修复计划 (财务部资金科专员， 修复计划负责人员）n 检查修复计划的执行并关闭问题（财务部资金科经理, 问题负责人员)包含的关键流程第2页/共10页第三页，共10页。需要(xyo)的SAP应用程序处理流程中涉及(shj)的公司角色nSAP GRC PC3.0nSAP ECC 6.0 EhP3 系统角色n 计划器创建人n 流程测试员n 问题负责人员n 修复计划负责人员业务角色业务角色n 审计部内控经理 n 审计部内控专员 （FIN, HR)n 子公司2财务部资金科经理n 子公司2财务部资金科专员第3页/共10页第四页，共10页。详细过程(guchng)描述第4页/共1

3、0页第五页，共10页。详细(xingx)过程描述第5页/共10页第六页，共10页。资金管理内部控制资金管理内部控制 - - 手动测试手动测试(csh) (csh) （财务部每月要核对银行账户，编制银行存款余额调节表。）（财务部每月要核对银行账户，编制银行存款余额调节表。）建立控制(kngzh)有效性测试的手动测试计划根据手动测试计划内容来执行测试事件计划器创建人FIN 流程测试员合规手动测试计划在工作箱中收到任务查看问题问题负责人存在问题? nYes否否提议修复计划指定计划负责人测试通过在工作箱中收到任务需要修复计划？无修复计划，关闭问题并添加注释否否是是输入修复计划详细信息执行修复计划完成后

4、进行提交在工作箱收到任务有效的修复计划是是结束修复计划合规手动测试计划修复计划负责人否否是第6页/共10页第七页，共10页。资金管理内部控制资金管理内部控制 - - 半自动化控制半自动化控制 （对银行账户主数据（对银行账户主数据(shj)(shj)关键字段的修改进行监控。）关键字段的修改进行监控。）事件(shjin)计划器创建人FIN 流程测试员问题负责人修复计划负责人建立控制有效性测试的半自动化控制测试计划合规半自动化控制的测试计划查看问题在工作箱中收到任务nYes否否提议修复计划指定计划负责人测试通过在工作箱中收到任务需要修复计划？无修复计划，关闭问题并添加注释否否是是输入修复计划详细信息

5、执行修复计划完成后进行提交在工作箱收到任务有效的修复计划是是结束修复计划合规半自动测试计划否否是将问题作废检查系统自动生成的问题。有效问题? 提交问题第7页/共10页第八页，共10页。符号描述使用注释至下一个/从上一个图： 进入图表的进入图表的下一页下一页/ /上一页上一页流程图在下一页流程图在下一页/ /上一页继续上一页继续硬拷贝/凭证：打印的凭证、报表或打印的凭证、报表或表格表格 不对应凭证中的任务步骤；而是用于不对应凭证中的任务步骤；而是用于反映由任务步骤生成的凭证；这种图反映由任务步骤生成的凭证；这种图形没有任何外向的流程线形没有任何外向的流程线实际财务：表示财务记账帐凭证表示财务记账

6、帐凭证 不对应凭证中的任务步骤；而是用于不对应凭证中的任务步骤；而是用于反映由任务步骤生成的凭证；这种图反映由任务步骤生成的凭证；这种图形没有任何外向的流程线形没有任何外向的流程线预算计划：表示预算计划凭证表示预算计划凭证 不对应凭证中的任务步骤；而是用于不对应凭证中的任务步骤；而是用于反映由任务步骤生成的凭证；这种图反映由任务步骤生成的凭证；这种图形没有任何外向的流程线形没有任何外向的流程线手动处理：包含手动完成的任务包含手动完成的任务 通常不对应凭证中的任务步骤；而是通常不对应凭证中的任务步骤；而是用于反映对处理流程产生影响的手动用于反映对处理流程产生影响的手动执行的任务，如在仓库中为卡车

7、卸货。执行的任务，如在仓库中为卡车卸货。 现有版本/数据：此块中包含从外部此块中包含从外部流程返回的数据流程返回的数据 通常不对应凭证中的任务步骤；而是通常不对应凭证中的任务步骤；而是反映来自外部源的数据；此步骤没有反映来自外部源的数据；此步骤没有任何内向的流程线任何内向的流程线 系统批准/拒绝的决策：此块中包含此块中包含由软件自动作出的决策由软件自动作出的决策 通常不对应凭证中的任务步骤；而是通常不对应凭证中的任务步骤；而是用于反映在步骤执行后由系统自动作用于反映在步骤执行后由系统自动作出的决策。出的决策。 图表连接图表连接硬拷贝/凭证(pngzhng)实际(shj)财务凭证预算计划手动处理

8、现有版本/数据系统批准/拒绝的决策符号描述使用注释区段：表示用户角色，如应付帐款经理或销售代表。除了表示用户角色，如应付帐款经理或销售代表。除了特定角色之外，该区段也可以识别组织单位或组。特定角色之外，该区段也可以识别组织单位或组。此表中的其他处理流程符号都在这些行中。您可以根据此表中的其他处理流程符号都在这些行中。您可以根据需要创建尽可能多的行，以涵盖该业务情景中的所有角需要创建尽可能多的行，以涵盖该业务情景中的所有角色。色。角色区段内包含角色区段内包含该角色的常规任该角色的常规任务。务。外部事件：包含开始或结束该业务情景，或影响业务情景包含开始或结束该业务情景，或影响业务情景中事件过程的事

9、件。中事件过程的事件。流程线（实线）：该线表明业务情景中步骤的正常顺序和该线表明业务情景中步骤的正常顺序和流程的方向。流程的方向。流程线（虚线）：该线表明业务情景中不经常使用的流程该线表明业务情景中不经常使用的流程或有条件的任务。该线也可以指向处理流程中涉及的凭或有条件的任务。该线也可以指向处理流程中涉及的凭证。证。连接业务情景流连接业务情景流程或非步骤事件程或非步骤事件中的两个任务中的两个任务业务活动/事件：表示指向业务情景内部或外部的操作，表示指向业务情景内部或外部的操作，或在业务情景期间发生的外部处理或在业务情景期间发生的外部处理不与凭证中的任不与凭证中的任务步骤对应务步骤对应 处理步骤

10、：表示业务情景中以循序渐进的方式执行的任务表示业务情景中以循序渐进的方式执行的任务与凭证中的任务与凭证中的任务步骤对应步骤对应 处理参考：如果业务情景完全参考了另一个业务情景，则如果业务情景完全参考了另一个业务情景，则在此输入该业务情景的编号和名称。在此输入该业务情景的编号和名称。与凭证中的任务与凭证中的任务步骤对应步骤对应 子处理参考：如果业务情景部分参考了另一个业务情景，如果业务情景部分参考了另一个业务情景，则在此输入该业务情景的编号、名称，以及参考的步骤则在此输入该业务情景的编号、名称，以及参考的步骤编号编号与凭证中的任务与凭证中的任务步骤对应步骤对应 处理决策：表示决策表示决策/ /分支点，表示由最终用户所作出的分支点，表示由最终用户所作出的选择。这些行表