财产清查之银行存款余额调节表编制实用教案

1、财产清查财产清查, ,即财产检查，指通过对现金、实物即财产检查，指通过对现金、实物的实地盘点和对银行存款、往来账项的核对，的实地盘点和对银行存款、往来账项的核对，来确定各项财产物资和往来账项的实有数，查来确定各项财产物资和往来账项的实有数，查明明(ch mn(ch mn) )账存数和实存数是否相符的账存数和实存数是否相符的一种专门方法。一种专门方法。一、财产清查的含义(hny)第1页/共17页第一页，共18页。二、财产清查的目的 通过账实核对，发现管理上的问题，加强内部控制(kngzh)，使账实相符。第2页/共17页第二页，共18页。 财产清查过程中会有账实不符(bf)的情况吗？第3页/共17

2、页第三页，共18页。讨论(toln)： 账实不符的情况包括哪些第4页/共17页第四页，共18页。二、造成账实不相符合的原因：二、造成账实不相符合的原因：1.财产物资收发时，由于度量衡等器具财产物资收发时，由于度量衡等器具彼此的误差彼此的误差(wch)而发生的差错；而发生的差错；2.记账时发生漏记或重记、错记或计算记账时发生漏记或重记、错记或计算上的错误；上的错误；3.财产保管过程中的自然损耗；财产保管过程中的自然损耗；4.发生自然灾害和意外损失；发生自然灾害和意外损失；5.由于管理不善或工作人员的失职而发由于管理不善或工作人员的失职而发生财产物资的残损、变质、短缺；生财产物资的残损、变质、短缺

3、；6.由于不法分子的贪污盗窃、营私舞弊，由于不法分子的贪污盗窃、营私舞弊，造成财产物资的损失；造成财产物资的损失；7.结算过程中账单未到达或拒付等原因结算过程中账单未到达或拒付等原因造成企业与其他企业的结算往来账款上造成企业与其他企业的结算往来账款上的不符；的不符；8.银行存款清查中的未达账项。银行存款清查中的未达账项。第5页/共17页第五页，共18页。第6页/共17页第六页，共18页。第7页/共17页第七页，共18页。思考(sko)： 未达账项包括哪些情况呢第8页/共17页第八页，共18页。3.未达账项的四种情况未达账项的四种情况: （1）企业收到或已送存银行的款）企业收到或已送存银行的款项

4、，企业已入账项，企业已入账(r zhn)，作为，作为银行存款的银行存款的 增加，但银行尚未入增加，但银行尚未入账账(r zhn)。即企业已收，银行。即企业已收，银行未收。未收。 （2）企业开出各种付款凭证，已）企业开出各种付款凭证，已记入银行存款日记账，作为企业记入银行存款日记账，作为企业银行存款的少，但银行尚未入账银行存款的少，但银行尚未入账(r zhn)。即企业已付，银行未。即企业已付，银行未付。付。 （3）银行代企业收进的款项，银）银行代企业收进的款项，银行已入账行已入账(r zhn)，作为企业银，作为企业银行存款的增加，但企业尚未收到行存款的增加，但企业尚未收到有关凭证，未能登记入账有

5、关凭证，未能登记入账(r zhn)。即银行已收，企业未收。即银行已收，企业未收 。 （4）银行代企业支付的款项，银）银行代企业支付的款项，银行已入账行已入账(r zhn)，作为企业银，作为企业银行存款的减少，但企业尚未收到行存款的减少，但企业尚未收到有关凭证，未能登记入账有关凭证，未能登记入账(r zhn)。即银行已付，企业未付。即银行已付，企业未付。第9页/共17页第九页，共18页。例：在银行(ynhng)存款对账中，未达账项包括（ ） A、银行(ynhng)已收款入账，企业尚未收款 B、企业未付款入账，银行(ynhng)已付款入账 C、企业未付款入账，银行(ynhng)也未付款入账 D、银

6、行(ynhng)已收款入账，企业也收款入账AB第10页/共17页第十页，共18页。4.4.编制编制“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”调节公式调节公式(gngsh)(gngsh)：银行存款日记账余额（：银行存款日记账余额（3 3）（4 4） 对账单余额（对账单余额（1 1）（）（2 2）第11页/共17页第十一页，共18页。银行存款余额(y )调节表格式第12页/共17页第十二页，共18页。例：正大公司例：正大公司20132013年年5 5月月3131日在与其开户行的对账单核对时发现，日在与其开户行的对账单核对时发现，银行对账单上所列的存款余额银行对账单上所列的存款余额(y )(y )为为

7、326000326000元，而银行存元，而银行存款日记账的余额款日记账的余额(y )(y )为为345000345000元。经查明，有下列未达账元。经查明，有下列未达账项：项：1.51.5月月2929日，企业送存现金日，企业送存现金3200032000元，银行未及时入账；元，银行未及时入账；2.52.5月月3030日，银行代企业托收货款日，银行代企业托收货款1500015000，银行已收妥入账，而，银行已收妥入账，而企业尚未接到收款通知；企业尚未接到收款通知；3.53.5月月3131日，企业开出转账支票一张，金额日，企业开出转账支票一张，金额80008000元，持票人尚未元，持票人尚未到银行办

8、理取款手续；到银行办理取款手续；4.54.5月月3131日，银行已从存款里扣除了别的代售本企业债券的手续日，银行已从存款里扣除了别的代售本企业债券的手续费费1000010000元，而企业尚未接到付款通知。元，而企业尚未接到付款通知。要求：编制本月末的银行存款余额要求：编制本月末的银行存款余额(y )(y )调节表。调节表。第13页/共17页第十三页，共18页。银行存款余额(y )调节表2013年5月31日第14页/共17页第十四页，共18页。作业布置(bzh)：P132练习4、练习5。第15页/共17页第十五页，共18页。第16页/共17页第十六页，共18页。感谢您的观看(gunkn)！第17页/共17页第十七页，共18页。NoImage内容(nirng)总结财产清查,即财产检查，指通过对现金、实物的实地盘点和对银行存款、往来账项的核对，来确定各项财产物资和往来账项的实有数，查明账存数和实存数是否相符的一种专门方法。1.财