经济法考试笔记

1、（1） 根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。（2）国内信用证，是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。（3）托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（4）委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。（2） （1）托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式；（3） 出租房应当“从租计征”房产税；房产的租金收入，包括货币收入和实物收入（如换回的原

2、材料）（4） 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）（5） 根据规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。（6） 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。（7） （1）金融机构往来业务暂不征收营业税；（2）对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税；（3）存货或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，

3、不征收营业税；（4）人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应征收营业税（8） 在计算应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、2.5%计算扣除（9） （1）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；（2）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；（3）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；（4）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；（5）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；（6）

4、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税；（7）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税；（8）自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。（10） 商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是提示承兑期限（11） 出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑（12） 见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起1个月内提示承兑（13） 定日付款的商业汇票，应当在到期日前提示承兑（14

5、） 票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救（15） 纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，依照规定到指定税务机关进行申报纳税的形式。纳税申报方式有：自行申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方式。电子邮件申报和传真申报属于数据电文纳税申报方式，（16） 特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审，对终审判决、裁定，当事人不得上诉。（17） 下列船舶免征吨税：（1）应纳税额在人民币50元以下的船舶；（2）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；（3）吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；（4

6、）非机动船舶（不包括非机动驳船）；（5）捕捞、养殖渔船；（6）避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；（7）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；（8）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。（18） 劳务报酬所得和特许权使用费所得的基本税率均为20（19） 印花税的纳税人为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。不包括合同的担保人、证人、鉴定人。（20） 发票的领购单位和个人在未经过税务机关批准的情况下是不可以将发票携带到省外使用的；已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；任何单位和个人未经过税务机关批准是不可以拆本使

7、用发票的。（21） 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（22） 城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。（23） 个人现有住房房产证登记的产权人为1人，在出售后1年内又以产权人配偶名义或产权

8、人夫妻双方名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税；以其他人名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，不予免税。（24） 烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶，不包括烟丝。（25） 记载不产生票据法上的效力的事项是指除了绝对记载事项、相对记载事项、任意记载事项外，票据上还可以记载其他一些事项，但这些事项不具有票据效力，银行不负审查责任。如票据法第二十四条规定：“汇票上可以记载本法规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。”（26） 因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。（27）

9、产权出典的，承典人为纳税人。（28） 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（29） 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令期限缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（30） 纳税人自建房屋自用的，其自建行为、自用行为均不缴纳营业税；纳税人自建房屋出租的，其自建行为不缴纳营业税，其出租行为按“服务业租赁业”税目缴纳营业税；纳税人自建房屋出售的，其自建行为按建筑业纳营业税，销售行为按销售不动产税目纳营业税（31） 房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房

10、地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（32） 建筑业是指建筑安装工程作业等，包括建筑安装、安装工程、修缮工程、装修工程和其他工程作业等内容。自建建筑物后销售，应当按建筑业和销售不动产分别缴纳营业税。（33） 根据规定，税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所和货物存放地点，不包括纳税人的生活场所。（34） 根据规定，贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等），全额计税；外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。金融机构将借入的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额；金融机构将自有资本金贷与他人使用，以

11、取得的利息收入额为营业额；（35） （1）对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%部分，可以从其应纳税所得额中扣除；（2）个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中扣除；（3）自2001年7月1日起。个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全部扣除；（4）个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全部扣除；（36）

12、我国进出口货物征收关税，主要采取从价计征的办法，以商品价格为标准征收关税。因此，关税主要以进口货物的完税价格作为计税依据。租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格。（37） 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月（38） 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）。（39） 法的本质：法是统治阶级的国家意志的体现。不是B选项的“社会成员共同意志的体现”。法所体现的统治阶级的意志是由统治阶级的物质

13、生活条件决定的。法的特征：法是经过国家制定或认可才得以形成的规范，具有国家意志性；法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性；法是确定人们在社会关系中的权力和义务的行为规范，具有利导性；法是明确而普遍适用的规范，具有规范性。（40） 平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁。（1）下列纠纷不能提请仲裁：关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；依法应当由行政机关处理的行政争议。（2）下列仲裁不适用于仲裁法，不属于仲裁法所规定的仲裁范围：劳动争议的仲裁；农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁（41） （1）根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将

14、其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。（2）国内信用证，是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。（3）托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（4）委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式（42） 机动船舶的计税单位为净吨位数。（43） 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为确定的税款缴纳期限届满次日起至纳

15、税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。（44） 票据权利时效是指票据权利在时效期间内部行使，即引起票据权利丧失。票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念，不应混为一谈（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票自出票日起2年。（2）持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。（3）持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。（45） 我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法；印花税和资源税采用比例税率和定额税率两种形式；城镇土地使用税采用定额税率。（46） 因合同纠纷提

16、起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖。本题光明公司住所地人民法院和乙地人民法院均有管辖权。两个法院都有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉（选择管辖）；原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖。乙地人民法院最先立案，（47） 印花税征税范围包括：经济合同、产权转移书据、营业账薄、权利、许可证照和经财政部门确认的其他凭证。（1）企业单位内的职工食堂、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿，不反映生产经营活动，不属于“营业账簿”税目的适用范围。（2）跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。（48） 离

17、退休人员按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。有奖销售应当按照“偶然所得”征收个人所得税。（49） （1）宪法是由国家最高权力机关-全国人民代表大会制定，是国家的根本大法。（2）法律是由全国人民代表大会及其常务委员经一定立法程序制定颁布的规范性文件。法律通常规定和调整国家、社会和公民生活中某一方面带根本性的社会关系或基本问题。（3）行政法规是由国家最高行政机关国务院在法定职权范围内为实施宪法和法

18、律制定、发布的规范性文件。（4）行政规章是国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府在职权范围内依法制定、发布的规范性文件。（50） 民事诉讼采取的是级别管辖，仲裁不需要；民事诉讼采取地域管辖，仲裁不用；民事诉讼公开进行，仲裁不公开；民事诉讼采取两审终审制度，仲裁一裁终局制度；但是两者如果对方都不执行时，均由人民法院执行，两者均要实行回避制度。（51） 国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，故选项AC正确。对于学校所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，但所属的招待所应照章纳税；个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房照章纳税，（52）

19、 已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。（53） 出租文化场所和体育场地属于“服务业租赁业”税目的征税范围：房地产公司出租土地使用权，属于“服务业租赁业”税目的征税范围。：交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业租赁业”税目征收营业税。（54） （1）邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。（2）纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准，与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限由税务机关确定。（3）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。（4）纳税人享受减税、免税待遇的

20、，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（55） 纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式（实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税（56） 因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖（57） 增值税不得在税前扣除，交通罚款属于行政罚款，不可以税前扣除（58） 纳税人办理下列事项时，“必须”提供税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。纳税人办理其他税务事项时，“应当”出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：（1）申请减税、免税、退税；（2）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（3）申请开具外出经营活动税

21、收管理证明；（4）办理停业、歇业；（5）其他有关税务事项。（59） 营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的应税行为。其中以房产投资入股、以土地使用权投资入股不征收营业税（60） 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入（61） 契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象；土地、房屋权属未发生转移的，不征契税。契税的征税范围主要包括：国有土地使用权出让；土地使用权转让；房屋买卖；房屋赠与；房屋交换。以土地、房屋权属作价投资、入股，以土地、房屋权属抵债；以获奖方式承受土地、房屋权属；以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属等。

22、对于这些转移土地、房屋权属的形式，可以分别视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税。典当、继承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。交换房屋价格相等的，免征契税。（62） 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据；（63） 特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审，对终审判决、裁定，当事人不得上诉。（64） 个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。（65） 纳税人兼营免

23、税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（66） 税款征收是税务机关依照税收法律、法规的规定，将纳税人依法应当缴纳的税款组织入库的一系列活动的总称。它是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿。（67） 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，费用扣除总额为4800元。（68） 拖船和非机动驳船，分别按照机动船舶税额的50%计算车船税（69） 纳税人

24、超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。（70） 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（71） 纳税人发生营业税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将

25、折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。（72） 淀粉不属于农产品的范围，不适用13%的低税率，应该适用17%的基本税率。食用植物油，饲料，大米属于13%税率（73） 票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按规定处以压票、拖延支付期间内每日票面金额万分之七的罚款（74） 据规定，用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入（75） 2010版票据号码调整为16位，分上下两排。上排8位数字所赋信息相对固定，第二排8位数字为票据流水号，采用渗透性油墨印刷。（76） 根据规定，企业向职工出租的单位自有住房，

26、暂免征收房产税（77） 建筑承包合同中总包合同和分包合同都是需要贴花的，按承包金额0.3贴花（78） 营业税纳税期限规定，银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为一个季度（79） 印花税征税范围采取正列举形式，印花税只对列举的凭证征税。印花税列举凭证为经济合同，产权转移书据，权利、许可证照，营业账簿和财政部门确认的其他凭证。其中，权利许可证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。税务登记证、护照、外汇许可证均不在权利许可证照列举范围之内（80） （1）增值税的纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度。（2）纳税人以1个

27、月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。（3）纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款（81） 根据规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章（82） （1）仲裁实行自愿原则，当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（2）依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则。仲裁要坚

28、持以事实为根据，以法律为准绳的原则，在法律没有规定或者规定不完备的情况下，仲裁庭可以按照公平合理的一般原则来解决纠纷。（3）独立仲裁原则。仲裁机关不依附于任何机关而独立存在，仲裁依法独立进行，不受任何行政机关、社会团体和个人的干涉。（4）一裁终局原则。仲裁实行一裁终局的制度，即仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决。（83） 因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。（84） 将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税；纳税人委托施工企业建没的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收房产税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

29、；购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。（85） 公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日；涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。（86） 印花税的计税依据一般包括：合同或者具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据；营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额作为计税依据；财产保险合同以保险费为计税依据；财产租赁合同以租赁金额为计税依据；权利许可证照（包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利证）按照件数作为计税依据等，（87） 需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿（88） 我国现行房产税采用比例税率。从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率。（1）从价计征的，税率为1.2；（2）从租计征的，税率为12。从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居