软件企业认定政策解读

1、软件企业认定政策解读目录一、软件企业认定所依据的文件二、经认定的软件企业可以享受的政策三、申请软件企业认定的条件四、软件企业认定须提交的材料五、软件企业认定的申报流程六、软件企业年审七、软件企业变更八、罚则九、附则2一、软件企业认定所依据的文件32、财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知财税201227号），2011年1月1日起实施。1、工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法通知（工信部联软201364号），2013年4月1日起实施。二、经认定的软件企业可以享受的政策41、我国境内新办的集成电路设计企业和

2、符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止，简称“两免三减半”。2、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。5二、经认定的软件企业可以享受的政策3、符合条件的软件企业按照财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（财税2011100号）取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。4、集成电路设计企

3、业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。5、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。三、申请软件企业认定的条件新旧条件对比6序号原条件新条件1在我国境内依法设立的企业法人；2011年1月1日后依法在中国境内成立并经认定取得集成电路设计企业资质或软件企业资质的法人企业；2以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收入；以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收入；3具有一种

4、以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等技术服务；主营业务拥有自主知识产权，其中软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的软件产品登记证书；4从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%；5具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所；具有与集成电路设计或者软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环

5、境（如EDA工具、合法的开发工具等），以及与所提供服务相关的技术支撑环境；三、申请软件企业认定的条件新旧条件对比7序号原条件新条件6具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力；具有保证设计产品质量的手段和能力，并建立符合集成电路或软件工程要求的质量管理体系并提供有效运行的过程文档记录；7软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入8以上；拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且当年度的研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；8年软件销售收入占企业年总收入的35以上，其中，自产软件收入占

6、软件销售收入的50以上；软件企业的软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%）其中软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）；9企业产权明晰，管理规范，遵纪守法。三、申请软件企业认定的条件补充条件（1）按照国家法律、法规以及有关规定在工商行政主管部门办理设立登记，新注册成立的企业。（2）新办企业的权益性出资人（股东或其他权益投资方）实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的

7、累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25。 其中，新办企业的注册资金为企业在工商行政主管部门登记的实收资本或股本。非货币性资产包括建筑物、机器、设备等固定资产，以及专利权、商标权、非专利技术等无形资产。新办企业的权益性投资人以非货币性资产进行出资的，经有资质的会计（审计、税务）事务所进行评估的，以评估后的价值作为出资金额；未经评估的，由纳税人提供同类资产或类似资产当日或最近月份的市场价格，由主管税务机关核定。81、新办企业认定标准 按照财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知（财税20061号）执行。三、申请软件企业认定的条件补充条件92、研究开发费用政

8、策口径按照国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知（国税发2008116号）规定执行。（1）适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业；（2）研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动，主要包括a、新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。b、从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。c、在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。d、专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。

9、e、专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。f、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。g、勘探开发技术的现场试验费。h、研发成果的论证、评审、验收费用。三、申请软件企业认定的条件补充条件103、软件产品开发销售（营业）收入指软件企业从事计算机软件、信息系统或嵌入式软件等软件产品开发并销售的收入，以及信息系统集成服务、信息技术咨询服务、数据处理和存储服务等技术服务收入。依据GB/T4754-2011国民经济行业分类的软件和信息技术服务业，具体如下：6510 软件开发：指为用户提供计算机软件、信息系统或者设备中嵌入的软件，或者系统集成、应用服务等技术服务时

10、提供软件的开发和经营活动；包括基础软件、支撑软件、应用软件、嵌入式软件、信息安全软件、计算机（应用）系统、工业软件以及其他软件的开发和经营活动。三、申请软件企业认定的条件补充条件6520 信息系统集成服务：指基于需方业务需求进行的信息系统需求分析和系统设计，并通过结构化的综合布缆系统、计算机网络技术和软件技术，将各个分离的的设备、功能和信息等集成到相互关联的、统一和协调的系统之中，以及为信息系统设计、集成实施、运行维护等服务。6530信息技术咨询服务：指在信息资源开发利用、工程建设、人员培训、管理体系建设、技术支撑等方面向需方提供的管理或技术咨询评估服务；包括信息化规划、信息技术管理咨询、信息

11、系统工程监理、测试评估、信息技术培训等。6540数据处理和存储服务：指供方向需方提供的信息和数据的分析、整理、计算、编辑、存储等加工处理服务，以及应用软件、业务运营平台、信息系统基础设施等的租用服务；包括各种数据库活动、网站内容更新、数据备份服务、数据存储服务、在线企业资源规划（ERP）、在线杀毒、电子商务平台、物流信息服务平台、服务器托管、虚拟主机等。11三、申请软件企业认定的条件补充条件（1）开发销售的软件产品和提供的信息技术服务应当符合我国相关标准和规范；（2）软件企业应当增强创新发展能力，优化人才结构，提升国际化发展水平； a、发挥企业技术创新主体作用，深化产学研用结合； b、加大研究

12、开发投入，提高软件产品自主开发销售（营业）收入的比例，加强知识产权创造、运用、保护和管理； c、加强软件开发环境和信息技术服务支撑环境建设，改进软件开发过程，开发软件测试和评价技术，提升软件产品测试、验证水平，建立健全质量管理体系； d、加强人才培养和引进、品牌建设、国际交流与合作，加快建立国际化营销网络和研发中心，提高软件和信息技术服务出口能力和国际市场占有率。（3）软件企业应当按照国家统计法规的有关要求向工业和信息化部及时报送相关经济运行数据和信息。124、申请企业涉及行业自律的条件四、软件企业认定须提交的材料1、软件企业认定申请书；2、企业法人营业执照副本、税务登记证复印件；3、企业法定

13、代表人对所填信息和申请材料真实性、准确性的承诺书；4、企业开发及经营的软件产品列表包括本企业开发和代理销售的软件产品），以及企业主营业务中拥有软件著作权或专利等自主知识产权的有效证明材料；5、企业拥有的软件产品登记证书或计算机信息系统集成企业资质证书、与用户签订的信息技术服务合同（协议）等信息技术服务相关证明材料；6、申请认定年度上一年度的企业职工人数、学历结构、研究开发人员数占企业职工总数的比例说明，企业职工劳动合同签订情况说明以及企业职工社会保险缴纳证明等相关材料；13四、软件企业认定须提交的材料7、经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业申请认定年度上一年度和当年度（实际年限不足一年的按实

14、际月份）财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表）以及企业软件产品开发销售营业）收入、企业软件产品自主开发销售（营业）收入、企业研究开发费用、境内研究开发费用等情况表并附研究开发活动说明材料；8、企业生产经营场所、开发环境及技术支撑环境的相关证明材料，包括经营场所购买或租赁合同，企业主要经营管理制度文件列表等；9、保证产品质量的相关证明材料，包括ISO9000系列证书或CMM/CMMI评估证书，或建立符合软件工程要求的质量管理体系的说明和至少1个主要产品的需求规格说明书、测试报告、用户手册等过程文档记录；10、工业和信息化部要求出具的其他材料。14五、软件企业认定的申报流程1、申报企业登陆北

15、京市经济和信息化委员会网站（），在线填写软件企业认定申请书并按照要求上传相应的附件；2、网上提交的材料审批通过后，按照要求提交纸质材料；153、纸质材料受理后，北京市经济和信息化委员会20个工作日内，对软件产品开发销售（营业）情况、技术研发能力情况（包括研发环境、研发团队、以及场所购买或租赁情况等）、质量保障能力情况（包括质量保障体系、测试实验环境与工具等）、知识产权情况（包括核心技术知识产权情况、知识产权保护情况等）、企业管理情况（包括管理团队、经营管理制度等）等进行审查，必要时可组织产业、财务等专家围绕上述方面对申请企业进行评审。 五、软件企业认定的申报流程4、北京市经济和信息化委员会根据

16、审查情况做出认定，并将认定的软件企业名单（纸质文件和电子版）报送工业和信息化部。5、工业和信息化部在部门户网站和“中国双软认定网”上对北京市经济和信息化委员会报送的经认定的软件企业名单公示7个工作日，没有异议的，予以备案。有异议的，工业和信息化部不予备案，发回北京市经济和信息化委员会重新审核。6、北京市经济和信息化委员会依据工业和信息化部备案情况，公布本行政区域内软件企业认定名单，颁发软件企业认定证书，并将获证软件企业名单抄送同级发展改革、财政、税务部门。16六、软件企业年审1软件企业实行年审制度，年审流程和条件同软件企业认定。2未年审或年审不合格的企业，即取消其软件企业的资格，软件企业认定证

17、书自动失效，不再享受有关鼓励政策。3按照财税201227号文件规定享受软件企业定期减免税优惠的企业，如在优惠期限内未年审或年审不合格，则在软件企业认定证书失效年度停止享受财税201227号文件规定的软件企业定期减免税优惠政策。17七、软件企业变更1、软件企业发生更名、分立、合并、重组以及经营业务重大变化等事项，应当自发生变化之日起15个工作日内向北京市经济和信息化委员会进行书面报备。2、变化后仍符合软件企业认定条件的，办理相应的变更手续；变化后不符合软件企业认定条件的，终止软件企业认定资格。18八、罚则（一）在申请认定或年审过程中提供虚假信息；（二）有逃避缴纳税款或帮助他人逃避缴纳税款等行为，

18、或因违反中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则受到税务机关处罚；（三）在安全、质量、统计、知识产权、市场竞争、企业管理等方面有重大违法行为，受到有关部门处罚；（四）未及时报告使企业认定条件发生变化的更名、分立、合并、重组以及经营业务重大变化等情况。19经认定的软件企业有以下情形之一的，北京市经济和信息化委员会视情节轻重，给予通报、取消软件企业认定资格，并报工业和信息化部备案，同时通报同级发展改革、财政和税务部门。对被取消软件企业认定资格且当年已享受税收优惠政策的，由有关部门予以追缴，情节严重的三年内不予受理其软件企业认定申请。九、附则1、2011年1月1日前完成认定的软件企业，在享受企业所得税优惠政策期满前，仍按照软件企业认定标准及管理办法（试行）（信部联产2000968号）的认定条件进行年审，优惠期满后按照本办法重新认定，但不得享受财税201227号文件第三条规定的优惠政策