2021年公司财务会计报表管理办法和徇私舞弊管理办法

1、2021年公司财务会计报表管理办法和徇私舞弊管理办法 2021 年公司财务会计报表管理办法 和徇私舞弊管理办法 ： 第一部份： 第一条 为了规范 xxxx 发展有限公司（以下简称"公司'）财务会计报表的编制、审核、签发、报送、披露、保管等管理行为，根据中华人民共和国会计法等法律法规、xxxx 股份有限公司财务会计报表管理办法对财务会计报表管理的有关规定，制定本办法。 第二条 本办法所称财务会计报表包括xx 市属企业主要财务指标快报（含主表和附表，以下简称快报）、会计报表（含四大主表以及会计报表附注和说明、财务分析报告）、预算报表（含预算报表和说明、预算调整报表和说明、预算执行

2、情况表和说明）、国资年报等报表、其他财务会计报表。 第三条 财务会计报表的编制应遵循中华人民共和国会计法、企业会计准则，会计报表的编制应遵循企业会计准则第 30 号财务报表列报及指南的要求。 企业负责人对财务会计报表的真实性、完整性、及时性负责。财务负责人就财务会计报表对企业负责人负责，会计机构负责人就财务会计报表对财务负责人和企业负责人负责。 第四条 企业的财务会计报表至少应该有会计机构负责人、财务负责人、法定代表人的审核签字并加盖公司公章。当财务会计报表有多页时，可设置签字页，在该页上签字盖章，其他页加盖骑缝章。 鉴于公司企业负责人长年在 xx 工作，应先将电子报表发送到负责人进行审核，经

3、电话或电子邮件确认同意后，将盖章签字的报表传真给负责人打印签字，负责人将签字后的报表封面传真回企业，并将签字后的报表报送到股份公司财务部。公司将报表封面连同报表装订后再加盖骑缝章后使用和保存。 第五条 公司所有对外报送的财务会计报表（包括电子报表）均应经过审核。公司经办人员利用 xx 国资局开发的国有资产监督管理信息系统（以下简称国资系 统）和国务院国有资产监督管理委员会开发的企业报表处理软件等电子报送系统向股份公司报送电子报表，至少应经过会计机构负责人、财务负责人和企业负责人审核同意。 第六条 公司对财务会计报表要严格保密。公司在编制、审核、上报等各个环节不得对无关人员披露财务信息，确因工作

4、需要使用财务会计报表的，应当要求相关人员严格保密，明确保密责任，必要时需签订保密协议。公司对新闻媒体等外部人员不得披露非公开信息。 第七条 报表编制人员应当注意报表排版，特别是千分位的使用、对齐方式的选择等，以装订美观。上报的电子文件名称应当包括报送单位简称和时间信息，一次性报表包含年度信息，月度报表包括年月信息。 第八条 公司编制快报主表时，在账务处理没有完成的情况下，为了及时满足公司对快报报送的时间要求，可以根据尚未入账的经济业务情况对快报有关项目作出估计。公司根据估计数编制的快报，应保证勾稽关系正确，与最终编制出来的报表不能存在重大差异。 第九条 国资系统的快报附表分为月度快报附表、季度

5、快报附表、年度快报附表，在月度、季度、年度终了，公司应及时上报对应的快报附表，附表内容由 xx 国资局根据需要调整。 第十条 会计报表的主表包含资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。前三大报表均需编制月度、季度、半年度和年度报表，所有者权益变动表根据股份公司要求编制半年度、年度报表。 月度会计报表需要编写简要说明，简述本月经营环境变化、经营情况、重要经营决策、重大经营事项、重要财务事项（如资金流动、贷款、投资、抵押等）、重大会计事项或会计调整事项。 季度、半年和年度报表需编写财务分析报告，主要就公司经营情况、重要财务事项（如资金流动、贷款、投资、抵押等）、重大会计事项、重要经营决策

6、等，结合报告期内各项财务指标进行分析。 第十一条 财务分析报告由财务部负责编制，经过会计机构负责人、财务负责人（总经理）审核，于季度终了后 6 日前上报股份公司，同时报送企业负责人。 第十二条 公司报表报送时间规定：月度、季度、半年度快报主表于次月 3 日前、附表于次月 5 日前在国资系统上报。会计报表月报、季报的电子版于次月 8 日 前上报。签字盖章的正式会计报表于次月 15 日前上报。以上各类报表逢节假日需提前报送，不得顺延。 年度快报、会计报表半年报、会计报表年报、预算报表及执行情况表、国资年报按照股份公司统一布置的时间上报。 第.条 公司的财务会计报表按照会计档案管理办法进行管理和存档

7、。 第二部份： 第一条 为加强 xxxx 发展有限公司（以下简称公司）财务会计报表信息的准确性、及时性，防止公司财务人员或经营管理层操纵公司财务数据，根据中华人民共和国内部审计准则和中华人民共和国内部审计条例及其有关行政法规，结合公司实际，特制订本制度。 第二条 本制度所称财务舞弊，是指是财务造假主体为获取不正当的经济利益，采用欺骗手段故意谎报具有重要性和实质性财务事实的违法、违纪行为。财务舞弊可以分为两类： 1、侵吞财产。侵吞财产又被称为雇员舞弊 , 指组织内的雇员为谋取自身利益 , 采用财务欺骗等违法、违规手段使组织经济利益遭受损害的不当行为。 2、欺诈性财务报告。通常称为管理当局舞弊 ,

8、 是故意错报或漏报 , 导致财务报告严重误导。主要表现形式为：伪造或变造记录和凭证、隐瞒或删除交易或事项、记录虚假交易、蓄意使用不当的会计政策等。 第三条 公司必须建立健全的内部控制制度，降低财务舞弊的风险。公司必须依靠股份公司内部审计部门预防、发现、纠正财务舞弊行为。 第四条 对财务舞弊的相关责任人，公司视舞弊行为和影响追究相应责任，并给予不同的处罚： 1、对通过违法、违规手段侵占公司财产，导致公司和股东利益受到损害的相关责任人，公司将处以赔偿、免职、开除等内部处罚措施，情节严重，涉嫌犯罪的，公司将移送司法机关追究法律责任； 2、对通过伪造、变造会计资料，导致财务报告严重误导的，公司将处以书面检查、通报批评、调离岗位、降职、免职、开除等处罚措施，情节特别严重，影响极其