财政工作调研参考报告

1、财政工作调研参考报告一、我县财政概况(一)财政收支情况我县财政现状是财源构造单一、财政收入规模小、可用财力有限、总体上处于保工资保运转的“吃饭财政”状态，且可用财力的大部分为上级补助收入。1、近年财政收支情况(1)收支情况。2020年我县完成财政总收入79428万元，其中公共财政预算收入(地点财政收入)39629万元。详细到征管部门，国税完成41562万元，地税完成27619万元，财政完成10247万元。税收收入占财政总收入的比重为85.45%(详见附表一*县近十年财政收入完成情况表)。2020年用于平衡的总收入178950万元，主要构成:公共财政预算收入39629万元，上年结余431万元，上

2、级补助收入135990万元，财政部转贷代理发行地点政府债券收入2900万元。财政总支出178453万元，其中:公共财政预算支出176888万元，上解支出725万元，债务还本支出840万元。净结余497万元。(2)可用财力情况。2020年用于平衡的总收入为178950万元，其中完成财政总收入实现的地点财政收入39629万元。上级补助收入135990万元，我县财政对上级转移支付的依存度到达76%。主要是：专项转移支付60305万元、平衡性转移支付13784万元,县级根本财力保障机制奖补资金6791万元、农村税费改革转移支付3441万元、重点生态功能区转移支付6086万元、调资转移支付4460万元。

3、剔除专项转移支付60305万元，一般转移支付中有专门用处的49593万元，实际构成财力的上级补助收入26092万元。(3)土地出让收入情况。自2010年开场，我县土地出让收入与往常年度相比有较大的增长，2010年、2011年、2020年、2020年分别实现土地出让收入20304万元、5432万元、9310万元、42490万元，剔除空转及政府性奖励支出，近四年实际构成财力的土地出让收入分别为13555万元、5432万元、2114万元、20439万元。土地出让收入主要用于征地拆迁及城市根底设备建立支出，由于城市根底设备工程多、投入大，土地出让收入好像杯水车薪，远远难以满足工程建立需求。2、*年财政

4、收支预算情况(1)公共财政收支预算：预算安排财政总收入91368万元，增长15%;其中公共财政预算收入43798万元，同口径增长15%;上级补助收入54544万元(包含构成财力的转移支付资金、部分专项转移支付资金);上年结余497万元;调入资金23992万元，县级估计可用财力122831万元。财政总支出安排122831万元(不含年中上级追加的专项指标)，其中本级公共财政预算支出121998万元，上解上级支出833万元。(2)基金收支预算：全县政府性基金收入安排41777万元(其中土地出让收入39961万元)，政府性基金补助收入3827万元，上年结余56万元，当年基金预算财力45660万元。政府

5、性基金支出安排45652万元(其中调出资金23992万元)，估计当年结余8万元。*年公共财政预算留有缺口23992万元，为确保收支平衡，从基金预算土地出让收入调出资金弥补。由于我县土地出让收入用于征地拆迁及还本付息都有较大缺口，实际上无法调出资金用于弥补一般预算收支缺口。(二)财源情况我县财源构造比拟单一，抗风险才能低，受市场妨碍大。支柱财源主要是三大块。一是有色金属矿产行业，大多属外购外销“两头在外”企业(本地资源仅占20%左右)，主要靠税收优惠政策搞活(原是福利企业政策，后是废旧政策，再后是再生资源利用政策)，2011年再生资源利用政策取消，为完成财税目的任务，2020年我县按缴纳增值税额

6、的23%予以贴息，2020年按缴纳增值税额的33%予以贴息。2009年、2010年、2011年、2020年、2020年该行业分别缴纳税收14801万元、21346万元、28131万元、27805万元、34924万元，分别占税收总额的51%、52%、50%、44%、50%。二是铁矿行业，主要分布在大坪，共有18家企业，2009年、2010年、2011年、2020年2020年分别缴纳税收1714万元、3122万元、3859万元、2926万元、2144万元，分别占税收总额的6%、8%、7%、5%、3%。三是水电行业，先后投资新建了股份制的宝沙电站、万年桥电站、两江口电站、扶竹洲电站、渔仔口电站、老坡

7、口电站，全县已建电站149处297台，装机24.2万千瓦，2009年、2010年、2011年、2020年、2020年分别实现税收5185万元、5772万元、5629万元、8613万元、7812万元，分别占税收总额的18%、14%、10%、14%、11%。近年随着我县城市建立工程的拉动，房地产税收及重点工程税收逐年增加，构成我县比拟稳定的税源，2009年、2010年、2011年、2020年、2020年分别实现税收2189万元、6619万元、8219万元、11793万元、15724万元，分别占税收总额的7%、16%、15%、19%、23%。(详细详见附表四2009-2020年大户分行业税收入库比拟

8、表)2009年我县纳税上1000万元的企业6家，纳税上100万元的企业46家。2010年纳税上1000万元的企业14家，纳税上100万元的企业60家。2011年纳税上1000万元的企业17家(其中纳税上2000万元的企业5家，*县鸿发矿业纳税到达4200万元)，纳税上100万元的企业66家。2020年纳税上1000万元的企业18家(其中纳税上2000万元的企业5家，*县丛源矿业有限责任公司纳税到达3280万元)，纳税上100万元的企业69家。2020年纳税上1000万元的企业18家(其中纳税2000万元以上的企业11家，*县鸿发矿业纳税到达4480万元，纳税上100万元的企业55家)。(三)财

9、政供养人员情况20*年决算报表上报财政供养人口16228人。2020年我县实际11767人，其中在职人员8327人，离退休人员3440人，全县月工资支出3327万元。2020年财政供养人员平均人员经费为4.7万元(含工资及社保缴费)。(四)政府性债务情况截止*年2月底，我县累计负债总额40.34亿元(不含*年拟建立工程7.16亿元及*年热水温泉旅游节工程约6亿元)。其中BT工程(融资代建)债务18.45亿元，分别是：城建开发公司为业主的道路建立、道路绿化、办公楼、公园建立等未付工程款14.03亿元;经济开发区为业主的标准厂房、公租房、开发区路网建立等1.41亿元;公路局为业主的汝永公路3.01

10、亿元，非BT工程债务4.02亿元，主要用于保障性住房及公路、办公楼及公园根底设备建立以及乡镇小城镇建立等;银行贷款及债券合计17.87亿元(详细详见政府性债务情况汇总表及相关附表)。我县2020年6月经审计的政府性债务为17.6亿元;2020年12月上报省厅的政府性债务为18.5亿元。(五)财政资金外借情况我县为保证县重点工程支出，除大力筹资融资外，县财政采取了二项措施保证临时性借款：一是县直单位资金及财政局各股室专项资金全部集中到国库治理局治理;二是成立融资专户负责筹融资。截止*年2月底，县财政资金累计借出17亿元，剔除融资专户筹融资到位款7亿元及总预算会计暂存款调账弥补2亿元，财政实际借出

11、资金超过8亿元，大大超过财政资金平安戒备线。假设城建开发公司、经济开发区等借款大户不大力筹融资及时归还借款，将妨碍财政资金的正常支付。(详细详见附表五财政性资金借出情况表)。三、财税工作面临的困难及缘故(一)税源构造单一，完成任务压力大。我县的主体税源是矿产贸易税，矿产企业中除了采掘类企业确实是粗加工企业，极少产品附加值高的精深加工企业，2020年有色金属税源占财政总收入比重为50%，占国税收入的比重75%，税源受政策及行情的妨碍大，极不稳定。财税任务的完成主要靠财政高额贴息引导矿产企业引入外地资源通过贸易创税。2020年通过财政贴息完成的增值税3.57亿元，其中2020年入库3.21亿元，*

12、年元月份入库3600万元，为此我县支付了11940万元的财政贴息。第二大税源是电力行业，2020年电力行业税收占财政总收入比重为11%，是我县相对较稳定的税源，但是增长潜力不大。第三大税源是房地产行业，近几年由于城市建立的加快及房地产行业的开展，自2009年以来房地产行业税收比重逐步增大，2020年占财政总收入的比重为23%，占地税收入的比重为57%，成为地税的主要税源;传统商业、金融机构及其他行业等税源，占总收入的比重为12%，税源总量不大。*年，我县财政收入的目的任务为91350万元。除去有色金属税收，实际稳定的税源缺乏任务数的一半，房产税收受政府投资及政策调控的妨碍大。估计*年实际税源3

13、亿元左右，完成市下达的目的任务压力特别大。(二)支出日益膨胀，收支平衡压力大。我县财政保障才能极低，总体上还处于“吃饭财政”，面临的新增支出压力特别大。一是尽管我县2020年干部职工津补贴已达21000元，排全市前列，但由于上级标准津补贴奖金发放，干部职工要求津补贴增加的呼声仍然较大。二是落实“民生100工程”县级配套的压力大。三是城市根底设备建立、全市创立国家森林城市和三年城乡绿化攻坚等生态建立、旅游节开幕式工程建立、扶持企业开展，县级投入的压力特别大。四是对“两头在外”矿产企业给予财政贴息，去年贴息支出达11490万元。收入增长但是可用财力并没有增长，无法满足日益增长的支出需要。*年预算留

14、有2.4亿元的缺口，预算执行难以平衡。(三)政府债务沉重，财政资金风险大。我县的政府债务实际已到达40亿元，还不包含*年拟建的根底设备工程、旅游节工程投资将产生的新债及财政资金实际借出的8亿元。这些债务投入的大多是根底设备建立工程，产业工程少，短期内难以产生直截了当经济效益，还债没有资金来源，最终需要县本级财力来归还本息，给财政增加了压力和风险，按20*年我县12亿元左右实际财力来计算，仅能保工资、保运转、保民生，还本付息的压力特别大。(四)工程建立增多，筹资融资难度大。近两年我县工程建立工程多，战线长，资金需求大，今年，我县城市根底设备工程建立及征地拆迁需保障的资金至少在20亿元以上，打算通

15、过各融资平台融资10亿元，通过出让储藏土地筹资4.5亿元，通过以水电公司为主体发行中期票据5亿。2020年我县融资工作打破历史，融资到位资金10.02亿元。今年融资任务更重，压力更大。我县是国扶县，财政总收入规模仅9亿元，银信部门等借贷方怕我们偿债有风险，对我们普遍惜贷、吝借，因而要完成筹融资20亿元，难度特别大。四、财政工作对策及建议(一)挤水份，据实反映收入现状。20*年我县财政总收入为24316万元，2020财政总收入到达79428万元，是2009年的3.27倍。近年的高增长构成了税收的高基数，实际税源与税收任务矛盾日益突出，税收目的任务增长远远超过经济增长预期。靠高额贴息来完成财政收入

16、任务即没有增加可用财力，又由于地点财政收入虚增妨碍上级转移支付的分配。上级分配构成财力的转移支付资金主要是依照各县市的可用财力缺口，依照一定的公式计算，根本是按客观要素分配。一个县的地点财政收入数据越大，上级分配的转移支付越少。2005年至2009年我县地点财政收入水平较低，我县这几年构成财力的平衡性转移支付及县级根本财力保障机制奖补资金增长较快，六年来每年平均净增1840万元。近几年由于收入增长过快，我县的平衡性转移支付及根本财力保障时机奖补资金增长大幅下降，2020年我县平衡性转移支付仅增加395万元，2020年增加2082万元，是由于2020年我县财政收入没有完成目的任务。同样也妨碍我县

17、重点生态功能区的转移支付增量。杜家毫省长在全省加强收支预算治理与标准津补助贴工作电视会议上强调“改革收入考核机制，追务实实在在、没有水分、可持续增长的财政收入。”全省财政工作会议上也提到了关于重点生态功能区和罗霄山片区扶贫县的考核，财政收入考核不是重点。我们要操纵总量，把握增幅，逐步把财政收入的水份挤出来，把我县虚增的地点财政收入降下来，如此更有利于我县经济社会的可持续开展和可用财力的有效增长。(二)强征管，确保收入颗粒归仓。认真总结收入征管经历，深化挖掘增收潜力。首先抓重点税源，当前的重点税源仍然是矿产企业，各乡镇及征管部门要针对当前政策做好企业工作，不管是铁矿企业依然有色矿产企业都要争取扩

18、大购销规模，加大税收奉献;其次是抓重点行业，地税部门要实在抓好建筑安装行业和房地产行业税收征管、加强房产租赁税收的征管，加快税收结算，实现应收尽收;第三是抓重点税种，在重点抓好增值税、营业税的根底上，国税和地税部门当前要重点抓好所得税的征管，做好上年所得税汇算清缴工作。加大查补清欠税款力度，加强税源监控，严防税收跑、冒、滴、漏。(三)重绩效，实在标准支出治理。严格操纵支出。严控一般性支出，压缩行政支出，从源头上严格把关，节俭办一切事情，各单位公用经费在预算数的根底上按经费档次压缩8-12%(20万以下的压缩8%，20-50万元的压缩10%，50万元以上的压缩12%)，“三公”只减不增，实在降低

19、行政本钱。标准干部职工津补贴，保证机关事业单位正常运转。优先保障改善民生投入，统筹城乡开展，保证民生100工程工作，调整优化财政支出构造。出台新的财政资金治理方法，标准财政资金的审批程序，接着实行财政资金集中审批制度，严格操纵专项追加。加强预算执行情况监视检查，强化监视核查力度，监视和标准工程资金的使用。强化预算绩效评价。年初预算切块的工程支出必须提供资金使用打算或方案，同时报送支出绩效目的，加强工程支出的监管和跟踪咨询效，年终对工程支出进展绩效评价，评价结果作为下年度预算安排的依照。逐步加大工程支出绩效评价的范围，提高财政资金使用效益，推进财政支出科学化精细化治理。(四)抓重点，量力而行搞好建立。我县建立规模大，依照发改局*年重点工程安排征求意见稿的数据，*年续建和拟新建的重点工程85个，其中城建工程40个，交通工程7个，生态旅游工程13个，这些工程大多是政府投资工程，需要我们筹资融资来处理资金咨询题，投入资金远远超过我县实际财力的承受才能。要依照我县经济开展需求，突出重点定工程，因地制宜上工程，立足特色抓工程，坚持既全力而为，又量力而行。(五)拓渠道，全力以赴筹资融资。按照“预算资金保运转，筹资融资搞建立”的支出安排原那么，在县委、县政府的领导下，解放思