常见经济案件的查帐技巧

1、常见经济案件的查帐技巧 一、经济案件查帐的要点 1、查清违纪违法事实。通过查帐，把握足以说明违纪违法的事实材料。这里包括查清经济活动的来龙去脉，违纪违法者运用什么手段进行违纪违法的，并获取有关证据。 2、查证受害客体的经济损失。任何经济案件总会使某一客体遭受损失。在进行查帐时，不仅要查清受损失财产的种类、数量，而且要计算确定经济损失的总价值。 3、查证违纪违法者的非法所得。违纪违法者的非法所得数额与受害客体的经济损失数额往往相差很大，查证违纪违法者的非法所得，必需建立在查清违纪违法事实的基础上，违纪违法事实查清后，非法所得数额的落实就比较简单。 4、查证赃款、赃物的去向。有非法所得，必定有赃款

2、赃物。查证赃款赃物的去向，也可以反过来证明非法所得。 二、经济案件查帐中发觉问题的技巧 从奇异数字中发觉问题。数字奇异与否，由它所传递的信息内容所打算。熟悉奇异数字，必需结合详细经济业务的内容。 1、从数字值的大小变化发觉奇异数字。首先要把握经济业务本身量的界限，比如某企业当月的管理费超过上月的一倍或数倍，就是奇异数字，需要进一步调查，以便弄清疑点。 2、从数字的正负方向发觉奇异数字。首先应把握经济业务本身应当是正数还是负数，或者既可能是正数，也可能是负数。如资产帐户中的现金，一般来说应当是正数，假如出现负数（实际记帐中用红字表示），便是奇异数字，需进一步具体查明。 3、从数字的精确度发觉奇异

3、数字。会计核算的数字一般比财务计划的数字要精确。在会计核算中，该精确的不精确，不该精确的而精确到脱离实际的程度，均是奇异数字，需要问一个为什么，并进一步查个明白。 从奇异的购销单位与往来单位发觉问题。 单位之间的经济联系是广泛的，其关系是错综复杂的。但从一个单位的经济业务内容分析，其关系又是相对固定或明确的。如支付水费，其收款单位不是自来水公司而是其他单位，就值得怀疑。 1、从业务范围发觉奇异购销单位。任何一个经济实体，都有一定的业务范围。如发觉有的凭证反映的经济内容与出具凭证单位的业务范围明显不符，则应视为奇异单位，将其作为疑点，进一步查证。 2、从购销单位与货款结算单位的矛盾发觉奇异购销单

4、位。在正常的经济往来中，购货单位是付款单位，供货单位是收款单位。假如发觉购货单位是A，而付款单位是B；或者供货单位是C，而收款单位是D，都是一种不正常现象。 3、从往来结算的期限长短发觉奇异往来单位。一般正常的往来单位，其经济业务发生都有一定的频率，其业务往来金额也有一定的幅度。假如发觉有的往来单位名称生疏，长期不发生业务往来，挂帐数额又较大，就应视为奇异往来单位，需进一步查明是否虚列帐户，是否呆帐。 从帐户之间奇异对应关系发觉问题。 所谓帐户之间的奇异对应关系，就是指记帐凭证上的会计分录没有正确地反映经济业务内容，没有客观地表现资金变化的真实状况。 1、从资金运动的来路和去向发觉奇异帐户对应

5、关系。资金运动总是有来龙去脉的，如在资金来源和去向中发觉不对应关系，应特殊留意。 2、从没有原始凭证的应收款、应付款的转帐中发觉奇异帐户对应关系。近几年，发觉很多单位弄虚作假、违犯财经纪律，其主要手法就是通过应收款、应付款帐户做手脚。因此，在查帐过程中，应特殊留意审查那些没有原始凭证的应收款、应付款帐户。 从奇异时间中发觉问题。 1、从经济业务发生的特定时间上发觉奇异时间。假如会计凭证上没有反映经济业务发生的特定时间，或所反映的特定时间与经济业务的内容有明显矛盾，都应视为奇异时间。 2、从时间长短中发觉奇异时间。在商品物质选购中，会出现在途商品、在途物资，依据供货单位的远近和运输工具，可以测算

6、出正常的在途时间。假如发觉在途时间大大超过了正常时间，就需要进一步查明原因。 从奇异的地点发觉问题。 1、从距离的远近发觉奇异地点。在工商企业的选购业务中，同一商品、物资可以从多渠道、多地点选购。在价格、质量等相同的状况下，一般应就近选购。如舍近求远，又无质量等特别原因，应作为奇异地点。 2、从物资运动流向发觉奇异地点。物资运动流向打算了购销业务所涉及的地点有一定的规律。假如地点与经济业务的内容无关或者与经济业务的内容矛盾，就应视为奇异地点。 从有关人员的奇异变化中发觉问题。 1、从经济收入状况熟悉有关人员的奇异变化。一个人的经济状况取决于他的经济收入和对经济生活的支配。如一个人的经济收入大大

7、超过其收入，应视为奇异变化。 2、从生活方式的突变熟悉有关人员的奇异变化。人们在长期生活中形成的生活方式，其变化一般是渐变的过程，而且生活方式与经济来源的大小也有一定关系。从生活方式的突变熟悉有关人员的奇异变化，实质上也是分析经济收支的矛盾。 从“帐外帐”的来源及其存在形式发觉问题。 1、以领代报，以借代报形式的帐外资金。这种状况多见于各种基金的使用。如有的单位以工会领用利润留成的方式，将大量现金另外立折存储；有的将各种基金由劳动服务公司以某种用项为由领出，或者把用后剩余变为帐外资金，或者干脆巧立名目制造帐外资金等等。这类问题在财务上处理的特点是以领据、借据作为报销凭证，借记在各种基金、费用、

8、营业外支出等帐户。 2、用各种方式让利于附属单位而形成帐外资金。这样作弊的目的，是将截留的收入变成单位的利润形式，用于不正值的开支。这类弊端留给会计帐目的踪迹是：发票所列价格异常，或工厂销售价格低于规定价格，或附属单位售出价格高于规定价格以及对附属单位有开支无收入，所得手续费、劳务费异常。 3、向非独立核算单位拨款，作削减基金处理，形成帐外资金。有些单位利用自己行使拨款职能的便利，向非直属或非独立核算单位拨款，形成帐外资金。这种错误在于混淆了基金缴拨与提存使用的界限。 4、直接截留国家收入于帐外。以各种名义截留的国家收入往往都放在附属单位，一般有帐可稽。因其必需出具合法单据给对方，要使用本单位收据、发票等单据，可以考查空白