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文档简介
1、关于对广州工程分公司的审计报告针对广州工程分公司收入上报不准确、上报成本不准确等问题,公司经营管理部、广东省公司业务部门及经营管理部于2016年3月21日至25日对广州工程分公司进行审计。审计小组采用了核查工程资料、劳务结算资料、承揽合同凭证等方式对收入、成本、支付、回款等情况进行了审核,具体审计情况见下:一、 广州工程分公司概况(一) 简介广州工程分公司于2015年1月从广州分公司独立,作为二级部门运转,目前主要有联通工程、移动工程、铁塔工程及少量系统集成业务。截止目前广州工程分公司员工人数共69人,其中移广州移动项目部9人,广州联通项目部4人,广州铁塔项目部12人,中山工程项目部2人,佛山
2、工程项目部10人,肇庆工程项目部7人,云浮工程项目部7人,珠海工程项目部10人,福建工程项目部1人,综合办7人。(二) 经营情况截止至2016年3月21日经营支撑系统经营数据:2011年1月至2016年2月累计收入12408万元,分公司层面毛利1737万元,毛利率14.0%,利润率7.4%。其中,2015年1月至2016年2月收入6250万元,分公司层面毛利888万,毛利率14.2%,利润率7.6%。截止2016年2月末,应收款5534万元、应付款4432万元。二、 审计情况总体结论:1) 2014-2015年上报收入不准确,人员更换频繁无法找到原始上报收入的依据,抽查项目中上报收入小于结算收
3、入,收入差异率为41.5%;2) 劳务承揽协议无归档不齐全;劳务承揽协议结算方式与实际结算方式有出入;分公司劳务费调整不及时;3) 工程资料管理不规范、电子和纸质资料归档无规律;4) 分公司财物管理执行公司制度,账实相符;5) 广州维护分公司现场工程与资料未能对应,资料存档未严格按照资料标准化建设要求归档;审计具体情况:(一) 收入核查问题及结果结论:2013年及以前收入上报基本准确;2014-2015年收入上报不准确, 未结合实际情况及时调整系统,收入抽查的44个项目合计收入差异859万,总体差异率41.5%;抽查的竣工图工作量与实际工作量有差异,分公司工程数据及资料传递管理混乱,结算和送审
4、资料都无法及时找到,纸质档资料保管不齐,且分公司无内部验收环节。1. 2013年及以前年度上报收入基本准确2013年及以前累计未回完款项目102个,上报收入累计999万,应收款累计142万,核查支撑资料收入金额943万,差异率5.6%。2. 2014-2015年上报收入实际收入抽查了应收款金额大、劳务支付比例较大的项目,共抽查了44个(其中移动项目25个,联通项目19个),上报收入共计2069万元,能提供支撑资料的实际收入仅1210万,差异859万,差异率41.5%,系统未及时结合结算资料进行调整;其中有6个项目无任何支撑资料(合计上报收入760万元)。抽查的44个项目中, 32个项目上报收入
5、与支撑资料收入存在差异,差异率49.1%:序号子合同名称收入所属年度上报收入金额(万元)核查实际金额(万元)报收入差异率1安厦花园201447.86 无支撑资料47.86 100.00%22013中国联通广东本地光缆网(光缆、杆路)更新改造增城市增滩公路光缆迁改工程1个工程201440.77 26.12 14.66 35.94%3新塘视频监控沙村派出所光缆线路单项工程-联通管线201477.41 无支撑资料77.41 100.00%42014年中国移动(广东)驻地网施工及家庭宽带初装一阶段服务项目单项结算订单说明(C1421K11)(RJ-36)2014年传送网城域接入网光缆工程 丽安大厦(模
6、式一)等12条新建接入光缆单项工程201432.55 9.41 23.15 71.10%5广州分公司2014年传送网城域接入网光缆工程昌隆彩印(互联网)等44条专线、预覆盖新建接入光缆单项工程(RJ-40)201433.90 31.43 3.08 8.93%6广州分公司2014年传送网城域接入网光缆工程昌隆彩印(互联网)等44条专线、预覆盖新建接入光缆单项工程(RJ-40)20150.62 7广州分公司2014年传送网城域接入网光缆工程 保利香逸花园 等37条预覆盖新建接入光缆单项工程(RJ-43)201462.77 32.98 38.00 53.54%8广州分公司2014年传送网城域接入网光
7、缆工程 保利香逸花园 等37条预覆盖新建接入光缆单项工程(RJ-43)20158.21 9广州分公司2014年传送网城域骨干网管道工程 昌隆彩印(互联网)等38条专线、预覆盖新建接入管道单项工程(RJ-39)201438.84 37.69 2.34 5.84%10广州分公司2014年传送网城域骨干网管道工程 昌隆彩印(互联网)等38条专线、预覆盖新建接入管道单项工程(RJ-39)20151.19 11广州分公司2014年传送网城域接入网设备工程平安广州ONU安装调测CGW-02-007等2条专线新建接入设备单项工程(RJ-114)等6个施工项目201429.89 71.87 (1.37)-1.
8、95%12广州分公司2014年传送网城域接入网设备工程平安广州ONU安装调测CGW-02-007等2条专线新建接入设备单项工程(RJ-114)等6个施工项目201540.60 13广州分公司2014年传送网城域接入网光缆工程鸿富大厦等9条预覆盖新建接入光缆单项工程(RJ-51)201417.09 6.16 10.93 63.97%14广州分公司2014年传送网城域接入网设备工程 如意小区等9个预覆盖新建接入设备单项工程(RJ-64)201453.71 22.67 34.35 60.25%15广州分公司2014年传送网城域接入网设备工程 如意小区等9个预覆盖新建接入设备单项工程(RJ-64)20
9、153.31 16广州分公司2014年传送网城域接入网设备工程 从化市水务局(搬迁 语音) 等45条专线新建接入设备单项工程(RJ-65)等7个施工项目201433.38 113.31 (5.15)-4.76%17广州分公司2014年传送网城域接入网设备工程 从化市水务局(搬迁 语音) 等45条专线新建接入设备单项工程(RJ-65)等7个施工项目201574.79 18广州分公司2014年传送网城域接入网设备工程 锦绣生态园(二季度预覆盖建设项目) 等4个预覆盖新建接入设备单项工程(RJ-57)等4个施工项目2014107.43 139.11 (11.74)-9.22%19广州分公司2014年
10、传送网城域接入网设备工程 锦绣生态园(二季度预覆盖建设项目) 等4个预覆盖新建接入设备单项工程(RJ-57)等4个施工项目201519.94 20广州分公司2014年传送网城域接入网管道工程 花都公安视频社会治安城西所凤华庄等37条预覆盖新建接入管道单项工程(RJ-74)9等个施工项目201473.39 109.23 (9.78)-9.83%21广州分公司2014年传送网城域接入网管道工程 花都公安视频社会治安城西所凤华庄等37条预覆盖新建接入管道单项工程(RJ-74)9等个施工项目201526.06 22广州分公司2014年传送网城域接入网光缆工程 金泽惠百氏(14年第一季度)等2条预覆盖新
11、建接入光缆单项工程(RJ-72)等8个施工项目201439.01 50.86 (0.74)-1.47%23广州分公司2014年传送网城域接入网光缆工程 金泽惠百氏(14年第一季度)等2条预覆盖新建接入光缆单项工程(RJ-72)等8个施工项目201511.11 24广州分公司2014年度本地传输网光缆及接入一体化番禺区茶东路机房管道第二路由等2个汇聚机房新建管道单项工程(润建_42)2015109.25 109.83 (0.59)-0.54%25广州分公司2014年度本地传输网光缆及接入一体化矮岭村村道等3个接入站点新建管道单项工程(润建_67)201551.27 54.74 (3.48)-6.
12、78%26广州分公司2014年度本地传输网光缆及接入一体化番禺大道南(万洲大桥)GJ01等30个接入站点新建管道单项工程(润建_68)201538.53 35.96 2.57 6.67%27广州分公司2014年度本地传输网光缆及接入一体化广州西区怡安路路段2灯杆拉远D-ZLH等26个接入站点新建管道单项工程(润建_69)20143.82 38.26 2.97 7.21%28广州分公司2014年度本地传输网光缆及接入一体化广州西区怡安路路段2灯杆拉远D-ZLH等26个接入站点新建管道单项工程(润建_69)201537.42 292015-2016年室内分布系统集成服务(含设备材料)框架合同201
13、5342.50 无支撑资料342.50 100.00%30榄核镇榄九路扩建工程中国联通管线临时永迁工程-二期2015150.00 无支撑资料150.00 100.00%31地铁七号线谢村站管线迁改项目三号出入口中国联通通信管线迁改工程-二期201544.64 无支撑资料44.64 100.00%32轨道交通四号线南延段南沙停车场出入线管线迁改工程中国联通通信管线临迁工程(广隆桥)-二期201597.89 无支撑资料97.89 100.00%合计1749.14 889.63 859.51 49.1%3. 竣工图工程量实际工程量23日下午现场抽查2个段落距离,茶东路项目差异率为1.76%在合理范围
14、内,广医新造项目差异率5.64%超出合理范围,具体情况如下:项目名称专业竣工图工作量单位实际工作量竣工图-实际工作量差异差异率说明广州分公司2014年度本地传输网光缆及接入一体化番禺区茶东路机房管道第二路由等2个汇聚机房新建管道单项工程(润建_42)工程705米692.612.41.76%差异率满足要求广州分公司2014年度本地传输网光缆及接入一体化广医新造校区管道优化单项工程等1个站点一体化施工单项工程223.6米21112.65.64%差异率超出合理范围合计928.6米903.6252.69%4. 内部验收环节缺失分公司内部验收环节缺失,或甲方验收和我司内部验收同步开展,但甲方验收前无内部
15、验收就已支付部分劳务费,存在风险。(二) 劳务费核查问题及结果结论: 劳务承揽协议凌乱,无归档不齐全;项目经理工作交接不完善,施工队实际劳务结算比例与合同约定存在差异;1. 未严格按照承揽协议约定结算项目经理对施工队劳务结算比例掌握不到位,没有仔细研究合同,提交不及时,容易造成劳务费结算错误: 1) 任建军合同是按照单价结算,但从比例中看没有按照单价,而是按照比例计算的。2) 谭建军承揽合同结算是按照比例,比例与实际不匹配;生产项目名称三级部门承揽人成本所属年自报收入劳务费(项目队)(不含税)劳务费成本占比南沙中惠国际金融中心广州铁塔项目标谭建军20152000000589745.2529.4
16、9%2. 劳务承揽协议凌乱,无归档不齐全;项目经理工作交接,资料没有进行移交,电子档或纸质档资料存放无规律,不利于推动往年回款事宜;往年劳务费的扫描件或原件缺失,部分电子档也没有,项目经理或资料员凭口头沟通在填报劳务费;统显示仍有劳务费未结清的合作承揽人65人,但分公司仅能提供其中17人的劳务承揽合同。 3. 劳务费调整不及时,没有结合结算书及时调增调减劳务费;截至2016年3月21日公司经营管理部收到2015年广州工程分公司劳务结算书(不含税)金额4122万元,广州工程分公司经营支撑系统2015年劳务费金额(不含税)4002万元, 差异120万元。4. 吴鸿坤的劳务承揽协议与结算书签字不相符
17、;(三)(四)(五)(六)(七) 财务管账核查情况结论:财、物管理能执行公司制度,账实相符,管账员未严格执行存折保管人与密码保管人分离制度 。经盘点,资金余额账实相符,财务收支按制度进行,但未严格执行存折保管人与密码保管人分离制度,存在风险。实盘 (元) 系统 (元) 差异 备注银行卡余额72,075.42系统余额52,364.0651.8 3月23日税金发票51.8元,已提供证明现金0.00减实际已付款系统未录入48,626.20借条 0.00减实际未收款系统已录入13,998.62加实际已收款系统未录入78,397.04加实际未付款系统已录入3,887.34 合计 72,075.42合计7
18、2,023.62(八) 其他工程管理问题结论:联通工程资料管理传递混乱,资料员内部分工不明确,负责人对结算资料监督不力、缺乏检查; 1. 项目队强势,分公司谈判能力较弱1) 肇庆移动施工队孙加富结算条款无优势,85%结算比例,且不收取任何税金费用;(涉及弘浩项目队)2) 肇庆工程项目部李星亦劳务费占比高达88%,属于当地势力较强,88%已是目前能谈到最低价; 3) 梁正宇广州工程选址收入支付占比90%,我方只收取10%管理费比例偏低且项目队不承担任何税金费用,截止至2月份共上报了选址收入526400元(仅7月和11月);其他项目有明确了全额支付我方不收取管理费还需要额外奖励给项目队才有接项目的
19、情况,除此之外还需额外支付费用给甲方客户经理。2. 联通工程资料管理混乱资料标准化建设不规范,无统一管理,资料员交接频繁、混乱,查找缓慢,抽查近55个工程项目,资料员电脑内均无存档资料,需从甲方系统一一下载,2015年的合同无法找到全套资料(图纸、结算书、竣工书),甚至无资料;3. 资料管理人员没有合理分配资料员24人,结算人员5人,共计29人。其中部分人员入职仅几个月,离职交接时较随意,充足的资料员配置资料管理却依然混乱,核算员没有经过系统的培训再上岗,发现数据及结算存在问题的能力弱。(九) 广州维护分公司审计情况结论:竣工图纸与现场基本一致;移动零工结算资料归档清晰;资料归档没有按照099
20、号文收集提交;财、物管理能执行公司制度,账实相符; 1) 抽查现场工作量与竣工图纸基本一致,差异率为-0.59%,属于合理范围;但是也有转换项目结算的情况出现,因为实际施工项目和结算项目总金额相符,但是工作量都是按甲方要求做出来的资料,因此在现场核实的时候无法核实。2) 零工资料清晰,能够按照资料标准化建设按照单项整理资料,能够快速查找单个项目的配套资料;3) 资料归档没有按照099号文按照单项合同配套资料收集提交,而是按照资料的类型分类归集提交,没有一一对应;4) 经盘点,资金余额账实相符,财务收支按制度进行,但未严格执行存折保管人与密码保管人分离制度;实盘 (元) 系统 (元) 差异 备注银行卡余额18,570.78 系统余额 69,493.13-356.49 3月23日税金发票356.49元,已提供证明现金331.00 减已付款未录入 0.00借条 126,881.96 加已录入系统未付款金额 76,647.10 合计 1
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